Steuerreform wird Ihre 2017 Steuererklärung nicht beeinflussen
Nein, es wurde nicht von der TCJA eliminiert, da es mehrere andere Steuervergünstigungen gab. In der Tat wurde es etwas verbessert. Bis 2018 gelten neue Regeln, zumindest bis 2025.
Die Steuererklärung, die Sie 2018 für das Steuerjahr 2017 einreichen, bleibt von der TCJA unberührt. So vergleichen sich die alten und die neuen Kindersteuergutschriften.
Wie viel ist der Kredit?
Die maximale Kindersteuergutschrift wurde bis zum 25. Dezember 2017 auf 1.000 US-Dollar pro Kind erhöht. Die TCJA erhöht diese auf bis zu 2.000 US-Dollar pro Kind, aber dies bedeutet nicht unbedingt, dass alle qualifizierten Steuerzahler so viel erhalten. Bestimmte Bedingungen können in diesen beiden Jahren bei diesen Caps verschwinden.
Sie müssen mindestens ein qualifizierendes Kind haben
Ein Aspekt des Kindersteuerguthabens hat sich nicht geändert - Sie müssen ein qualifizierendes Kind abhängig haben und die Regeln für genau, wer sich qualifiziert, sind etwas kompliziert.
Das Kind kann bis zum letzten Tag des Steuerjahres noch nicht 17 Jahre alt geworden sein, und er muss mit Ihnen verwandt sein. Die Definition von "verwandt" ist in diesem Fall breiter als Sie vielleicht erwarten. Die Liste der qualifizierenden Kinder umfasst biologische und adoptierte Kinder, Stiefkinder, Pflegekinder, die in Ihrer Obhut sind, Geschwister, Stiefgeschwister oder ein Kind eines dieser Individuen.
Hat Ihr anspruchsberechtigtes Kind ein eigenes Einkommen, kann er während des Steuerjahres nicht mehr als die Hälfte seines Eigenbedarfs bezahlen. In den meisten Fällen muss er mehr als ein halbes Jahr bei Ihnen zu Hause gelebt haben. Er muss ein US-Bürger, ein US-Staatsbürger oder ein in den USA wohnhafter Ausländer sein. Er muss eine Sozialversicherungsnummer haben, und Sie müssen es dem IRS zur Verfügung stellen, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen und den Kredit beanspruchen.
Und Sie müssen Ihr Kind als abhängig von Ihrer Steuererklärung fordern.
Ihr Kind als abhängig beanspruchen
Sie können auch eine persönliche Befreiung für Ihr anspruchsberechtigtes Kind für das Steuerjahr 2017 beantragen, wenn Sie ihn als unterhaltsberechtigt betrachten. Aber die TCJA eliminiert persönliche Steuerbefreiungen ab 2018. Sie müssen ihn auflisten, um sich für die Kindersteuergutschrift zu qualifizieren, aber wenn Sie die Steuerbefreiung verlieren, können Sie den Gewinn ausgleichen, den Sie durch die Inanspruchnahme des Kredits erzielen.
Über diese Sozialversicherungsnummer ...
Das Erfordernis der Sozialversicherungsnummer ist etwas von einer neuen Entwicklung. Es war einmal so, dass Sie die Kindersteuergutschrift rückwirkend in einem späteren Jahr beantragen könnten, wenn Ihr Kind zum Zeitpunkt Ihrer Steuererklärung keine Sozialversicherungsnummer hatte. Diese Bestimmung wurde für das Jahr 2018 gestrichen. Das Zentrum für Budgetierung und politische Prioritäten schätzt, dass damit bis zu 1 Million Kinder ohne Papiere gestrichen werden.
Ein Kredit für andere Angehörige
Ab 2018 können Sie möglicherweise auch ein zusätzliches Guthaben in Höhe von 500 US-Dollar für Ihre nicht von uns abhängigen Familienangehörigen beanspruchen. Die TCJA nennt dies einen "Familienkredit" und alle alten Regeln für die Inanspruchnahme von erwachsenen Familienangehörigen auf Ihrer Steuererklärung gelten weiterhin. Sie sind weitgehend die gleichen wie für die Qualifizierung von unterhaltsberechtigten Kindern und decken diejenigen ab, die die Altersanforderungen nicht erfüllen.
Der rückzahlbare Teil des Steuerguthabens für Kinder
Die Kindersteuergutschrift war im Wesentlichen ein nicht rückzahlbarer Kredit bis 2017. Wenn Sie der IRS schuldeten, könnte dies Ihre Steuerschuld reduzieren oder beseitigen, aber ein Teil des Kredits, der übrig geblieben wäre, würde einfach verschwinden. Um dies auszugleichen, sah der Internal Revenue Code eine zusätzliche Kindersteuergutschrift vor, die möglicherweise zurückerstattet wurde.
