Die Grundlagen
Die Netto-Kapitalertragsteuer beträgt 3,8 Prozent auf den Anteil Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens über bestimmte Schwellenwerte: 200.000 $ wenn Sie alleinstehend sind, 250.000 $ wenn Sie verheiratet sind, wenn Sie zusammen reichen oder 125.000 $, wenn Sie verheiratet sind, getrennt.
Diese Beträge sind nicht für die Inflation indexiert, was bedeutet, dass sie nicht steigen werden, es sei denn, der Kongress ändert sie ausdrücklich durch neue Gesetze.
Aber es gibt einen Haken, und es kann zu Ihren Gunsten arbeiten. Wenn Ihr Nettoanlageertrag weniger als der Anteil Ihres MAGI über diesen Beträgen ist, würden Sie stattdessen 3,8 Prozent davon bezahlen.
Und ja, eine "Zusatzsteuer" bedeutet, dass es extra ist, über Ihre Einkommensteuerpflicht hinaus. Es ist auch über das hinaus, was Sie in Medicare eingezahlt haben, indem Sie von Ihrem Arbeitseinkommen oder geschätzten Steuerzahlungen zurückgehalten haben. Aber Sie unterliegen nur, wenn Sie sowohl Kapitalanlageeinkommen haben und Ihre MAGI diese Schwellenwerte überschreitet.
Historischer Hintergrund
Die Netto-Kapitalertragsteuer wurde im Rahmen des Health Care and Education Reconciliation Act von 2010 erlassen, das zusammen mit dem Affordable Care Act den Gesundheitsmarkt reformierte, indem Einzelpersonen dazu aufgefordert wurden, eine Krankenversicherung abzuschließen oder eine Steuerpönale zu zahlen.
Diese Steuer wurde in diesen Rechtsvorschriften als Erlössteigerung einbezogen. Der Gemischte Steuerausschuss schätzte, dass zusammen mit der zusätzlichen Medicare-Steuer die Netto-Kapitalertragsteuer im Jahr 2013, dem ersten Jahr, in dem die Besteuerung gilt, zusätzliche Steuereinnahmen in Höhe von 20,5 Milliarden US-Dollar generieren würde.
Der Joint Committee on Tax schätzt, dass diese Zusatzsteuer in den zehn Jahren von 2019 bis 2019 zusätzliche Steuereinnahmen in Höhe von 210,2 Milliarden US-Dollar generieren wird.
Berechnung der Netto-Einkommensteuer für natürliche Personen
Hier erfahren Sie, wie viel Sie, wenn überhaupt, schulden. Berechnen Sie zuerst Ihren MAGI. Beginnen Sie mit Ihrem angepassten Bruttoeinkommen, das in Zeile 37 Ihres Formulars 1040 erscheint. Fügen Sie nun einige der Abzüge hinzu, die Sie vorgenommen haben, um zu dieser Nummer zu gelangen, einschließlich:
- Darlehenszinsen, qualifizierte Studiengebühren und Studiengebühren
- Der Abzug für die Hälfte Ihrer Selbstständigen Steuern
- IRA-Beiträge
- Steuerpflichtige Sozialversicherungsbeiträge
- Mietverluste
- Passiver Verlust oder passives Einkommen
- Ausschluss der Adoptionsausgaben
- Ausfall der US-Rentenanleihe
- Verluste aus einer öffentlich gehandelten Partnerschaft
Dies ist Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen. Vergleichen Sie es jetzt mit Ihrem Nettoanlageertrag für das Jahr. Dazu gehört, was Sie aus Anlagen wie Aktien, Obligationen, Investmentfonds, Annuitäten, Lizenzgebühren, Mieteinnahmen und Zinsen für Kredite, die Sie anderen gewährt haben, verdient haben.
Dazu gehören auch Einkommen aus einem Geschäft oder Geschäft, das passives Einkommen ist, Erträge aus einem Geschäft, das Finanzinstrumente oder Rohstoffe handelt, und Nettokapitalgewinne, mit Ausnahme von Gewinnen aus einem im Rahmen eines Handels oder Geschäfts gehaltenen Grundstück.
