Die Geschichte des US Federal Tax System

by Beverly Vogel

Federal Steuern auf Einzelpersonen damals und heute

Sie denken vielleicht nicht, wenn Sie Ihre Gehaltsliste ansehen und alle Steuern sehen, die Ihr Arbeitgeber von Ihren Einnahmen einbehalten hat, aber wir haben es heute ziemlich leicht im Vergleich zu den Steuerzahlern vor 50 bis 100 Jahren. Die Regierung hat sich um einen Teil unseres Geldes in irgendeiner Form der Besteuerung bemüht, seit die Tinte in der Unabhängigkeitserklärung abgetrocknet ist, und an einigen Punkten in unserer Geschichte hat sich einiges von einigen wenigen genommen.

01 Besteuerung in Kolonientagen

Zu Beginn gab es keine Einkommenssteuer und es gab keine Bundesregierung - zumindest nicht in Amerika. Aber die Kolonisten hatten immer noch mit der britischen Regierung zu tun.

Einzelne Kolonien kamen durch die Besteuerung einer Vielzahl von Dingen außer dem Einkommen, wie etwa der bloßen Existenz aller erwachsenen Männer, zu Ende. Das stimmt - Männer mussten in einigen Kolonien eine "Kopfsteuer" zahlen. Verbrauchssteuern, Grundsteuern und Steuern für Arbeit waren alle noch vor dem Unabhängigkeitskrieg am Leben.

Nun zu diesem Krieg. Sie werden sich erinnern, dass es von "Besteuerung ohne Vertretung" ausgelöst wurde. Das englische Parlament verabschiedete das Stempelgesetz, das die Kolonisten 1765 betraf. Dann, kurze Zeit später, begann es, ihren Tee zu besteuern - all dies, ohne ihnen eine Stimme im Parlament zu geben . Die Kolonisten haben das nicht gut gemacht und die Söhne der Freiheit organisiert, um drei Schiffe abzusetzen, die 1773 Tee nach Boston brachten. Großbritannien rächte sich und der Rest, wie sie sagen, ist Geschichte. Die Boston Tea Party eskalierte in den Unabhängigkeitskrieg.

02 Amerika wird zu einer Nation

Einzelne Staaten finanzierten die Bundesregierung in den Jahren nach der Geburt der Nation, zumindest bis unsere Gründerväter beschlossen, dass das Land je nach ihrer fiskalischen Großzügigkeit in eine prekäre Lage geriet. Die Verfassung wurde 1788 entworfen und ratifiziert, unter der Bedingung, dass der Kongress berechtigt war, "Steuern, Zölle, Steuern und Abgaben zu erheben und einzuziehen", damit das Land effektiv beginnen konnte, sich selbst zu unterstützen. Die Staaten wurden beauftragt, diese Steuern zu sammeln und an Uncle Sam zu überweisen, aber es gab noch keine Bundessteuer auf Einkommen.

Verbrauchssteuern waren jedoch üblich, und es stellte sich heraus, dass die Amerikaner sich in den vergangenen Jahrzehnten genauso stark über ihren Whisky wie über ihren Tee fühlten. Alexander Hamilton machte den schweren Irrtum, 1791 eine Verbrauchssteuer auf Alkohol zu erheben. Die Whiskey-Rebellion folgte und zwang Präsident Washington, Bundestruppen nach Südwesten von Pennsylvania zu schicken, um einen Mob wütender und widerspenstiger Bauern aufzuzwingen, die wirklich die Bundesregierung wollten ihren Alkohol in Ruhe lassen.

Die Bundesregierung verhängte daraufhin "direkte" Steuern für die Amerikaner - das heißt, dass Einzelpersonen auf der Grundlage des Wertes ihrer Besitztümer, einschließlich Sklaven und Land, besteuert wurden, nicht aber ihrer Einkommen. Aber Präsident Thomas Jefferson zog 1802 den Stecker für direkte Steuern und das Land ging zurück, nur Verbrauchssteuern zu sammeln.

