Rechenschaftspflichtige Pläne und Ihr Wohngeld helfen, die Steuern unter Kontrolle zu halten
Wenn es um Steuern geht, stellen die Minister die gleiche Frage wie alle anderen: "Was kann ich abziehen, um etwas Geld zu sparen?" Aber Dr. John Stancil, ein staatlich geprüfter Wirtschaftsprüfer, der sich auf Steuererklärungen für Geistliche und Minister spezialisiert hat, sagt, das sei nicht die richtige Frage.
Stattdessen sollte der Klerus in Frage stellen, wie er seine bestmöglichen Steuersituationen insgesamt erreichen kann, anstatt sich nur auf Abzüge zu konzentrieren.
Es gibt ein paar bewegliche, ineinandergreifende Komponenten, wenn es darum geht, Ihre Steuern vorzubereiten, wenn Sie in diesem Beruf sind. Ist Ihr Vergütungspaket eingerichtet, um Ihre Steuerpflicht zu minimieren?
Ihr Reisegeld
"Manche Kirchen benutzen einfach eine Reisekostenbeihilfe, sagen $ 500 pro Monat", sagte Stancil. "Wenn der Minister für dieses Geld nicht der Kirche Rechenschaft ablegen muss, ist diese 500 Dollar-Zulage im zu versteuernden Einkommen des Ministers enthalten. Wir müssten die Reisekosten als sonstigen Abzug in Anhang A abziehen, um das auszugleichen."
Verschiedene Abzüge in Anhang A sind auf den Anteil begrenzt, der 2 Prozent Ihres angepassten Bruttoeinkommens übersteigt, daher ist es möglicherweise nicht in Ihrem Interesse, dies zu tun. Es könnte besser sein, wenn Sie den Standardabzug für Ihren Abgabestatus beantragen, der für viele Steuerzahler mehr ist.
Darüber hinaus kann dieser Einzelabzug nur die Höhe Ihres einkommensteuerpflichtigen Einkommens reduzieren.
Ein Minister müsste immer noch eine Selbstständigkeitssteuer auf den Erstattungsbetrag zahlen.
Es gibt einen besseren Weg
"Machen Sie den Pauschalbetrag zu einem rechenschaftspflichtigen Vergütungsplan", schlug John vor. "Ändern Sie die Reisekostenpauschale in eine Aufwandsentschädigung. Jetzt kann der Minister es für etwas anderes als für Reisen ausgeben."
Mit einem rechenschaftspflichtigen Vergütungsplan müsste der Minister Quittungen und andere Unterlagen der Gemeinde vorlegen, um seine Spesen auszugleichen. Grundsätzlich, wenn Sie Ihre Quittungen aushändigen und die Gemeinde ordnungsgemäß abrechnen, wird die Rückerstattung steuerfrei. Es wird nicht zu Ihrem Lohn oder Gehalt addiert und unterliegt weder der Einkommensteuer noch der Steuer auf Selbstständigkeit.
Der Vorteil ist, dass der Minister seine Auslagen vollständig erstattet bekommt. Die Gemeinde kann immer noch ein Limit auf Basis ihres Budgets setzen, aber die 500 Dollar pro Monat werden viel weiter gehen, wenn die Steuern nicht im Weg sind. Ein verantwortlicher Plan macht auch etwas anderes. Es zwingt den Minister - und die Gemeinde -, die ministeriellen Ausgaben ordnungsgemäß zu verbuchen. "Wir schauen teilweise darauf, wie der Minister entschädigt wird und wie er oder sie entschädigt wird", sagte Stancil.
Aber diese gleichen Ausgaben können nicht auch in Anhang A abgezogen werden, wenn Sie sich entscheiden, aufzuschlüsseln. Das wäre Double-Dip.
Ihr Wohngeld
"Ein weiterer Aspekt der Entschädigung ist das Wohngeld, das der Selbstständigensteuer unterliegt, aber nicht der Einkommenssteuer. Wir können es auf 100 Prozent des Gehalts setzen", erklärte Stancil.
