Der Medicare Surtax von 0,9 Prozent auf Löhne und Selbstbeschäftigungseinkommen
Einige Arbeitnehmer und selbstständige Steuerpflichtige müssen zusätzlich zu der "regulären" Medicare-Steuer einen zusätzlichen Zuschlag von 0,9 Prozent zahlen. Die Anforderung basiert auf der Höhe der Medicare-Löhne und Netto-Selbstständigeneinkommen, die ein Steuerpflichtiger verdient, der einen Schwellenwert überschreitet, der auf dem Anmeldestatus basiert.
Was sind Medicare Löhne?
Medicare Löhne sind etwas anders als die Löhne, die Sie Einkommensteuer zahlen müssen.
Sie sind der Gesamtlohn eines Mitarbeiters für das Jahr abzüglich bestimmter Leistungsabzüge wie Kranken- und Zahnversicherungsprämien, Krankenversicherungskonten und Beiträgen zu flexiblen Ausgabenregelungen für abhängige Pflege.
Vorsteuerabzüge für Beiträge von Mitarbeitern zu Gruppenrentensystemen wie 401 (k) können die Löhne, die der Bundeseinkommensteuer unterliegen, reduzieren, aber sie reduzieren nicht die Löhne, die der Sozialversicherung oder der Medicare-Steuer unterliegen.
Für selbstständig Erwerbstätige sind Medicare-Löhne Nettoeinkommensgewinne, die nach Abzug der Betriebsausgaben von Plan C oder Plan F - multipliziert mit einem reduzierenden Faktor übrig bleiben.
Die Geschichte der zusätzlichen Medicare Tax
Die zusätzliche Medicare-Steuer wurde als Teil des Patientenschutz- und erschwinglichen Pflegegesetzes erlassen, dann wurde sie durch das Health Care and Education Reconciliation Act von 2010 geändert. Diese beiden Gesetze reformierten den Gesundheitsmarkt, indem sie Einzelpersonen aufforderten, eine Krankenversicherung zu erhalten oder zu bezahlen Steuerstrafe.
Die zusätzliche Medicare-Steuer wurde als Erlössteigerung in dieser Gesetzgebung enthalten.
Zum Zeitpunkt der Verabschiedung des ACA schätzte der Gemeinsame Steuerausschuss, dass die zusätzliche Medicare-Steuer und die Medicare-Beitragssteuer zusammen einen Steuerertrag von 210 Milliarden US-Dollar über einen Zeitraum von 10 Jahren ab 2013, dem ersten Jahr der Medicare-Zuschlag war in Kraft.
Die zusätzliche Medicare-Lohnsteuer
Die zusätzliche Medicare-Steuer ist nur eine Steuer für den Arbeitnehmer. Anders als die reguläre Medicare-Steuer, müssen Arbeitgeber es nicht anpassen. Medicare-Löhne sind in Feld W-2 in Feld 5 angegeben. Die Schwellenbeträge sind:
Zusätzliche Medicare Tax Thresholds für Lohneinkommen | |
Ablage-Status | Medicare Löhne im Übermaß von |
Verheiratete Einreichung gemeinsam | 250.000 $ |
Single oder Head of Haushalt oder qualifizierende Witwe (er) | $ 200.000 |
Verheiratet getrennt | 125.000 $ |
Steuerpflichtige, deren Medicare-Löhne diese Beträge übersteigen, müssen die zusätzliche Medicare-Steuer auf das Guthaben über dem Schwellenwert zahlen. Und ja, Sie müssen sowohl die reguläre Medicare-Steuer als auch die zusätzliche Einkommenssteuer über diesen Schwellenwerten zahlen. Deshalb nennen sie es eine "zusätzliche" Steuer.
Einige Beispiele
- Albert ist Single und verdient $ 150.000 Medicare Löhne bei einem Job und $ 75.000 Medicare Löhne bei einem zweiten Job. Seine kombinierten Löhne unterliegen Medicare insgesamt $ 225.000. Albert wird die Zusätzliche Medicare-Steuer auf den Betrag schulden, um den sein kombinierter Medicare-Lohn den Betrag von $ 200.000 übersteigt, den Schwellenwert für eine einzelne Person. Sein überschüssiger Betrag beträgt $ 225.000 minus $ 200.000 oder $ 25.000. Alberts zusätzliche Medicare-Steuer beträgt 0,9 Prozent von 25.000 Dollar oder 225 Dollar.
