Dieser Steuerabzug wurde durch die neue Gesetzgebung verbessert
Die Wirkung von Steuersenkungen und Jobs Act
Die Schwelle für abzugsfähige Krankheitskosten sollte bei 10 Prozent bleiben, aber die TCJA hat das auf eine günstige Art und Weise optimiert. Der TCJA senkt den Schwellenwert nicht nur auf 7,5 Prozent, sondern rückwirkend auf 2017. Sie können den Abzug für Ihre medizinischen Ausgaben geltend machen, die bei Ihrer Rückkehr 2017 nur 7,5 Prozent Ihres AGI übersteigen.
Leider gilt diese Änderung nur für die Steuerjahre 2017 und 2018. Ab 2019 soll der Schwellenwert wieder auf 10 Prozent steigen.
Die AGI-Schwelle
Sie können die 7,5-Prozent-Regel berechnen, indem Sie alle Ihre medizinischen Ausgaben zusammenrechnen und dann 7,5 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens subtrahieren. Wenn Ihre AGI - die in Zeile 37 von Form 1040 zu finden ist - 65.000 $ beträgt, beträgt Ihre Schwelle 4.875 $ oder 7,5% davon. Wenn Sie 10.000 US-Dollar an qualifizierten medizinischen Ausgaben haben, beträgt Ihr Abzug 5.125 US-Dollar oder der Restbetrag über der Schwelle von 4.875 US-Dollar.
Vergleichen Sie dies mit der 10-Prozent-Regel aus dem Jahr 2016, die für 2019 geplant ist: Ihr Abzug beträgt nur 3.500 Dollar oder der Saldo über 6.500 Dollar.
Beträge unter dem Prozentsatz Boden sind nicht abzugsfähig.
Sie müssen aufführen
Natürlich gibt es mehrere andere Regeln, die für den Krankenkassensteuerabzug gelten.
Zuerst müssen Sie Ihre Abzüge angeben , um sie zu beanspruchen, was bedeutet, dass Sie den Zeitplan A mit Ihrer Rückkehr ausfüllen und einreichen müssen. Wenn Sie berechtigt sind, mehrere weitere aufgeschlüsselte Abzüge in Anhang A zu beantragen, könnte sich dies lohnen.
Sie möchten den größeren Ihrer gesamten Einzelabzüge oder den Standardabzug für Ihren Abgabestatus geltend machen. Sie können den Standardabzug nicht beanspruchen und auch auflisten, und diese Regel wird sich im Jahr 2018 viel stärker auswirken, da der TCJA ab 2018 auch die Standardabzüge für alle Steuerzahler fast verdoppelt.
Für einzelne Steuerzahler erhöht es sich von $ 6.350 bis $ 12.000. Für Haushaltsvorstände steigt er von 9.350 auf 18.000 Dollar. Wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam mit Ihrem Ehepartner eine gemeinsame Rückkehr beantragen, springt die Spanne von 12.700 US-Dollar auf 24.000 US-Dollar. Wenn Sie und Ihr Ehepartner separate Rückmeldungen machen, sind es jedoch nur 12.000 US-Dollar. Wenn Sie nicht mehr als diese Beträge in aufgeschlüsselten Einzelabzügen haben, zahlen Sie Steuern auf mehr Einkommen, als Sie haben müssen, wenn Sie stattdessen nicht den Standardabzug beanspruchen.
Wenn sich herausstellt, dass die Einzelerfassung in 2017 oder 2018 in Ihrem besten Interesse ist, können die Krankheitskosten in Zeile 1 der Liste A abgezogen werden. Die Zeilen 2 und 3 des Anhangs A berechnen die Begrenzung der Krankheitskosten, und Zeile 4 zeigt den abzugsfähigen Teil des Betrags, den Sie bezahlt haben.
Wer hat eine Behandlung erhalten?
Sie können die für Sie selbst, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen bezahlten Arztkosten abziehen. Sie können möglicherweise auch Ausgaben für jemanden abziehen, der nicht als Ihre unterhaltsberechtigte Person eingestuft wurde, aber abgesehen von den folgenden Umständen, gemäß den Anweisungen der vom IRS veröffentlichten Liste A.
- Ihr Kind, das Sie nicht als unterhaltsberechtigt wegen der Regeln für Kinder von geschiedenen oder getrennt lebenden Eltern beanspruchen.
- Jede Person, die Sie als abhängig von Ihrer Rückkehr beansprucht haben könnten, mit Ausnahme dieser Person, erhielt 3.900 oder mehr Bruttoeinkommen oder reichte eine gemeinsame Rückkehr ein.
- Jede Person, die Sie als unterhaltsberechtigte Person hätten beanspruchen können, mit der Ausnahme, dass Sie oder Ihr Ehepartner bei gemeinsamer Einreichung Anspruch auf die Rückerstattung einer anderen Person haben.
Besondere Regel für Angehörige von geschiedenen oder getrennten Eltern
Ein Steuerpflichtiger kann medizinische Ausgaben für seine Kinder abziehen, auch wenn der andere Elternteil das Kind als unterhaltsberechtigt ansieht.
In dieser Situation kann jeder Elternteil die medizinischen Kosten, die er für das Kind bezahlt hat, abziehen. Der Elternteil, der den Unterhaltsberechtigten nicht in Anspruch nimmt, kann nach den Sonderregelungen für Kinder getrennt lebender Eltern die Krankheitskosten des Kindes abziehen, und der andere Elternteil kann die von ihm gezahlten medizinischen Kosten nach der allgemeinen Regel abziehen, die es den Steuerpflichtigen erlaubt, die Krankheitskosten abzuziehen und ihre Angehörigen.