"Wenn wir das Wohngeld zu hoch setzen, wird der zusätzliche Betrag als steuerbares Einkommen behandelt, aber das wäre sowieso passiert. Das Ziel ist also, das Wohngeld hoch und nicht höher als den fairen Mietpreis des Pfarrhauses zu setzen Das Wohngeld hat keinerlei Auswirkungen auf die Kirche - es ist nur Wohngeld oder Gehalt. Es gibt keine Steuerdifferenz zur Kirche, aber es gibt einen Steuerunterschied zum Kunden. "
Es gibt Regeln und Grenzen für das Wohngeld. "Seine Grenze ist 100 Prozent des Gehalts. Es muss vernünftig sein, es kann nicht mehr sein als die tatsächlich für den Wohnungsbau ausgegebene Menge, und es kann nicht mehr als fairer Mietmarkt sein. Hypothekenzahlungen, Grundsteuer, Versicherung, Instandhaltung, routinemäßige Reinigung und Versorgungsleistungen können alle in die Wohngeld-praktisch alles mit Bezug auf das Haus enthalten sein.
Der Hauptvorteil des Wohngelds besteht darin, dass es von der Einkommenssteuer des Bundes und der Länder befreit ist. "Je mehr Geld ein Minister in sein Wohngeld investieren kann, desto mehr Geld wird der Bundes- und Landeseinkommenssteuer entgehen, aber es unterliegt immer noch der Selbstständigensteuer ", sagte Stancil.
Apropos die Steuer auf Selbständigkeit
Bei der Steuer auf Selbstständigkeit, die die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern darstellt, nehmen die Minister eine einzigartige Position in der Steuergesetzgebung ein. Normalerweise würde ein Arbeitnehmer die Hälfte dieser Steuern zahlen, und sein Arbeitgeber würde diesen Betrag decken. Aber wenn ein Minister ordiniert, lizenziert oder beauftragt wird, gilt er als Selbständiger für Zwecke der sozialen Sicherheit, obwohl er als Angestellter für Einkommensteuerzwecke gilt.
Dieser Doppelstatus, teils als Arbeitnehmer und teils als Selbständiger, hat erhebliche steuerliche Konsequenzen. Wie die Angestellten erhalten die Minister eine W-2, die ihre Einnahmen meldet. Sie müssen dieses Einkommen in Zeile 7 des Formulars 1040 melden, genau wie andere Löhne. Ausstehende ministerielle Ausgaben, die sie in Anspruch nehmen, wären dann sonstige Einzelabzüge in Anhang A.
Aber ihr W-2-Einkommen unterliegt auch der Steuer auf Selbstständigkeit, unter der Annahme, dass die Gemeinde keine Sozialversicherungs- oder Medicare-Steuern aus diesen Einkünften beisteuerte oder einbehielt. Das heißt, die Minister zahlen beide Hälften von Sozialversicherung und Medicare, zusammen 15,3 Prozent zu ihrer Einkommenssteuer ab 2018.
Etwaige zusätzliche Einnahmen gehen in die Tabelle C, in der das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit berechnet wird. Dies könnte ein Einkommen aus einem Nebenamt sein, wie das Durchführen von Hochzeiten. Das Zusatzeinkommen unterliegt auch der Einkommensteuer des Bundes und der Länder sowie der Steuer auf Selbstständigkeit.
Die Opt-Out-Option
Die Minister können sich jedoch von der Steuer auf Selbstständigkeit befreien. "Sie müssen bis zum zweiten Jahr, in dem sie über mindestens 400 US-Dollar an Gehältern verfügen, aussteigen", sagte Stancil. "Sie haben keine ministeriellen Verdienste, bis Sie ordiniert oder lizenziert sind. Wenn Sie ordiniert oder lizenziert werden, öffnet sich das zweijährige Fenster."
Ein Wort der Vorsicht hier: Minister können Sozialversicherung und Medicare wegen eines Einwands gegen das Erhalten der öffentlichen Versicherung in Bezug auf ministerielle Einkommen abwählen. Lediglich die Selbstständigensteuer zu vermeiden, reicht nicht aus.