Der Kongress überhöhte diese Steuern und führte neue ein, um den Krieg von 1812 zu bezahlen, aber selbst diese Bestimmungen wurden fünf Jahre später im Jahr 1817 aufgehoben. Das Konzept der Bundesbesteuerung verpuffte schließlich, und das Land kam durch den Verkauf von öffentlichem Land und Zoll zusammen Pflichten für die nächsten 44 Jahre bis zum Beginn des Bürgerkrieges.

03 Die erste Einkommensteuer

Kriege kosteten viel Geld, so dass der Kongress gezwungen war, wieder in die Steuerbehörde zu gehen, um Einnahmen zu erzielen, als der Bürgerkrieg 1861 ausbrach. Die Einkommenssteuer wurde offiziell eingeführt und wurde allen Bürgern, die verdient haben, mit 3 Prozent auferlegt mehr als $ 800 pro Jahr. Aber wie sich herausstellte, reichte dies nicht aus, um den Krieg zu finanzieren. Der Kongress musste ein Jahr später, 1862, ein neues Leben in die Verbrauchssteuern bringen.

Von diesen Steuern wurde wenig verschont. Sie wurden von Federn über Schießpulver bis hin zu Whiskey neu erfunden. Auch die einjährige Einkommenssteuer wurde jetzt zum ersten Mal angepasst. Statt nur einer 3-Prozent-Steuer wurde eine 5-Prozent-Rate für alle Bürger eingeführt, die das Glück hatten, mehr als 10.000 Dollar pro Jahr zu verdienen. Die untere Schwelle wurde ebenfalls angepasst - jeder mit einem Einkommen von mehr als $ 600, nicht $ 800, war nun der Steuer unterworfen.

Dies war auch das erste Mal, dass die Arbeitgeber mit der Einbehaltung von Steuern aus Lohnzahlungen beauftragt wurden. Was wir heute als Internal Revenue Service kennen, ist ebenfalls entstanden. Damals hieß es das Amt des Kommissars der Internal Revenue. Genau wie heute wurde es damit beauftragt, alle Steuern einzutreiben. Einzelne Staaten wurden von dieser Pflicht entbunden.

04 Jahrzehnte gehen ohne Einkommensteuer vorbei

Zehn Jahre später wurde die Einkommensteuer aufgehoben. Die Bundesregierung hat sich weitgehend selbst damit begnügt, Tabak und Spirituosen nach Kriegsende zu besteuern. Diese Politik dauerte weitere 45 Jahre, mit Ausnahme eines kurzen Schluckaufs im Jahr 1894. Der Kongress versuchte erneut, in diesem Jahr eine pauschale Einkommenssteuer einzuführen, aber der Oberste Gerichtshof erklärte dies umgehend für verfassungswidrig. Die Bevölkerung der Staaten wurde nicht berücksichtigt, eine Praxis, die in der Verfassung vorgesehen war.

Das Leben im 19. Jahrhundert klingt jetzt nicht schlecht, oder?

05 Der 16. Zusatzartikel

Das Leben ohne Einkommenssteuer wurde mit der Verabschiedung der 16. Novelle im Jahr 1913 zu einer schönen Erinnerung. Die Novelle löste diese lästige Bestimmung in der Verfassung, dass Steuern auf der Bevölkerung der Staaten erhoben werden mussten, und die Einkommenssteuer wurde wiedergeboren. Diesmal war die niedrigste Rate jedoch nur 1 Prozent für diejenigen mit einem Einkommen von bis zu 20.000 Dollar. Für diejenigen mit einem Einkommen von mehr als 500.000 US-Dollar stieg sie auf 7 Prozent, was für 2017 rund 11 Millionen Dollar ergibt. Mit der Art, wie das neue Steuergesetz aufgestellt wurde, hat kaum ein Prozent der Amerikaner tatsächlich Einkommenssteuern gezahlt.

