Sie können diesen Abzug auf Ihrer Steuererklärung 2017 noch geltend machen
Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz, das im Dezember 2017 verabschiedet wurde, hat diesen Abzug beseitigt. Wenn es einen Silberstreifen gibt, ist es so, dass viele der Bestimmungen der TCJA nicht dauerhaft sind. Der Umzugskostenabzug entfällt vom Steuerjahr 2018 bis zum Steuerjahr 2025, aber er soll zu diesem Zeitpunkt zurückgehen, es sei denn, der Kongress interveniert, um ihn dauerhaft zu beseitigen.
Dieser Zeitrahmen bedeutet, dass Sie, wenn Sie im Jahr 2017 umgezogen sind und sich qualifizieren, immer noch in der Lage sein werden, die Ausgaben für die Steuererklärung, die Sie im April 2018 einreichen würden, zu beanspruchen. Und wenn Sie im Jahr 2026 umziehen, können Sie das natürlich dies auch dann zu behaupten, wenn der Kongress die TCJA-Bestimmung zulässt, die ihn bis Sonnenuntergang ausschließt und abläuft.
In beiden Fällen sollten Sie Folgendes beachten, um den Abzug der Umzugskosten zu nutzen.
Nicht alle Ausgaben qualifizieren
Zu den anrechenbaren Ausgaben gehören die Kosten für die Verpackung und den Versand Ihrer Haushaltswaren und persönlichen Gegenstände sowie die Kosten für Reise und Unterkunft. Mahlzeiten sind nicht als Umzugskosten abzugsfähig.
Es ist eine Anpassung an das Einkommen
Umzugskosten werden "über der Linie" im Abschnitt "Berichtigungen für Einkommen " auf der ersten Seite des Formulars 1040 abgezogen. Das bedeutet, dass Sie nicht aufführen müssen, um es zu beanspruchen. Sie können diesen Abzug zusätzlich zum Anspruch auf den Standardabzug oder zur Aufschlüsselung Ihrer Abzüge nehmen .
Drei Tests bestimmen, wer den Umzugskostenabzug beanspruchen kann, und Sie müssen alle treffen.
Der Test "in engem Zusammenhang mit dem Arbeitsbeginn"
Sie müssen innerhalb eines Jahres nach der ersten Meldung an Ihren neuen Arbeitsplatz umziehen. Nehmen wir an, dass Sally am 1. Juli von Seattle nach Austin zieht. Sie beginnt am 1. November in ihrem neuen Job in Austin zu arbeiten.
Sie begann innerhalb eines Jahres nach dem Umzug zu arbeiten, so dass sie den Test "eng verwandt mit der Arbeitsaufnahme" absolvierte.
Dieses Beispiel funktioniert auch, wenn wir den Zeitrahmen umkehren. Angenommen, Sally beginnt am 1. April in Austin zu arbeiten. Später verlegt sie am 1. Juli alle ihre Möbel und Sachen von Seattle nach Austin. Sie trifft immer noch den Test "eng verwandt mit der Arbeitsaufnahme", weil sie innerhalb eines Jahres von ihrem Geburtsdatum weggezogen ist Arbeiten an ihrem neuen Standort.
Es gibt eine Ausnahme von dieser Regel. Personen, die außerhalb der USA arbeiten und dann in den Ruhestand gehen und in die Vereinigten Staaten zurückkehren, können ihre Umzugskosten abziehen, obwohl sie nicht an einem neuen Ort arbeiten.
Der Abstandstest
Ihr neuer Arbeitsort muss mindestens 50 Meilen von Ihrem früheren Wohnort entfernt sein, als Ihr alter Hauptarbeitsort.
Messen Sie zuerst die Entfernung von Ihrem früheren Wohnsitz zu Ihrem neuen Arbeitsplatz. Lassen Sie uns diese Messung A nennen. Messen Sie jetzt die Entfernung von Ihrem früheren Wohnsitz zu Ihrem alten Arbeitsplatz. Wir nennen diese Messung B. Wenn A mindestens 50 Meilen länger als B ist, erfüllt die Bewegung den Abstandstest.
Lassen Sie uns Sally als Beispiel wieder verwenden. Sie lebte und arbeitete in Seattle. Ihr Weg von ihrem Zuhause zu ihrem Job in Seattle war 10 Meilen, als sie dort lebte, bevor sie nach Austin zog.
Die Entfernung von ihrem früheren Zuhause in Seattle zu ihrem neuen Arbeitsplatz in Austin beträgt etwa 2.100 Meilen. Weil 2.100 Meilen mindestens 50 Meilen weiter als ihre alte 10-Meilen-Pendelstrecke sind, trifft der Umzug von Sally den Abstand-Test.
Es gibt auch eine Ausnahme von dieser Regel. Angehörige des Militärs können Umzugskosten abziehen, auch wenn sie den Abstandstest nicht bestehen, wenn sie im aktiven Dienst sind und wegen eines permanenten Bahnhofswechsels umziehen.
Der andere Zeittest
Sie müssen lange genug an Ihrem neuen Standort arbeiten, um einen dritten Test zu bestehen. Sie können diesen Zeittest auf zwei Arten erfüllen:
- Sie arbeiten während der ersten 12 Monate nach Ihrem Umzug mindestens 39 Wochen lang als Angestellter, oder
- Sie arbeiten in den ersten 12 Monaten nach Ihrem Umzug für mindestens 39 Wochen in Vollzeit als Selbständiger und während der 24 Monate nach dem Umzug mindestens 78 Wochen.
Es gibt einige Ausnahmen von dieser Regel.
- Angehörige des Militärs im aktiven Dienst, die wegen eines ständigen Bahnhofswechsels umziehen, sind von der Steuer befreit.
- Menschen, die im Ausland arbeiten und dann in den Ruhestand gehen und in die USA zurückkehren, sind davon ausgenommen.
- Hinterbliebene Ehepartner von Personen, die im Ausland gearbeitet und nach dem Tod ihres Ehepartners in die USA zurückgekehrt sind, sind von der Steuer befreit.
- Menschen, deren Arbeit an einem neuen Ort aufgrund ihrer Behinderung oder ihres Todes endet, sind von der Steuer befreit.
- Personen, die zum Vorteil ihres Arbeitgebers an einen anderen Ort versetzt werden, und Personen, die aus einem anderen Grund als vorsätzlichen Fehlverhalten entlassen wurden, müssen diesen Test nicht bestehen.
Wo kann ich die Absetzung einfordern?
Umzugskosten werden berechnet und auf Form 3903 aufgezeichnet und dann in Zeile 26 des Formulars 1040 2017 eingegeben.
Aktualisiert von Beverly Bird