- Barney und Betty sind verheiratet und reichen eine gemeinsame Rückkehr ein . Barney verdiente Medicare-Löhne in Höhe von 75.000 US-Dollar und Betty verdiente Medicare-Gehälter in Höhe von 200.000 US-Dollar, so dass ihre Gesamtlöhne 275.000 US-Dollar betrugen. Barney und Betty werden die zusätzliche Medicare-Steuer auf den Betrag schulden, um den ihr kombinierter Lohn $ 250.000 überschreitet, der Schwellenbetrag für verheiratete Paare, die zusammen einreichen. Ihr überschüssiger Betrag ist 275.000 $ weniger 250.000 $ oder 25.000 $. Barney und Bettys zusätzliche Medicare-Steuer beträgt 0,9 Prozent von 25.000 Dollar oder 225 Dollar.
- Nehmen Sie jetzt an, dass Barney und Betty getrennte Steuererklärungen ablegen. Die zusätzliche Medicare Tax für separate Filer basiert auf separaten Lohn jedes Ehepartners. Barney verdiente 75.000 Dollar an Löhnen, was unter der Schwelle von 125.000 Dollar für eine verheiratete Person liegt, die getrennt einreicht, so dass er keine Löhne hat, die über dem Schwellenwert liegen. Er muss keine zusätzliche Medicare-Steuer bezahlen. Aber was ist mit Betty? Ihr Lohn beträgt 200.000 US-Dollar. Sie zahlt zusätzliche Medicare Tax auf den Betrag, um den ihre separaten Löhne die 125.000 $ -Schwelle für verheiratete Steuerpflichtige überschreiten, die getrennt einreichen. Ihre überschüssige Summe beträgt $ 200.000 abzüglich $ 125.000, was sich auf $ 75.000 beläuft. Bettys zusätzliche Medicare-Steuer beträgt 0,9 Prozent von 75.000 US-Dollar, was 675 US-Dollar entspricht.
Zurückhalten für die zusätzliche Medicare-Steuer
Die zusätzliche Medicare-Steuer gilt, wenn die Löhne eines Steuerpflichtigen aus allen Jobs den Schwellenwert übersteigen. Dies kann zu einer Unterbezahlung führen, wenn ein Steuerpflichtiger zwei Jobs innehat, von denen keiner mehr als den Schwellenwert auszahlt, so dass keiner der Arbeitgeber diese zusätzliche Steuer einbehält.
Arbeitnehmer sind daran gewöhnt, Medicare Steuern von ihren Arbeitgebern einbehalten und genau die richtige Höhe der Medicare Steuern zurückgehalten zu haben. Aber die Regeln für die zusätzliche Medicare Steuerhinterziehung unterscheiden sich von den Regeln für die Berechnung der regulären Medicare-Steuer. Auch dies kann dazu führen, dass ein Arbeitgeber einen Betrag einbehält, der von der letztlich geschuldeten Steuer abweicht.
Arbeitgeber müssen zusätzliche Medicare Tax auf Medicare Löhne von mehr als $ 200.000 an einen Mitarbeiter zurückhalten. Vergleichen Sie diesen Zurückbehaltungsschwellenwert mit den Schwellenwerten für die zusätzliche Medicare-Steuer. Es gibt eine Diskrepanz zwischen der Abzugsschwelle und den Schwellenwerten für die Berechnung der Steuer für Verheiratete.
Wenn Mitarbeiter ihre zusätzliche Medicare-Steuer auf ihre Steuererklärung berechnen, könnte dies mit dem, was von ihren Einnahmen einbehalten wurde, übereinstimmen oder nicht. Ein Arbeitnehmer haftet für die zusätzliche Medicare-Steuer, auch wenn der Arbeitgeber sie nicht zurückhält. Es ist am besten, im Voraus herauszufinden, was Ihre zusätzliche Medicare-Zusatzsteuer sein wird, dann decken Sie diese Steuerkosten. Sie können dies auf verschiedene Arten tun:
- Erhöhen Sie Ihren Steuerrückbehalt, um den neuen Medicare-Zuschlag zu berücksichtigen.
- Machen Sie eine geschätzte Steuerzahlung.
- Senden Sie die Zahlung mit Ihrer Erweiterungsanforderung, wenn Sie eine einreichen.
- Zahlen Sie die zusätzliche Steuer, wenn Sie Ihre Rückkehr anmelden
Die zusätzliche Medicare-Steuer auf Selbstbeschäftigungseinkommen
Die Schwellenbeträge für das selbständige Einkommen sind die gleichen wie für die Löhne.