Form 1040 entstand zum ersten Mal mit der Verabschiedung dieser Änderung, so dass nun alle Steuerzahler pflichtbewusst ihre Hemdsärmel einmal im Jahr aufrollen konnten, um herauszufinden, was sie schuldeten, und dies dem IRS zu melden. Alle Verdiener wurden gleich versteuert - die Änderung sah keinen Status wie ledig, verheiratet oder Haushaltsvorstand vor.

06 Steuersätze explodieren

Als der Krieg wieder aufflammte, stiegen die Steuersätze kurz nach der 16. Änderung. Das Finanzgesetz von 1916 wurde Mitte des Ersten Weltkriegs in Kraft gesetzt, als die USA erneut verzweifelte Steuergelder benötigten. Die 1-Prozent-Rate wurde auf 2 Prozent erhöht, und die Spitzenrate stieg auf 15 Prozent für Steuerzahler, die ein Einkommen von mehr als 1,5 Millionen Dollar hatten.

Dann, ein Jahr später, erhöhte der War Revenue Act von 1917 die Steuersätze noch einmal. Dieses Gesetz schränkte auch die Steuerbefreiungen ein. Diejenigen mit einem Einkommen von über 1,5 Millionen Dollar zahlten plötzlich Steuern in Höhe von 67 Prozent. Sogar ein Typ, der nur 40.000 Dollar verdient, wurde mit einer Steuerrate von 16 Prozent belegt. Und so ging es. Die Raten wurden mit dem Revenue Act von 1918 noch einmal erhöht und die Spitzenrate auf 77 Prozent erhöht.

07 Die Große Depression

Die 1930er Jahre waren eine wirtschaftliche Wippe. Die Wirtschaft blühte und blühte nach dem Krieg. Die Bundesregierung stand auf stabileren finanziellen Füßen, so dass der Kongress diese exorbitanten Steuersätze gebührend kürzte. Sie gingen auf eine Bandbreite von 1 bis 25 Prozent zurück.

Dann kam die Große Depression. Der Aktienmarkt stürzte 1929, und die Regierung rang wieder um Geld. Als die Steuersätze dieses Mal erhöht wurden, kündigte die Wanderung einen Zeitraum an, in dem die Spitzenraten exorbitant waren. Sie stiegen 1932 auf 63 Prozent und stiegen 1936 auf unglaubliche 79 Prozent. Zumindest die niedrigste Steuerklasse stieg auf nur 4 Prozent. Unnötig zu sagen, die Steuererhöhung half der schwächelnden amerikanischen Wirtschaft nicht, sich zu erholen. Nachdem die Amerikaner diese beträchtlichen Steuern bezahlt hatten, hatten sie nicht mehr viel übrig, um sie auszugeben. Daher war die Zinserhöhung bestenfalls kontraproduktiv.

Die Depression veranlasste auch das Sozialversicherungsgesetz von 1935, für diejenigen zu sorgen, die alt, behindert oder anderweitig "bedürftig" waren. Diese erste Version der Sozialversicherung diente praktisch als Arbeitslosenversicherung für diejenigen, die ihren Arbeitsplatz verloren hatten 2 Prozent - 1 Prozent von Arbeitern und 1 Prozent von ihren Arbeitgebern bezahlt - bei Löhnen bis zu 3.000 Dollar jährlich Die ersten Sozialversicherungssteuern wurden 1937 gesammelt, aber die Leistungen wurden zu diesem Zeitpunkt für weitere drei Jahre nicht ausgezahlt Die Depression war beendet.

