Was Sie über die Strafe wissen müssen, wenn Sie keine Krankenversicherung haben
Die Fragen zu stellen:
- Habe ich die richtige Art von Krankenversicherung? Der Schlüsselbegriff, den man kennen muss, ist eine minimale essenzielle Deckung.
- Wie viel kostet die geteilte Verantwortung und wie wird sie berechnet?
- Wie zahlen Sie die Zahlung für die geteilte Verantwortung und was tun, wenn Sie es sich nicht leisten können, es vollständig zu bezahlen?
Für welche Personen gilt die gemeinsame Verantwortung?
Die individuelle Zahlung für die gemeinsame Verantwortung gilt für alle Personen, die Staatsbürger oder gebietsansässige Ausländer der Vereinigten Staaten sind. Es gibt jedoch einige bemerkenswerte Ausnahmen. Amerikaner, die zum Beispiel im Ausland oder in den amerikanischen Gebieten wohnen, müssen keine Krankenversicherung abschließen. Es gibt 12 Ausnahmen von der Zahlung für die gemeinsame Verantwortung .
Die Zahlung mit gemeinsamer Verantwortung gilt, wenn eine Person oder eine Person in ihrer Familie mit gemeinsamer Verantwortung für mindestens einen Tag in einem Monat des Jahres nicht über die erforderliche Art von Krankenversicherungsschutz verfügt, es sei denn, es liegt eine Ausnahme vor. Die Strafe wird für jeden Monat berechnet, in dem eine Person keine Krankenversicherung hat.
Der Ausdruck " Familie mit gemeinsamer Verantwortung " bezeichnet alle Personen, für die ein Steuerpflichtiger Anspruch auf eine persönliche Befreiung hat . Dies wäre der Steuerzahler selbst, der Ehegatte des Steuerpflichtigen (wenn er verheiratet ist und gemeinsam einen Antrag stellt) sowie etwaige unterhaltsberechtigte Familienangehörige, auf die der Steuerzahler Anspruch hat.
Eine Person ist dafür verantwortlich, die Zahlung einer Mitverantwortungszahlung für einen Unterhaltsberechtigten zu bezahlen, auch wenn die Person sich entscheidet, keinen Unterhaltsberechtigten zu beanspruchen. Eine Person ist verantwortlich für die Zahlung der Mitverantwortungszahlung für einen Ehepartner, wenn sie gemeinsam einreichen.
Die erforderliche Art der Krankenversicherung: Minimum Essential Coverage
Eine Person muss eine Krankenversicherung haben, die eine minimale essentielle Deckung bietet. Die folgenden Arten von Krankenversicherungen bieten eine minimale Grundversorgung. Wenn Sie also eine der folgenden Arten von Krankenversicherungen haben, gilt die Zahlung für die geteilte Verantwortung nicht für Sie. Wenn eine Person jedoch keine der folgenden Arten von Krankenversicherungen hat, muss diese Person entweder die Zahlung für die geteilte Verantwortung zahlen oder angeben, dass eine Ausnahme gilt.
