Ein Verlust tritt auf, wenn Sie einen Vermögenswert zu einem geringeren Preis verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben
Kapitalverluste Verrechnet Kapitalgewinne auf Transaktionsebene
Nehmen wir an, Sie haben im letzten Jahr zwei Investitionen verkauft.
Sie haben eine Aktie bei $ 850 gekauft, die Sie später für $ 1.000 verkauft haben, also haben Sie hier einen Gewinn von $ 150 gemacht. Sie kauften auch eine Aktie in einer anderen Firma für $ 800, die Sie später für $ 750 verkauften. Sie haben $ 50 bei dieser zweiten Investition verloren.
Der Verlust bei der zweiten Transaktion wird von Ihrem Gewinn bei der ersten Transaktion abgezogen, so dass Ihr zu versteuerndes Einkommen aus diesen beiden Transaktionen $ 100 oder $ 150 abzüglich $ 50 beträgt. Der Verlust von 50 USD aus dem zweiten Investmentverkauf hat die Gewinne aus dem ersten Investmentverkauf reduziert oder ausgeglichen.
Beispiel: Wie Kapitalverluste Veräußerungsgewinne auf Transaktionsebene ausgleichen | |||||
Beschreibung der Immobilie | Datum erworben | Datum verkauft | Erlös | Kosten oder andere Basis | Gewinn oder Verlust) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Nettogewinn steuerpflichtig | 100 | ||||
Kapitalverluste Offset Kapitalgewinne der gleichen Halteperiode
Es wird von hier aus etwas komplizierter, weil Einkommen aus Kapitalgewinnen unterschiedlich besteuert werden, je nachdem wie lange Sie den Vermögenswert halten.
Der oben dargestellte Verkauf zeigt einen kurzfristigen Gewinn. Vermögenswerte, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden, sind kurzfristige Bestände, und Erträge aus kurzfristigen Anlagen werden mit regulären Steuersätzen zwischen 10 Prozent und 37 Prozent ab 2018 besteuert. Nur die allerhöchsten Verdiener zahlen jedoch einen Steuersatz von 35 Prozent.
Wenn Sie die Aktien länger als ein Jahr besitzen, wäre dies eine langfristige Beteiligung.
Gewinne aus langfristigen Anlagen werden zu Sondersätzen von null, 15 oder 20 Prozent besteuert. Die 20-Prozent-Rate betrifft wiederum nur die höchsten Verdiener.
Alle Gewinne und Verluste von kurzfristigen Transaktionen werden addiert, um den Nettobetrag des kurzfristigen Gewinns oder Verlusts zu ermitteln, wenn die Höhe des Einkommens negativ ist. In ähnlicher Weise werden alle Gewinne und Verluste von langfristigen Transaktionen zusammengefasst, um den Nettobetrag des langfristigen Gewinns oder Verlusts zu ermitteln.
Kombiniert passen die beiden Regeln so zusammen:
- Verluste aus kurzfristigen Transaktionen werden von kurzfristigen Gewinnen abgezogen, um einen Nettobetrag von kurzfristigem Gewinn oder Verlust zu erzielen.
- Verluste aus langfristigen Transaktionen werden von den langfristigen Gewinnen abgezogen, um einen Nettobetrag des langfristigen Gewinns oder Verlusts zu erzielen.
Nehmen wir an, Sie haben vier Transaktionen, die im laufenden Jahr enden. Zwei von ihnen haben kurzfristige Haltefristen und die anderen beiden haben langfristige Haltefristen. Jetzt würde die Situation so zusammenbrechen:
Beispiel: Wie Kapitalverluste Veräußerungsgewinne der gleichen Haltedauer ausgleichen | |||||
Beschreibung der Immobilie | Datum erworben | Datum verkauft | Erlös | Kosten oder andere Basis | Gewinn oder Verlust) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kurzfristiger Gewinn unterliegt der Steuer | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 28.02.14 | 20.11.17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
Netto-langfristige Gewinne unterliegen Steuern | 4.000 | ||||
Gesamtkapitalverluste
Wenn Ihre kurzfristigen Gewinne oder Verluste und Ihre langfristigen Gewinne oder Verluste zu einem Verlust führen, wenn sie addiert werden, haben Sie einen Gesamtverlust, der von Ihren anderen Einkünften abgezogen werden kann und wenn die Summe Ihrer Kapitalverluste mehr beträgt als die Summe Ihrer Kapitalgewinne, die Differenz ist abzugsfähig, obwohl es Grenzen gibt, wie viel eines Verlustes Sie abziehen können und wann Sie es tun können.