08 Die Wirkung eines anderen Krieges

Die Steuersätze in den 1940er Jahren eskalierten weiter, als sich die USA im Zweiten Weltkrieg engagierten und natürlich Geld benötigten, um diese Kriegsbemühungen zu finanzieren. In den Jahren 1940 und 1941 wurden drei neue Steuergesetze erlassen, die sowohl die Steuersätze erhöhten als auch die Ausnahmeregelungen beseitigten. Als Ergebnis mussten diejenigen, die ein Einkommen von 200.000 Dollar oder mehr hatten, dem IRS alles geben, was sie verdient hatten - die höchste Steuerrate stieg auf erstaunliche 94 Prozent. Selbst diejenigen, die nur 500 Dollar oder weniger verdienten, mussten der Regierung fast ein Viertel ihres mageren Lohns geben - 23 Prozent. Die Zahl der Steuerzahler stieg zwischen 1939 und 1945 um 39 Millionen, obwohl das Einkommenssteuergesetz den Steuerzahlern 1944 ein bisschen Knochen einbrachte. Es führte Standardabzüge auf Formular 1040 ein, um das zu versteuernde Einkommen zum ersten Mal etwas zu reduzieren.

09 Steuern im späten 20. Jahrhundert

Die IRS kam in den 1950er Jahren wirklich zur Geltung. Sein Name wurde 1953 offiziell in den Internal Revenue Service geändert, und am Ende des Jahrzehnts war es Berichten zufolge die größte und mächtigste Buchhaltungs- und Inkassoagentur der Welt. Die IRS erhielt ihre erste gebührenfreie Telefonleitung im Jahr 1965, und Computer wurden in den späten 1960er Jahren eingeführt, was den IRS-Agenten eine neue und einfachere Möglichkeit bot, Rücksendungen zu hinterfragen. Bis zum Jahr 1992 konnten die meisten Steuerzahler ihre Steuererklärungen elektronisch einreichen. Der Taxpayer Advocate Service wurde 1998 eingeführt, um Steuerzahler zu unterstützen, die mit dem IRS in Konflikt geraten waren.

Medicare trat offiziell der Sozialversicherungssteuer im Rahmen des Federal Insurance Contributions Act im Jahr 1965 bei. Bis 1980 stiegen diese kombinierten Steuern von den ersten 2 Prozent der Sozialversicherungssteuer auf 12,3 Prozent.

Die Steuersätze blieben in den 1950er Jahren unbehaglich hoch und lagen bis 1954 immer noch bei 87 Prozent für die reichsten Steuerzahler des Landes, bevor sie schließlich in den siebziger Jahren auf 70 Prozent zurückgingen.

10 Die Wirkung der Reaganomik

Die Entlastung erfolgte schließlich im Jahr 1981 mit der Verabschiedung des Steuergesetzes. Die Steuersätze fielen um etwa 25 Prozent, dann zog Ronald Reagan ins Weiße Haus und schützte die Steuerzahler noch mehr. Der höchste Steuersatz hatte bei seinem Amtsantritt dank der ERTA bei 50 Prozent gelegen. Dann unterzeichnete Reagan das Steuerreformgesetz von 1986 und senkte es ab dem Steuerjahr 1988 auf 28 Prozent. Die TRA entschädigt, Unternehmen stärker zu besteuern als Einzelpersonen. Persönliche Befreiungen wurden erhöht und für die Inflation indexiert, so dass sie mit der Wirtschaft Schritt halten würden, ebenso wie Standardabzüge.

Leider begannen die Steuersätze in den 1990er Jahren wieder zu steigen, nachdem Reagan das Amt verlassen hatte. Die höchste Rate erreichte schließlich 39,6 Prozent, wo sie bis auf einen Rückgang auf 33 Prozent von 2003 bis 2010 dank Präsident George W. Bush und dem Gesetz über Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 blieb. Dieses Gesetz senkte den niedrigsten Steuersatz zu 10 Prozent und es erhöhte auch den Betrag der Kindersteuergutschrift und der Kinder- und abhängigen Steuergutschrift. Es wurde als eine der größten Steuersenkungen in der amerikanischen Geschichte angekündigt.

So, da hast du es

Anstatt den Kopf in den Händen zu halten, wenn das nächste Mal die Steuerzeit näher rückt, sag dir einfach, dass es schlimmer sein könnte. Sie müssen sich nicht wie in den 1940er Jahren mit fast all Ihren Einkünften von den wohlhabenden Steuerzahlern trennen.