Der Investitionszinsenabzug

Anleger, die sich Geld leihen, um zu investieren, können ihre Darlehenszinsen abziehen

Einzelne Steuerpflichtige können Investitionsausgaben als Einzelabzug in Anhang A geltend machen - zumindest bis zum Steuerjahr 2017. Das im Dezember 2017 in Kraft getretene Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz beseitigt diesen Abzug ab 2018 bis zum 31. Dezember 2017 mindestens 2025.

Es ist nicht zu spät, den Abzug geltend zu machen, wenn Sie bereits Ihre Rückkehr 2017 eingereicht haben. Sie haben drei Jahre ab dem Tag, an dem Sie eine Steuererklärung eingereicht haben, oder zwei Jahre nach dem Datum, an dem Sie Steuern gezahlt haben, die auf diese Erklärung zurückzuführen sind, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.

Einige Wahlen müssen jedoch innerhalb von sechs Monaten nach dem Anmeldetag erfolgen.

Was ist ein Investitionsinteresse?

Investitionszinsen sind Zinsen, die für ein Darlehen gezahlt wurden, bei dem der Erlös für den Kauf von Immobilien verwendet wurde, die Sie zur Anlage gehalten haben. Nach Angaben des Internal Revenue Service umfasst "Property hold for investment" Vermögenswerte, die Zinsen, Dividenden , Annuitäten oder Lizenzgebühren erzeugen, die nicht im normalen Handels- oder Geschäftsverkehr entstehen. Es umfasst auch Immobilien, die Gewinne oder Verluste erwirtschaften. "

Mit anderen Worten, wenn Sie einen Kredit aufnehmen, um Aktien zu kaufen, können Zinsen auf diesen Kredit als Investitionszinsen abgezogen werden. Investmentzinsen sollten ebenfalls abgezogen werden, wenn Sie die 3,8-prozentige Kapitalertragssteuer auf das Kapitalanlageergebnis berechnen.

Einschränkungen der Deduktion

Die Höhe der Zinsen, die in einem bestimmten Jahr abgezogen werden können, ist auf das Nettoanlageergebnis des Steuerpflichtigen für dasselbe Jahr begrenzt.

Es kann diesen Betrag nicht überschreiten.

Anlageerträge "umfassen Ihre Bruttoerträge aus Immobilien, die zur Anlage gehalten werden (wie z. B. Zinsen, Dividenden, Renten und Lizenzgebühren). Die Anlageerträge enthalten keine Dividenden von Alaska Permanent Fund. Sie enthalten auch keine qualifizierten Dividenden oder Nettokapitalzuwächse, sofern Sie dies nicht wünschen schließe sie ein ", so der IRS.

So berechnen Sie Ihr Anlageergebnis

Kapitalerträge sind Kapitalerträge abzüglich der Zinsaufwendungen, die ausschließlich zur Berechnung des Zinsabzugs verwendet werden. Sie können Ihr Nettoanlageergebnis ermitteln, indem Sie Ihre Anlagekosten ohne Zinsaufwand von Ihren Anlageerträgen abziehen.

Zu den Abzügen für Investitionskosten können Buchhaltungsgebühren, Anwaltskosten, Gebühren für automatische Wertpapierdienstleistungen, Gebühren für Anlageberatung und Schließfachkosten zählen.

Das Kapital gewinnt Wahl

Steuerzahler können bei der Berechnung des Nettoanlageertrages für das Jahr zum Abzug von Anlagezinsen qualifizierte Dividenden und Nettokapitalgewinne berücksichtigen. Diese Wahl wird durchgeführt, indem Sie auswählen, wie viel Ihrer qualifizierten Dividenden und Nettokapitalgewinne Sie in Nettoinvestitionseinkommen in Zeile 4 (g) des Formulars 4952 einbeziehen möchten.

Diese Wahl hat zur Folge, dass qualifizierte Dividenden und Nettokapitalgewinne, die im Kapitalanlageergebnis enthalten sind, zu den normalen Steuersätzen besteuert werden, nicht zu den niedrigeren langfristigen Kapitalertragsteuersätzen. Aber ein weiterer Effekt dieser Wahl ist, dass Sie höhere Netto-Kapitalerträge und somit einen höheren Abzug für Investitionszinsen haben könnten.

Die IRS rät: "Sie sollten die steuerliche Wirkung der Verwendung der qualifizierten Dividenden- und Kapitalgewinnsteuersätze berücksichtigen, bevor Sie diese Wahlen vornehmen."

Diese Wahl muss auf einer "fristgerechten" Steuererklärung gemacht werden, dh einer Rückmeldung, die bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum für das Jahr oder im April eingereicht wird, wenn Sie nicht um eine Verlängerung der Zeit für die Einreichung gebeten haben. Steuerpflichtige können eine zuvor eingereichte Steuererklärung ändern, um diese Wahl innerhalb von sechs Monaten nach dem ursprünglichen Fälligkeitstermin zu treffen. Danach kann die Wahl nur mit Zustimmung des Internal Revenue Service widerrufen werden.

Wie man die Absetzung beansprucht

Die Investitionskosten sind ein sonstiger aufgeschlüsselter Abzug in Anhang A des Formulars 1040. Sie unterliegen der 2-Prozent-Regel - Sie können nur den Abzug für Ausgaben geltend machen, die 2 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen. Tragen Sie sie in Zeile 14 des Zeitplans A von 2017 ein.

Sie müssen möglicherweise auch Formular 4952 einbeziehen. Das IRS empfiehlt in Publikation 550, dass Sie das Formular 4952 nicht einreichen müssen, wenn Sie alle folgenden Tests erfüllen:

Sie können alle Ihre Investitionszinsen abziehen, wenn Sie sich qualifizieren. Aber denken Sie daran, dieser Abzug ist nur bis zum Steuerjahr 2017 möglich. Die TCJA läuft Ende 2025 aus, sodass der Abzug möglicherweise zu diesem Zeitpunkt zurückkehrt.