Die IRS änderte ab 2011 einige Kapitalgewinnsteuerformulare
Die IRS führte im Steuerjahr 2011 ein neues Steuerformular für die Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten aus Aktien, Anleihen, Investmentfonds und ähnlichen Anlagen ein.
Anlagegeschäfte werden jetzt auf dem Formular 8949, Verkauf und andere Veräußerungen von Anlagevermögen, ausgewiesen . Die IRS überarbeitete auch den Schedule D und das Formular 1099-B , um das Formular 8949 aufzunehmen.
Das Emergency Economic Stabilization Act
Der Kongress verabschiedete 2008 das Emergency Economic Stabilization Act (Notfall-Wirtschaftsstabilisierungsgesetz) und verlangte, dass Makler die Kostenbasis von Anlageprodukten den Anlegern und der IRS auf dem Formular 1099-B melden. Theoretisch sollten Makler, die die Kostenbasis zusammen mit den Verkaufserlösen angeben, die Belastung der einzelnen Steuerzahler reduzieren, umfangreiche Aufzeichnungen über ihre Investitionen zu führen. Es wurde angenommen, dass dies die Steuerberichterstattung vereinfachen würde.
Formular 1099-B
Maklerfirmen sind verpflichtet, Formulare 1099-B an Anleger und den IRS zu senden, die Verkäufe von Anlageprodukten wie Aktien oder Investmentfonds melden. Vor der EESA hat die 1099-B lediglich Informationen über den Verkauf der Anlage, wie das Verkaufsdatum und den Verkaufserlös, mitgeteilt.
Die Steuerpflichtigen mussten dann das Kaufdatum und den Kaufpreis angeben, wenn sie die Transaktionen in Anhang D und ihre Steuererklärungen meldeten.
Viele Broker gaben bereits Gewinn- und Verlustberichte als Zusatzinformationen mit ihren Jahresberichten an, aber die Kostenbasisinformationen wurden ab 2011 auf der 1099-B direkt eingefügt, wenn der Broker diese Informationen liefern musste.
Die Makler mussten für die ab 2011 erworbenen Aktien, für Investmentfonds und Aktien eines seit 2012 erworbenen Dividenden-Reinvestitionsplans sowie für alle anderen Anlageprodukte, die ab 2013 erworben wurden, eine Kostenbasis bereitstellen.
Die IRS hat das Formular 1099-B grundlegend überarbeitet, um diese Kostenbasisberichterstattung zu erleichtern, und die Übersicht D fungiert nun als Zusammenfassung aller Kapitalgewinntransaktionen. Die einzelnen Investmentverkäufe sind auf dem Formular 8949 aufgeführt.
Formular 8949
Investitionsverkaufsgeschäfte fallen in eine von drei Kategorien:
- Verkauf von gedeckten Wertpapieren, für die eine Kostenbasis bereitgestellt wird
- Verkauf von nicht gedeckten Wertpapieren, für die keine Kostenbasis bereitgestellt wird
- Verkauf von Anlagevermögen, für das keine 1099-B erhalten wird
Formular 8949 spiegelt diese Kategorisierung wider. Für jede Art von Transaktion ist ein separates Formular 8949 erforderlich, wobei das entsprechende Kontrollkästchen oben im Formular angezeigt wird. Das Formular 8949 ist weiter unterteilt in zwei Seiten mit kurzfristigen Transaktionen, die auf der ersten Seite aufgeführt sind, und Langzeittransaktionen, die auf der zweiten Seite aufgeführt sind.
Ein Formular 8949 würde Kapitalgewinne und -verluste melden, wenn die Kostenbasis bereitgestellt wird - Kontrollkästchen A - mit den auf Seite 1 aufgeführten kurzfristigen Transaktionen und den auf Seite 2 aufgeführten langfristigen Transaktionen.
Ein gesondertes Formular 8949 wäre erforderlich, um Kapitalgewinne und -verluste zu melden, wenn die Kostenbasis in nicht vorgesehenem Kontrollkästchen B mit kurzfristigen Transaktionen auf Seite 1 und langfristigen Transaktionen auf Seite 2 angegeben ist. Ein drittes Formular 8949 würde Kapital melden Gewinne und Verluste, bei denen Formular 1099-B nicht empfangen wurde - Kontrollkästchen C
Sie sehen, wohin das geht. Es ist möglich, dass ein einzelner Steuerzahler ein, zwei oder drei Formulare 8949, eins für jedes Kontrollkästchen, haben kann. Die Gesamtsummen aus diesen separaten Forms 8949 werden dann in Schedule D zusammengefasst. Die Struktur von Schedule D spiegelt die Struktur von Form 8949 wider.
Zeitplan D
Formular 8949 verfügt jetzt über zwei Spalten, die in der vorherigen Version von Schedule D nicht vorhanden waren. Es enthält eine Spalte B zum Melden eines "Codes" und eine Spalte G zum Melden von "Anpassungen an Gewinn oder Verlust". Die B-Codes der Spalte werden verwendet, um anzuzeigen, dass eine Transaktion eine besondere Behandlung erfährt, etwa weil es sich um einen Wash Sale, einen Gewinn aus Section 1202, einen Small Business-Aktiengewinn, den Verkauf eines Hauptwohnsitzes oder die gemeldete Basis handelte durch den Makler ist falsch.
Steuerpflichtige können dann die Kostenbasis einer bestimmten Transaktion berichtigen, indem sie die Basis, wie sie vom Makler in Spalte F gemeldet wurde, melden und Anpassungen oder Korrekturen in Spalte G vornehmen.
Behalte deine eigenen Aufzeichnungen
Die Kostenbasisberichte von Maklern werden die Notwendigkeit für die Steuerpflichtigen, ihre eigenen Aufzeichnungen zu führen, niemals vollständig und vollständig eliminieren, da die Basisberichterstattung nur für neu erworbene Aktien gilt, die seit der Änderung stattgefunden haben. Wenn Sie Aktien vor 2011, Investmentzertifikate vor 2012 oder Anleihen vor 2013 gekauft haben, werden die Basisberichte über diese Vermögenswerte nicht auf dem Formular 1099-B ausgewiesen. Diese Informationen werden jedoch wahrscheinlich in anderen Berichten oder Daten zu finden sein, wie zum Beispiel Maklerauszüge, Jahresendberichte oder Handelsbestätigungen .