Die TCJA eliminiert die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder. Was das neue Gesetz tatsächlich tut, sind diese beiden Steuergutschriften für 2017 - die Kindersteuergutschrift und die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder - in einem zu konsolidieren. Beginnend im Jahr 2018 können bis zu 1.400 $ der 2.000 € Kindersteuergutschrift zurückerstattet werden. Wenn ein Teil Ihres Kredits übrig bleibt, nachdem Sie Ihre Steuerschuld beseitigt haben, wird der IRS Ihnen eine Rückerstattung von bis zu $ 1.400 senden. Und es ist zu erwarten, dass diese 1.400 Dollar in den kommenden Jahren ein wenig steigen werden, weil das neue Steuergesetz es indexiert, um mit der Inflation Schritt zu halten.
All dies unterliegt natürlich mehr Regeln. Sie müssen Einkommen, wie von einem Job oder einer Selbstständigkeit, erworben haben, um für den rückzahlbaren Teil zu qualifizieren. Das Kapitaleinkommen wird es nicht reduzieren - das gilt als unverdient, ebenso wie Arbeitslosengeld, öffentliche Unterstützung und Arbeitnehmerentschädigungen. Und selbst wenn Ihr Einkommen in Frage kommt, werden Sie nicht unbedingt die gesamten 1.400 $ erhalten.
Denken Sie daran, die TCJA sagt, der rückzahlbare Teil des Kredits ist bis zu diesem Betrag. Der Kredit ist tatsächlich gleich 15 Prozent Ihres Arbeitseinkommens über $ 2.500. Ein Steuerzahler würde ein verdientes Einkommen von ungefähr $ 12.000 pro Jahr benötigen, um sich für die volle $ 1.400 Rückerstattung zu qualifizieren und zu erhalten: $ 12.000 weniger $ 2.500 sind $ 9.500, und 15 Prozent von $ 9.500 arbeiten zu $ 1.425 aus. Bei einem Jahreseinkommen von $ 12.000 würde der Steuerzahler diese zusätzlichen $ 25 einbüßen, da der rückzahlbare Teil des Kredits bei $ 1.400 endet.
Aber diese Einkommenserwartung von 2.500 Dollar ist eigentlich eine Verbesserung. Bis zum Jahr 2017, als die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder noch galt, lag der Schwellenwert bei 3.000 bis 500 US-Dollar mehr und war damit für Familien mit sehr niedrigem Einkommen etwas weiter entfernt. Sogar bei $ 2.500 qualifizieren sich einige der bedürftigsten amerikanischen Familien nicht für den rückzahlbaren Teil, oder zumindest werden sie nicht für den gesamten rückzahlbaren Anteil in Frage kommen, wenn sie kein Einkommen von mindestens $ 12.000 oder so haben. Eine Familie mit einem Arbeitseinkommen von nur 10.000 US-Dollar würde nach dem neuen Gesetz nur 1.125 US-Dollar erhalten. Eine Familie, die auf irgendeine Art von unverdientem Einkommen kommt, würde nichts erhalten.
Steuererleichterungen für Kinder
Die Steuergutschrift für Kinder unterliegt auch Ausfällen für Steuerzahler, die zu viel Geld verdienen. Wenn ihre Einkommen einen bestimmten Punkt erreichen, wird der Gesamtkredit reduziert, und es wird völlig für diejenigen beseitigt, deren Einkommen eine obere Grenze übersteigt.
Die TCJA ändert auch diese Regel zugunsten wohlhabenderer Familien. Ab 2018 beginnt der Ausstieg für verheiratete Steuerzahler zu ziemlich bedeutenden 400.000 $. Sie können so viel verdienen, ohne ihre Kindersteuergutschrift zu verlieren. Der Ausstieg beginnt für alle anderen Steuerzahler bei 200.000 Dollar. Jeder $ 1.000, der über diesen Beträgen verdient wird, reduziert die Kindersteuergutschrift um $ 50. Diese Ausläufe gelten auch für den Familienkredit.
Vergleichen Sie dies mit den bestehenden Steuerregelungen für Kinder, die für das Steuerjahr 2017 gelten. Die Grenze für den Beginn des Ausstiegs für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen, belief sich 2017 auf nur 110.000 Dollar. Für verheiratete Steuerzahler waren es lediglich 55.000 Dollar, die getrennt eingereicht wurden, und 75.000 Dollar für alle anderen Steuerzahler.
Diese Einkommensschwellen basieren auf Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen oder MAGI, nicht unbedingt auf Ihrem gesamten Einkommen. Die MAGIs vieler Steuerzahler entsprechen ihren bereinigten Bruttoeinkommen, die Sie in Zeile 37 Ihrer Steuererklärung zum Formular 1040 finden. Sie können Ihren MAGI berechnen, indem Sie bestimmte Abzüge, die Sie möglicherweise zum Erreichen Ihrer AGI erhalten haben, hinzufügen, z. B. für IRA-Beiträge, die Hälfte der Steuer auf Selbstständigkeit oder Mietausfälle.
Insgesamt gilt, je mehr Sie verdienen, desto mehr profitieren Sie von dieser Steuergutschrift - zumindest bis Ihr Einkommen 200.000 USD oder 400.000 USD und bis 2025 übersteigt. Und wenn Sie überhaupt kein Arbeitseinkommen haben, kann das Kindersteuerguthaben nicht dir helfen.