Nehmen wir an, Sie haben einen kurzfristigen Nettogewinn von 1.000 $ und einen langfristigen Nettoverlust von 500 $. Der langfristige Verlust reduziert den kurzfristigen Gewinn, so dass Sie nur mit einem positiven Einkommen von 500 Dollar besteuert werden.
Wenn Sie einen kurzfristigen Nettoverlust von 2.000 USD und einen langfristigen Nettogewinn von 3.500 USD hätten, würde der kurzfristige Verlust den langfristigen Gewinn reduzieren, so dass Sie nur mit einem positiven Einkommen von 1.500 USD besteuert würden.
Wenn Sie einen Nettoverlust von $ 2.000 und einen langfristigen Verlust von $ 2.000 hätten, würden der kurzfristige Verlust und der langfristige Verlust zu einem Gesamtverlust von $ 4.000 führen.
Dies ist der Betrag, der verwendet werden kann, um andere Einnahmen aus Ihrer Steuererklärung zu reduzieren.
Einschränkungen der Gesamtnettoverluste
Sie können bis zu 3.000 USD pro Jahr an Nettokapitalverlusten für Ihr sonstiges Einkommen abziehen. Übersteigen Ihre Nettoverluste diesen Betrag, kann der Rest auf die folgenden Jahre übertragen werden. Diese 3.000 USD-Grenze gilt für Steuerzahler, die den Single, den Haushaltsvorstand, die gemeinsame Eheschließung oder den Witwer / Witwer-Status verwenden. Verheiratete Personen, die getrennt angemeldet werden, sind auf $ 1.500 pro Person auf ihren Kapitalverlust begrenzt.
Nehmen wir an, Sie haben fünf Transaktionen:
Beispiel: Wie funktionieren die Gesamtverluste? | |||||
Beschreibung der Immobilie | Datum erworben | Datum verkauft | Erlös | Kosten oder andere Basis | Gewinn oder Verlust) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15.9.17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kurzfristiger Gewinn oder Verlust | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 28.02.14 | 20.11.17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5.000 | 13.000 | -8.000 |
Netto langfristiger Gewinn oder Verlust | -4.000 | ||||
Gesamtkapitalverlust (kurzfristiger Gewinn + langfristiger Verlust) | -3,900 | ||||
Betrag, der in diesem Jahr vom sonstigen Einkommen abgezogen werden kann | 3.000 | ||||
Höhe des auf das nächste Jahr übertragenen Kapitalverlustes | 900 | ||||
Verschleppungsverluste behalten ihren Charakter als kurz- oder langfristig
Laut IRS in Publikation 544 "... Wenn Sie einen Verlust übertragen, behält er seinen ursprünglichen Charakter als lang- oder kurz- fristig. Ein kurzfristiger Verlust, den Sie in das nächste Steuerjahr übertragen, wird zu den kurzfristigen Verlusten addiert Ein langfristiger Verlust, den Sie in das nächste Steuerjahr übertragen, wird zu den langfristigen Verlusten in diesem Jahr hinzuaddiert. Ein langfristiger Kapitalverlust, den Sie auf das nächste Jahr übertragen, reduziert die langfristigen Gewinne dieses Jahres vor seinen kurzfristigen Gewinnen.
"Wenn Sie sowohl kurz- als auch langfristige Verluste haben, werden Ihre kurzfristigen Verluste zuerst gegen Ihren zulässigen Kapitalverlust abgezogen. Wenn Sie nach der Verwendung Ihrer kurzfristigen Verluste die Grenze des Kapitalverlustabzugs nicht erreicht haben nutze deine langfristigen Verluste, bis du das Limit erreicht hast. "
Die Waschverkaufsregel
Wenn Sie innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf von Aktien mit Verlust im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere kaufen, werden die Verluste unter der so genannten " Wash Sale Rule " ausgesetzt. Mit anderen Worten, Sie können nicht den gesamten Verlustbetrag beanspruchen.
Angenommen, Sie verkaufen Ihre Aktie in der XYZ-Gesellschaft mit Verlust am 31. März. Wenn Sie die Aktie in der XYZ-Gesellschaft 30 Tage vor diesem Datum gekauft oder die gleiche Aktie bis zu 30 Tage nach diesem Datum gekauft haben, haben Sie eine Wash-Sale-Situation.
In diesem Beispiel läuft Ihre Waschverkaufszeit vom 1. März oder 30 Tage davor bis zum 30. April, also 30 Tage danach. Wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt während dieses Zeitraums XYZ-Aktien kaufen würden, könnten Sie nicht den vollen Betrag des Verlustes aus dem Verkauf vom 31. März beanspruchen. Stattdessen müssten Sie den Verlustbetrag in die von Ihnen gekauften neuen Aktien aufnehmen und zu Ihrer Kostenbasis hinzufügen.