Netto-Selbstständigeneinkommen ist die Summe aller Selbstständigeneinkommen, nachdem Abzüge für Geschäftsausgaben auf S chedule C, Schedule F, und Schedule K-1 genommen worden sind, die Selbständigkeiteinkommen von den Partnerschaften berichten. Das gesamte Einkommen der Selbstständigen wird dann reduziert, indem es mit 92,35 Prozent multipliziert wird. Die gesamten Nettoselbständigeneinkünfte sind in Anhang SE entweder in Abschnitt A, Zeile 4 oder Abschnitt B, Zeile 6, aufgeführt.
Die einzigen Abzüge, die das Nettogehalt der Selbstständigkeit reduzieren können, sind solche, die bei der Berechnung des Nettoeinkommens in Anhang C, Tabelle F, oder bei den Selbstständigeneinkommen eines Partners in Anhang K-1 eingehen. Alle Abzüge, die sich auf Seite 1 des Formblatts 1040 als Anpassung des Einkommens niederschlagen, um das zu versteuernde Einkommen für die Bundeseinkommensteuer zu reduzieren, haben keinen Einfluss auf die Steuer auf Selbstständigkeit und die zusätzliche Medicare-Steuer. Zu diesen Abzügen gehören die Selbständigen-Krankenversicherung, die Beiträge zu einem SEP-IRA oder einem anderen selbständigen Rentensystem sowie die Hälfte der Steuer auf Selbstständigkeit. Diese Abzüge reduzieren nur die Einkommensteuer.
Was, wenn ein Steuerzahler sowohl Löhne als auch Selbstbeschäftigungseinkommen hat?
Eine Berichtigung kann auf Formular 8959 Zeile 10 vorgenommen werden, wenn Sie die zusätzliche Medicare-Steuer auf andere Einkommen und Löhne für die Selbstständigkeit berechnen. Diese Anpassung funktioniert, um sicherzustellen, dass die zusätzliche Medicare-Steuer nur einmal auf Löhne und nur einmal auf Selbständigkeit Einkommen berechnet wird, wenn sie kombiniert werden und den Schwellenwert übersteigen. Der Anpassungsprozess wird vom IRS wie folgt beschrieben:
"Personen, deren Lohn der FICA-Steuer unterliegt, und Einkommen aus selbständiger Tätigkeit, die der SECA-Steuer unterliegen, berechnen ihre Verbindlichkeiten für die zusätzliche Medicare-Steuer in drei Schritten:
"Schritt 1: Berechnen Sie eine zusätzliche Medicare-Steuer auf jeden Lohn, der über dem anwendbaren Schwellenwert für den Einreichungsstatus liegt, unabhängig davon, ob eine Steuer einbehalten wurde.
"Schritt 2: Reduzieren Sie den geltenden Schwellenwert für den Abgabestatus um den Gesamtbetrag der erhaltenen Medicare-Löhne - jedoch nicht unter Null.
"Schritt 3 Berechnen Sie eine zusätzliche Medicare-Steuer für jedes selbständige Einkommen, das den reduzierten Schwellenwert übersteigt."
Für die Zwecke der Berechnung der zusätzlichen Medicare-Steuer kann das Nettogehalt der Selbstständigkeit nicht weniger als Null sein, so dass Geschäftsverluste die zusätzliche Medicare-Steuer, die auf Lohnkompensation geschuldet wird, nicht reduzieren können.
Die zusätzliche Medicare Tax auf Eisenbahn-Ruhestandssteuer-Gesetz-Ausgleich
Die zusätzliche Medicare-Steuer gilt auch für die Eisenbahn-Ruhestandsvergütung für Arbeitnehmer und Arbeitnehmervertreter. Die Rate von 0,9 Prozent ist die gleiche, und die Schwellenwerte sind die gleichen wie für Arbeitnehmer und Einkommen aus selbständiger Tätigkeit. Berechnungen werden in der gleichen Weise durchgeführt, in der der Zuschlag auf Lohneinkommen berechnet wird. Suchen Sie nach Medicare-Löhne, die über dem Schwellenwert in Feld 5 von Formular W-2 liegen, wenn Sie eine Eisenbahn-Ruhestandsvergütung erhalten.
Nach dem IRS gibt es eine spezielle Regel für Eisenbahneinnahmen:
"Vergütungen, die der Steuer von RRTA unterliegen und Löhne, die der FICA-Steuer unterliegen, werden nicht kombiniert, um die zusätzliche Medicare-Steuerpflicht zu bestimmen. Der für den Einreichungsstatus einer Person geltende Schwellenwert wird für jede dieser Einkommenskategorien separat angewendet."