Sonderregel für Nicht-Angehörige
Steuerzahler können auch medizinische Ausgaben abziehen, die sie für Personen gezahlt haben, die andernfalls als ihre Familienangehörigen qualifiziert wären, außer dass sie mehr als den persönlichen Freistellungsbetrag für dieses Steuerjahr verdient hätten. Das IRS gibt das folgende Beispiel für diese spezielle Regel:
"Sie haben mehr als die Hälfte der Unterstützung Ihrer Mutter geleistet, können sie aber nicht als unterhaltsberechtigte Person beanspruchen, da sie 2017 einen Lohn von mindestens 4.050 US-Dollar erhalten hat. Sie können alle medizinischen und zahnmedizinischen Ausgaben, die Sie im Jahr 2017 für Ihre Mutter bezahlt haben, in Anspruch nehmen."
Während die Mutter in diesem Beispiel mehr als den persönlichen Freibetrag verdiente, konnte der Antragsteller immer noch medizinische oder zahnärztliche Kosten geltend machen, die er für sie bezahlt hatte, indem er diese Zahlen in seinem Anhang A vermerkte.
Nur die Auslagen nach Steuern sind im Preis enthalten
In den Behandlungskosten sind nur die medizinischen Kosten enthalten, die nicht von der Versicherung erstattet werden. Zum Beispiel, wenn ein verschreibungspflichtiges Medikament kostet $ 50 und Sie haben ein $ 30 copy, während Ihre Versicherung die anderen $ 20 zahlt, können Sie nur die $ 30 abziehen, die Sie persönlich bezahlt haben.
Ebenso sind alle Arztkosten, die mit Vorsteuer-Dollar von einem flexiblen Ausgabenkonto, einem Gesundheitsparkonto oder einer Krankenrückerstattungsvereinbarung bezahlt wurden, nicht in den Einzelabzügen für medizinische Ausgaben enthalten.
Welche Arten von Kosten können abgezogen werden?
Gemäß Abschnitt 213 (d) (1) des Internal Revenue Code muss der Aufwand eine der folgenden Bedingungen erfüllen, um steuerlich abzugsfähig zu sein. Es muss sein:
- Bezogen auf die Diagnose, Heilung, Linderung, Behandlung oder Vorbeugung von Krankheiten
- Behandlung, die jede Struktur oder Funktion des Körpers beeinflusst
- Transport von und zur medizinischen Versorgung,
- Langzeitpflege, oder
- Versicherung für medizinische Versorgung oder Langzeitpflege
"Die Ausgaben für die medizinische Versorgung müssen in erster Linie zur Linderung oder Verhinderung eines körperlichen oder geistigen Defekts oder einer Krankheit beitragen", heißt es in der Publikation 502 der IRS. "Sie enthalten jedoch keine Ausgaben, die nur der allgemeinen Gesundheit zugute kommen, wie Vitamine oder Urlaub." Behandlungen und Rezepte von Ärzten, Chirurgen, Zahnärzten, Chiropraktikern, Psychologen, Psychiatern und ähnlichen medizinischen Fachkräften können abgezogen werden.
Sonderregeln für den Abzug der Krankenversicherung
Krankenkassenprämien gelten als medizinische Ausgaben für den Abzug, unterliegen jedoch bestimmten Regeln.
Einzelpersonen können Prämien für Kranken-, Zahn- und Visusversicherung abziehen, aber nur, wenn diese Prämien mit Dollar nach Steuern bezahlt wurden. Personen, die eine Gruppenversicherung durch ihren Arbeitgeber haben, zahlen diese Prämien in der Regel mit Vorsteuer-Dollar.
Medicare Teil A Prämien können abgezogen werden, wenn ein Steuerpflichtiger nicht unter Sozialversicherung gedeckt ist und freiwillig in Medicare Part A eingetragen ist. Medicare Part B Prämien und Medigap Prämien können abgezogen werden. Medicare Part D verschreibungspflichtige Medikamente Versicherungsprämien können abgezogen werden.
Sonderregeln für den medizinischen Verkehr
Sie können die Kosten für den Transport zu und von einer Gesundheitseinrichtung abziehen, wenn der Transport "primär und für die medizinische Versorgung unerlässlich" ist, gemäß der IRS in Publikation 502. Die folgenden Ausgaben können in den Kosten für medizinische Behandlungen enthalten sein Transport:
- Bus, Taxi, Zug, Flugzeug oder Krankenwagen
- Transportkosten eines Elternteils, der zu einem Kind gehen muss, das medizinische Versorgung benötigt
- Transportkosten einer Krankenschwester oder einer anderen Person, die Injektionen, Medikamente oder andere Behandlungen geben kann, die von einem Patienten benötigt werden, der zur medizinischen Versorgung reist und nicht allein reisen kann, und
- Transportkosten für regelmäßige Besuche, um eine psychisch kranke Person zu sehen, wenn diese Besuche als Teil der Behandlung empfohlen werden.
Wenn Sie mit dem Auto anreisen, können Sie die Meilen mit dem normalen Kilometersatz für medizinische Zwecke abziehen: 17 Cent pro Meile im Jahr 2017 und 18 Cent pro Meile im Jahr 2018. Sie können die Parkgebühren und Straßenbenutzungsgebühren zu diesem Tarif hinzufügen.
Wann man medizinische Ausgaben abzieht
Sie können Krankheitskosten nur in dem Jahr abziehen, in dem Sie sie bezahlt haben, obwohl die Zahlung in bar, per Scheck oder per Kreditkarte erfolgen kann. Dies ist auch dann der Fall, wenn medizinische Leistungen in einem anderen Jahr erbracht wurden, beispielsweise wenn Sie im Dezember 2016 behandelt wurden, die Rechnung jedoch im Januar 2017 beglichen haben. Dann würden Sie den Abzug auf Ihrer Steuererklärung 2017 geltend machen.