Manchmal verzichten die Minister aufgrund dieser zweijährigen Frist vorzeitig auf ihre Karriere, und viele bedauern die Entscheidung später. Ihr ministerieller Verdienst wird nicht für zukünftige Sozialversicherungs- und Medicare-Leistungen angerechnet, wenn Sie sich abmelden. Die Minister erhalten möglicherweise weniger Alters- oder Invaliditätsleistungen von der Sozialversicherung, und sie verdienen möglicherweise nicht einmal genug Sozialleistungen im Laufe ihrer Karriere, um überhaupt Anspruch auf diese Leistungen zu haben.
Planung für den Ruhestand
Aber nicht alles ist verloren. "Die säkulare Beschäftigung verdient Kredite der Sozialversicherung", sagte Stancil. "Dies ist ein Weg, um für Ihren Ruhestand zu sorgen." Eine Nebenbeschäftigung - wie zum Beispiel das Unterrichten an einer Hochschule oder eine Teilzeitbeschäftigung - führt zu Lohneinnahmen, die den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern unterliegen, selbst wenn Sie diese Steuern für Ihre Gehälter auf Ministerebene ausgeschöpft haben. Dies hilft dem Minister beim Sammeln von jährlichen Sozialversicherungsguthaben für den zukünftigen Ruhestand und für Invaliditätsleistungen.
Ein wenig Geld in die IRA oder in den Rentenplan zu investieren, ist auch eine wichtige Taktik der Finanzplanung, insbesondere für Minister, die sich aus der Sozialversicherung zurückgezogen haben. Die meisten Kirchen unterfinanzieren ihre Rentenpläne, aber Minister können auch Ruhestandsdollar durch steuerlich absetzbare traditionelle IRAs oder eine nicht steuerlich absetzbare, aber möglicherweise steuerfreie Roth IRA sparen. Wenn sie in Anhang C ein zusätzliches Einkommen haben, können sie möglicherweise für eine SEP-IRA in Frage kommen.
Die Minister sollten darüber nachdenken, ein Haus als Teil ihrer Ruhestandsziele zu kaufen. Wenn der Pfarrer in einem Pfarrhaus lebt, das von seiner Kirche zur Verfügung gestellt wird, "ermutige ich sie, einige Wohnungsbaupläne zu machen, wenn sie in Rente gehen. Sonst haben sie danach kein Zuhause mehr. Plane diese Möglichkeit ein", riet Stancil.
Eine Steuerplanungs-Checkliste für den Klerus
- Ihr Wohngeld sollte im Voraus von der Gemeinde festgelegt werden und der Betrag kann nur prospektiv erhöht werden.
- Verhandeln Sie, wie Sie Erhöhungen zwischen Gehalt und Wohngeld verteilen.
- Bewahren Sie Ihre Quittungen und andere Unterlagen auf, die Ihre Ausgaben aus dem Ministerium unterstützen.
- Richten Sie einen rechenschaftspflichtigen Vergütungsplan ein, wenn Sie derzeit einen nicht rechenschaftspflichtigen Plan haben.
- Entscheiden Sie, ob Sie innerhalb von zwei Jahren nach der ordinierung oder lizenzierung die Sozialversicherung auf dem ministeriellen Einkommen abbestellen wollen.
- Für den Ruhestand sparen.
- Kaufen Sie ein Haus, besonders wenn Sie in einem von der Gemeinde zur Verfügung gestellten Pfarrhaus wohnen.
- Behalten Sie eine Kopie des Formulars 4361 bei, wenn Sie die Steuer auf Selbstständigkeit ablehnen. Sie möchten eine Kopie, die vom IRS genehmigt wurde. Bewahren Sie es in Ihren permanenten Aufzeichnungen auf und erstellen Sie eine Kopie für Ihren Buchhalter.
Quelle: Dr. John Stancil ist ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer in privater Praxis in Lakeland, Florida. Er ist spezialisiert auf Steuererklärungen für Minister und Geistliche. Er hat ChurchTaxSolutions.com ins Leben gerufen, um Kirchen und gemeinnützigen Organisationen dabei zu helfen, ihre Steuerpflichten zu verstehen.