- Kinderkrankenversicherungsprogramm (CHIP)
- COBRA-Abdeckung
- Ministerium für Verteidigung Nonappropriated Fund Health Benefits Program
- Gruppenkrankenversicherung durch Ihren Arbeitgeber
- Krankenversicherung für die Freiwilligen des Peace Corps
- Gesundheitsversorgung durch das Department of Veterans Affairs
- Versicherung gekauft einzeln
- Versicherung durch einen Gesundheitsplan für Studenten an der Universität oder Universität
- Medicaid-Pläne (ausgenommen Pläne mit begrenzter Deckung)
- Medicare Advantage plant
- Medicare Teil A
- Medizinische Hilfe für Flüchtlinge
- Altersvorsorge durch Ihren früheren Arbeitgeber
- Staatliche Hochrisiko-Krankenversicherungspools (nur für 2014; wir warten ab, ob diese Programme für 2015 und spätere Jahre in Frage kommen)
- TRICARE-Pläne (ausgenommen Pläne mit begrenzter Deckung)
Die folgenden Medicaid- und TRICARE-Pläne mit begrenzter Abdeckung sind als Ausnahme für 2014 nur zulässig. Diese Versicherung gilt nicht als Mindestdeckungssumme für 2015 oder spätere Jahre:
- Familienplanungsdienste Medicaid
- Tuberkulose-bezogene Dienstleistungen Medicaid
- Schwangerschaftsbedingter Medicaid
- Notfallmedizin Medicaid
- Abdeckung nach Abschnitt 1115 des Social Security Act genehmigt
- Medicaid für die medizinisch Bedürftigen
- TRICARE-Abdeckung für die raumbezogene Versorgung
- TRICARE-Deckung für die Pflegeversicherung mit begrenzter Leistung
Wie die Zahlung für die geteilte Verantwortung berechnet wird
Prozedurell wird die individuelle geteilte Verantwortungszahlung wie folgt berechnet:
ein. Berechnen Sie den anwendbaren Dollarbetrag für jede Person im Haushalt, die in keinem Monat krankenversichert war. Berechnen Sie den anwendbaren Dollarbetrag für jeden Monat für jede Person und addieren Sie sie. Dies wird die Summe der anwendbaren Dollarbeträge genannt.
b. Multiplizieren Sie den entsprechenden Dollarbetrag für einen Erwachsenen mit drei.
c. Welche Zahl auch immer niedriger ist (a oder b), nennt man den flachen Dollarbetrag .
d. Berechnen Sie den Überschussbetrag , der auf einem Prozentsatz des Haushaltseinkommens basiert.
e. Welche Zahl auch immer höher ist (c oder d), ist der monatliche Strafbetrag .
f. Sehen Sie sich die nationale Durchschnittsprämie für Bronze-Coverage an. Ein Diagramm ist unten.
G. Welche Zahl auch immer niedriger ist (e oder f), ist die anteilige Verantwortung für das Jahr.
Jetzt, da wir den gesamten Ablauf verstehen, wollen wir uns mit der Durchführung der einzelnen Berechnungen befassen.
Anwendbare Dollar-Beträge
| Jahr | Anwendbarer Dollar-Betrag | Anwendbarer Dollar-Betrag für Personen unter 18 Jahren (die Hälfte der Erwachsenenmenge) |
| 2014 | 95 $ | 47,50 $ |
| 2015 | 325 $ | $ 162,50 |
| 2016 | 695 $ | 347,50 $ |
| Danach | indexiert für die Inflation |
Quelle: Internal Revenue Code Abschnitt 5000A.
Anwendbare Dollarbeträge werden verwendet, um den Dollar-Betrag zu berechnen. Dies sind jährliche Beträge, die bei der Berechnung der monatlichen Strafbeträge in monatliche Beträge umgerechnet werden (siehe unten).
Wir verwenden diese anwendbaren Dollarbeträge auf zwei Arten. Erstens, um die Summe der anwendbaren Dollarbeträge zu berechnen (mit der Nummer a in unserer obigen Liste). Wir tun dies, indem wir für jede Person, die nicht krankenversichert war, entsprechende Dollarbeträge hinzufügen. Wenn ein Erwachsener keine Versicherung hat, verwenden wir den vollen Betrag. Wenn ein Kind keine Versicherung hat, verwenden wir den Betrag des Kindes, der die Hälfte des Erwachsenenbetrags beträgt.
Zweitens multiplizieren wir den anwendbaren Dollarbetrag mit drei. (Nummer b in unserer Liste oben.) Hier ignorieren wir den niedrigeren anwendbaren Dollarbetrag für Kinder. Wir multiplizieren einfach $ 95 mit 3, was $ 285 (für 2014) ist.
Welche Zahl auch immer niedriger ist ( a oder b ), ist der flache Dollarbetrag (in unserer obigen Liste mit c gekennzeichnet).
