Arbeitsblatt 1. Einfaches Kapitalgewinn-Arbeitsblatt
Kapitalgewinn-Arbeitsblatt für XYZ-Aktien | |||||||||||
# Anteile | Kaufdatum | Kaufpreis | Kommission | Kostenbasis | # Anteile | Verkaufsdatum | Verkaufspreis | Kommission | Verstärkungsverlust | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
In diesem Beispiel organisieren wir zwei Anlagendaten. Wir haben eine einzige Transaktion, bei der 100 XYZ-Aktien gekauft wurden. und eine zweite Transaktion, bei der 100 XYZ-Aktien verkauft wurden. In diesem Beispiel gibt es keine weiteren Investitionskäufe oder -verkäufe. So können wir den Verkauf einfach mit dem Kauf abgleichen. Wir organisieren die Daten, die aus Aufzeichnungen oder Aussagen der Maklerfirma stammen. Und dann berechnen wir in der letzten Spalte Gewinn oder Verlust. Hier ist der positive Gewinn gleich dem Verkaufspreis abzüglich des Kaufpreises abzüglich der Kaufprovision abzüglich der Verkaufsprovision = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Die Person hat einen Gewinn (einen Gewinn) von $ 25 auf diese Investition gemacht.
Kommen wir nun zu einem komplizierteren Szenario. Hier organisieren wir Daten aus mehreren Kauftransaktionen.
Arbeitsblatt 2. Kapitalgewinn-Arbeitsblatt: Mehrere Einkäufe
Kapitalgewinn-Arbeitsblatt für XYZ-Aktien | |||||||||||
# Anteile | Kaufdatum | Kaufpreis | Kommission | Kostenbasis | # Anteile | Verkaufsdatum | Verkaufspreis | Kommission | Verstärkungsverlust | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Beachten Sie, dass wir die Spalte Gewinn / Verlust vorerst leer gelassen haben. Der Gewinn oder Verlust ist genau das, was wir versuchen herauszufinden. Was bemerken wir hier? Diese Person investierte in XYZ-Aktien und kaufte im Januar 100 Aktien und im Februar weitere 100 Aktien. Im folgenden Januar verkaufte die Person 150 Aktien. Also, was ist die Frage?
Die Frage ist: Welche Aktien hat diese Person verkauft? Hat sie alle 100 der Januaraktien plus 50 der Februaraktien verkauft? oder 100 der Februar-Aktien und 50 der Januar-Aktien; oder 75 Anteile von jedem Los; oder eine andere Kombination?
Hier ist, was das IRS sagt zu tun:
"Die Basis von Aktien oder Anleihen, die Sie besitzen, ist im Allgemeinen der Kaufpreis plus die Kosten des Kaufs, wie Provisionen und Aufzeichnungs- oder Überweisungsgebühren ..."
So weit, so gut: Wir haben den Kaufpreis zuzüglich der Einkaufskosten, in diesem Fall die in unserem Arbeitsblatt organisierten Provisionen.
Das IRS geht weiter:
" Identifizieren der verkauften Aktien oder Anleihen. Wenn Sie die Aktien oder die von Ihnen verkauften Anleihen angemessen identifizieren können, sind ihre Grundlage die Kosten oder andere Grundlagen der Aktien oder Anleihen."
Und später sagt die IRS:
" Identifikation nicht möglich. Wenn Sie Wertpapiere zu verschiedenen Zeitpunkten in unterschiedlichen Mengen kaufen und verkaufen und Sie die von Ihnen verkauften Aktien nicht angemessen identifizieren können, ist die Basis der von Ihnen verkauften Wertpapiere die Basis der von Ihnen zuerst erworbenen Wertpapiere. Ausgenommen sind bestimmte Investmentzertifikate , später diskutiert, können Sie den durchschnittlichen Preis pro Aktie nicht verwenden, um Gewinn oder Verlust beim Verkauf der Aktien zu ermitteln. "
Diese Notierungen sind dem Abschnitt Stocks and Bonds auf der Grundlage der Investment Property in Kapitel 4 der Publikation 550 zu entnehmen.
Lasst uns das herausfinden. Wenn wir unserem Broker gesagt hätten, "diese spezifischen Aktien zu verkaufen", dann sind das die Aktien, auf deren Basis wir unsere Kapitalgewinne berechnen würden. Wenn wir beispielsweise dem Broker mitteilen, alle 100 Aktien, die wir im Februar gekauft haben, und 50 der Aktien, die wir im Januar gekauft haben, zu verkaufen, wäre unser Gewinn 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 $.
Siehst du, was wir mit der Mathematik gemacht haben? Wir wollen die Basis von 50 Aktien aus dem Januar-Kauf berechnen. Wir haben die Kostenbasis von (1225, wozu auch die Provision gehört) genommen, sie durch die Anzahl der gekauften Aktien geteilt (dies führt zu Kosten pro Aktie) und multipliziert diese mit 50 (die Anzahl der von uns verkauften Aktien). Daraus ergibt sich eine Basis von 612,50. Subtrahieren Sie die 612,50 und die 1250 USD Basis von allen 100 Aktien, die wir im Februar gekauft haben, und der daraus resultierende Gewinn beträgt 225 USD.
Okay, so bauen wir eine Formel mit spezifischer Identifikation. Was aber, wenn wir unserem Broker nicht mitteilen, bestimmte Aktien zu verkaufen? In dieser Situation, sagt der IRS, verwenden wir die First-In-First-Out-Methode: "Die Basis der Wertpapiere, die Sie verkaufen, ist die Basis der Wertpapiere, die Sie zuerst erworben haben." Wie sieht das in Bezug auf eine Formel zur Berechnung des Gewinns aus? Nun, auf der rechten Seite des Arbeitsblattes haben wir 150 Aktien verkauft. Auf der linken Seite sehen wir, dass wir zuerst 100 Aktien gekauft und dann weitere 100 Aktien gekauft haben. Wir nehmen die Basis der Aktien, die wir zuerst erworben haben: mit anderen Worten alle 100 Aktien des Januar-Kaufs, mit einer Kostenbasis von 1.225 $. So haben wir nun die Basis für 100 Aktien aus den 150 verkauften Aktien identifiziert. Dann gehen wir weiter zum Wertpapierkauf. Wir brauchen nur Basis für 50 Aktien, aber der Februar-Kauf war für 100 Aktien. Also teilen wir die Februar-Kostenbasis auf. Also hier ist unsere Formel für Gewinn mit der First-In-First-Out-Methode:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Auswirkungen für den Aufbau Ihres Arbeitsblattes
- Erstellen Sie ein Arbeitsblatt für jede Aktie, Anleihe oder andere Anlage, die Sie haben.
- Behalte alle Einkäufe auf der linken Seite.
- Bestellen Sie die Einkäufe in chronologischer Reihenfolge von Anfang bis Ende.
- Behalten Sie alle Verkaufsvorgänge auf der rechten Seite.
- Wenn Sie Tabellenkalkulationssoftware verwenden, verwenden Sie Formeln zum Berechnen von Gewinn oder Verlust mithilfe der Daten in den anderen Zellen.