Sie können Ihre Ausgaben von den Gesamtkosten abziehen, die Sie zur Aufrechterhaltung dieser Investitionen verursacht haben, wie Maklergebühren und Steuervorbereitungskosten. Weitere Abzüge, die das Nettoanlageergebnis verringern können, sind:
- Abzüge im Zusammenhang mit der Herstellung von Miet- und Lizenzeinnahmen
- Abzüge im Zusammenhang mit der Erzielung von Unternehmenseinnahmen
- Strafe für den vorzeitigen Abzug von Ersparnissen
- Investitionen Zinsaufwendungen
- Verschiedene Investitionskosten
- Der Teil der staatlichen Einkommenssteuer, der sich auf das Kapitalanlageergebnis bezieht
- Verluste aus Verlust und Diebstahl im Zusammenhang mit verkauften oder veräußerten Immobilien.
Einige dieser Abzüge sind bereits in den Kapitaleinkommenszahlen enthalten. Mieteinnahmen , Lizenzeinnahmen, Geschäftseinkünfte und Nettokapitalgewinne werden bereits netto nach Abzug von Verlusten oder Verlusten berücksichtigt.
Andere Abzüge sind jedoch in diesen Nettozahlen nicht enthalten, so dass sie von den Kapitalerträgen abgezogen werden müssen, um zu einem Nettoanlageergebnis zu kommen. Diese separaten Abzüge beinhalten die Strafe für den Vorbezug von Spareinlagen, Investitionszinsen, Investitionskosten, die auf Einkommen aus Kapitalvermögen entfallende staatliche Einkommensteuer sowie Verluste aus Verlust und Verlust im Zusammenhang mit als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien.
Steuerpflichtige, die in kontrollierte ausländische Unternehmen und passive ausländische Investmentgesellschaften investieren, müssen möglicherweise ihre bereinigten Bruttoeinkommen weiter anpassen. Wenn Sie ein Einkommen aus diesen Quellen erzielen und Ihr MAGI den Schwellenwert für Ihren Anmeldestatus überschreitet, sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Berechnungen richtig machen.
Die Netto-Kapitalertragsteuer wird fällig, je niedriger Ihr Nettoanlageertrag oder der Anteil Ihres MAGI, der die Schwellenwerte überschreitet: $ 200.000, $ 250.000 oder $ 125.000. Multiplizieren Sie diese Zahl mit 3,8 Prozent.
Wer unterliegt der Netto-Einkommensteuer
Die Netto-Kapitalertragsteuer wird auf Nachlässe und Trusts sowie Einzelpersonen erhoben. Für Einzelpersonen gilt es für US-Bürger und Resident Aliens. Sie gilt nicht für gebietsfremde Ausländer, es sei denn, die betreffende Person entscheidet, sich steuerlich als in den USA ansässig zu behandeln.
Die Netto-Kapitalertragsteuer gilt für Grundstücke und Trusts, wenn das bereinigte Bruttoeinkommen des Grundstücks oder des Trusts das Jahr übersteigt, in dem die höchste Steuerklasse beginnt.
Wo die Steuereinnahmen gehen
Der offizielle Name der Netto-Kapitalertragsteuer ist die "Unarned Income Medicare Contribution Tax". Dies deutet darauf hin, dass die Steuereinnahmen zur Finanzierung von Medicare verwendet werden, aber die durch diese Steuer erzielten Einnahmen gehen tatsächlich in den Allgemeinen Fonds des Landes. In seiner Zusammenfassung des neuen Medicare-Zuschlags weist der Gemeinsame Steuerausschuss darauf hin, dass "keine Bestimmung für die Übertragung der durch diese Bestimmung auferlegten Steuer vom Allgemeinen Fonds des US-Finanzministeriums auf einen Treuhandfonds getroffen wurde".
In ihrer Präambel zu den Vorschriften erklärte die IRS: "Die in Abschnitt 1411 erhobenen Beträge sind nicht für den Medicare Trust Fund bestimmt." Die Netto-Kapitalertragsteuer, die der IRS auf Steuerformular 8960 verwendet, ist ein besserer Name für diese Steuer.