Der Flat-Dollar-Betrag
Der flache Dollarbetrag ist die niedrigere der folgenden zwei Berechnungen:
- Die Summe der anwendbaren Dollarbeträge für alle Personen, die in der Familie einer Familie mit gemeinsamer Verantwortung enthalten sind , oder
- Drei Mal der anwendbare Dollarbetrag für das Jahr für einen Erwachsenen.
Nun, da wir einen Überblick über die anwendbaren Dollarbeträge und den flachen Dollarbetrag haben, schauen wir uns an, wie dies in einem Beispiel funktioniert.
Beispiel. Henry und Jane sind verheiratet und haben drei Verwandte: Katie (21), Luann (15) und Marcus (10). Da Katie, Luann und Marcus Abhängige von Henry und Jane sind, bilden alle fünf Personen eine gemeinsame Verantwortungsfamilie. Um ihren Pauschalbetrag zu berechnen, berechnen wir zuerst die anwendbaren Dollarbeträge für jede Person in der Familie der gemeinsamen Verantwortung und addieren sie dann, um den Gesamtbetrag zu finden. Es gibt drei Personen im Alter von 18 oder älter (Henry, Jane und Katie) und zwei Personen unter 18 Jahren (Luann und Marcus). Für 2014 wären ihre anwendbaren Dollarbeträge:
| 3 Erwachsene | 3 × 95 | 285 $ |
| 2 Kinder | 2 × 47,50 | 95 $ |
| Summe der anwendbaren Dollarbeträge | 380 $ | |
Die erste Berechnung, die Summe der anwendbaren Dollarbeträge, beträgt 380 $.
Die zweite Berechnung ist das Dreifache des anwendbaren Dollarbetrags oder 3 × $ 95 = 285 $.
Wir vergleichen dann diese zwei Zahlen. Der flache Dollarbetrag ist die niedrigere der beiden Zahlen. Die niedrigste Zahl ist 285 $. Dies ist ihr pauschaler Dollarbetrag für das Jahr. (Dieses Beispiel geht weiter unten.)
Überschüssiger Einkommensbetrag
Nachdem wir den Dollar-Betrag berechnet haben, fahren wir fort, den Überschussbetrag zu berechnen. Der Überschussbetrag wird als prozentualer Anteil des Haushaltseinkommens berechnet, der den jeweiligen Schwellenwert übersteigt.
Haushaltseinkommen ist das modifizierte angepasste Bruttoeinkommen für jede Person in der Familie mit gemeinsamer Verantwortung, die eine Steuererklärung abgeben muss. Mit anderen Worten,
(Haushaltseinkommen - Einreichungsschwelle) × Einkommensprozentsatz
Modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) bedeutet bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) mit den folgenden Rückerstattungen: der ausländische Erwerbseinkommenausschluss, steuerfreie Zinsen und der steuerbefreite Teil der Sozialversicherungsleistungen.
Die Einkommensprozente variieren je nach Jahr:
| Jahr | Einkommensprozentsatz |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 und danach | 2,5% |
Beispiel, Fortsetzung. Um den Überschussbetrag für Henry und Jane für das Jahr 2014 zu berechnen, müssen wir ihr Haushaltseinkommen und ihre Einreichungsschwelle kennen. Für das Jahr 2014 beträgt die Anmeldeschwelle für ein gemeinsames Ehepaar 20.300 US-Dollar. Nehmen wir an, dass ihre Familienangehörigen (Katie, Luann und Marcus) nicht genug verdienen, um eine Steuererklärung abgeben zu müssen. Daher umfasst nur das Haushaltseinkommen für diese Familie nur das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen von Henry und Jane. Nehmen wir an, sie haben ein Haushaltseinkommen von 100.000 US-Dollar. Für das Jahr 2014 beträgt der Einkommensprozentsatz 1%. Wir haben jetzt alle Informationen, die benötigt werden, um ihren Überschussbetrag zu berechnen:
| Überschüssiger Einkommensbetrag |
| (Haushaltseinkommen - Einreichungsschwelle) × Einkommensprozentsatz |
| = ($ 100.000 - $ 20.300) × 1% |
| = 79.700 × 1% |
| = 797 $ |
Henry und Jane haben einen Überschuss von 797 $. (Beispiel weiter unten.)
Monatlicher Strafbetrag
Der monatliche Strafbetrag beträgt ein Zwölftel (1/12) des größeren Betrags des Pauschalbetrags oder des Überschussbetrags . Diese monatlichen Strafbeträge werden dann mit der Anzahl der Monate multipliziert, für die eine Person nicht krankenversichert ist oder für eine Ausnahme in Frage kommt.
Beispiel, Fortsetzung . Henry und Jane haben einen Pauschalbetrag von 285 Dollar und einen Überschuß von 797 Dollar. Die größere dieser beiden Zahlen ist $ 797 (der Überschussbetrag). Ihr monatlicher Strafbetrag beträgt ein Zwölftel von 797 US-Dollar oder 66,42 US-Dollar. Wir multiplizieren es dann mit der Anzahl der Monate, für die sie keine Krankenversicherung hatten oder für eine Ausnahme in Frage kommen. Nehmen wir an, niemand hat sich für eine Ausnahme qualifiziert, und niemand war während des Jahres krankenversichert. Also multiplizieren wir den monatlichen Auszahlungsbetrag (66,42 $) mit 12 Monaten (die Anzahl der Monate ohne Krankenversicherung), also 797 $. Dies ist die Summe der monatlichen Strafbeträge von Henry und Jane. (Beispiel weiter unten.)
Nationale Durchschnittsprämie für die Krankenversicherung auf Bronzeebene
Die nationale Durchschnittsprämie für Bronze-Deckung bezieht sich auf die jährliche Durchschnittsprämie, die über eine Krankenversicherungsbörse für die Krankenversicherung in Bronze für die Familie verfügbar ist. Bronze-Level-Abdeckung ist eine der Arten von Krankenversicherungsschutz durch die Krankenversicherungsbörsen angeboten.
| Nationale Durchschnittsprämie für Bronze-Level-Pläne für 2014 | |
| Monatlich | Jährlich |
| $ 204 pro Person | 2.448 $ pro Person |
| 1.020 $ pro Familie mit fünf oder mehr Mitgliedern | 12.240 $ pro Familie mit fünf oder mehr Mitgliedern |
Quelle: Einnahmenverfahren 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Hinweis: Die nationale Durchschnittsprämie für die Bronzestufe für 2014 beträgt 204 US-Dollar pro Person und Monat. Dieser Betrag beläuft sich auf maximal 1.020 $ pro Monat für Familien mit gemeinsamer Verantwortung mit fünf oder mehr Mitgliedern.
Beispiel, Fortsetzung. Henry und Jane haben einen Strafbetrag von 797 Dollar, berechnet als monatliche Strafbeträge multipliziert mit jedem Monat, in dem sie nicht von der Krankenversicherung gedeckt waren oder für eine Ausnahme in Frage kommen. Um ihre Zahlung für die geteilte Verantwortung zu berechnen, vergleichen wir die Summe ihrer monatlichen Strafbeträge mit der nationalen durchschnittlichen Prämie für Bronze-Deckung für ihre fünfköpfige Familie; Die Zahlung der geteilten Verantwortung ist der niedrigere dieser beiden Beträge. Für 2014 für eine Familie mit fünf oder mehr Mitgliedern beträgt die jährliche Prämie für Bronze-Coverage $ 12.240. Wir vergleichen $ 797 bis $ 12.240, und die niedrigere Zahl ist $ 797. In diesem Beispiel haben Henry und Jane eine gemeinsame Verantwortung Zahlung von 797 $ für das Jahr. Dieser Betrag wird in der jährlichen Steuererklärung angegeben (Zeile 61 der Fassung von Form 1040 von 2014). Dieser Betrag reduziert die Steuerrückerstattung oder erhöht den fälligen Saldo. (Ende des Beispiels.)
So zahlen Sie die Zahlung mit geteilter Verantwortung
Geteilte Verantwortung Zahlungen sind bis zum 15. April nach dem Ende des Jahres fällig. Geteilte Verantwortungszahlungen werden durch Zurückbehaltung, geschätzte Zahlungen , Zahlungen, die mit einer Erweiterung geleistet werden, oder durch Überweisung von Zahlungen bei der Einreichung der Rücksendung bezahlt.
Es ist sicherlich möglich, dass eine Person genügend Steuern durch Quellensteuer, Schätzungen und erstattungsfähige Steuergutschriften eingezahlt hat, die sie nicht benötigen, um zusätzliche Zahlungen speziell für die Zahlung der gemeinsamen Verantwortung zu leisten. In diesem Fall erhält der Steuerpflichtige eine geringere Rückerstattung, da die Zahlung der gemeinsamen Verantwortung zu seiner gesamten Steuerschuld addiert wird.
In einigen Fällen kann die Zahlung mit gemeinsamer Verantwortung jedoch die ansonsten fällige Rückerstattung in einen fälligen Saldo umwandeln oder einen fälligen Saldo erhöhen. In dieser Situation zahlt die Person das bis zum 15. April fällige Guthaben. Die Person möchte möglicherweise auch ihre Quellensteuer oder geschätzten Zahlungen für das laufende Jahr überprüfen und anpassen, um zu verhindern, dass ein Guthaben zum Steuerzeitpunkt im nächsten Jahr fällig wird.
Wenn eine Person die Zahlung für die geteilte Verantwortung nicht bezahlt, sendet das IRS eine Reihe von Benachrichtigungen aus, um die Zahlung anzufordern. Ab dem Fälligkeitsdatum der Zahlung werden Zinsen auf nicht gezahlte Zahlungen für geteilte Verantwortung anfallen. Es ist dem IRS jedoch nicht gestattet, Strafen für verspätete Zahlungen zu begleichen , eine Anzeige des Bundessteuerpfandrechts auszustellen oder den Lohn oder das Bankkonto einer Person für nicht ausgezahlte, geteilte Verantwortungszahlungen zu erheben. Die IRS kann und wird künftige Steuerrückzahlungen reduzieren, die der Steuerzahler zu zahlen hat, um die unbezahlte Mitverantwortungszahlung zu bezahlen. Die IRS hat zehn Jahre ab dem Datum der Einreichung einer Rücksendung, um nicht ausgezahlte geteilte Verantwortung Zahlungen zu sammeln.
Wenn eine Person es sich nicht leisten kann, ihre Zahlung mit voller Verantwortung vollständig zu bezahlen, wäre es am besten, sich mit einem Steuerfachmann abzusprechen oder den IRS zu informieren, welche Optionen verfügbar sind. Eine Option wäre die Einrichtung eines monatlichen Zahlungsplans .
Referenzmaterial
- Anweisungen für Formular 8965 enthält Arbeitsblätter zum Berechnen der Zahlung für die gemeinsame Verantwortung.
- Die Zahlung für die geteilte Verantwortung wird, falls vorhanden, in Zeile 61 der Version 2014 des Formulars 1040 gemeldet
- Die individuelle geteilte Verantwortung Zahlung - ein Überblick (IRS.gov)
- Fragen und Antworten zur individuellen Mitverantwortungsbereitstellung (IRS.gov)
- Publikation 5185, Fakten zur Zahlung einer gemeinsamen Verantwortung (pdf, IRS.gov)
- Internal Revenue Code Abschnitt 5000A (Legal Information Institute an der Cornell University Law School)
- Treasury Regulations Abschnitte 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 und 1.5000A-5 (Legal Information Institute an der Cornell University Law School)