Was berechtigt ist, als persönliche Vermögenssteuer abgezogen zu werden
Das Steuergesetz definiert die persönliche Grundsteuer ziemlich einfach. "Der Begriff" Vermögenssteuer "bezeichnet eine Ad-Valorem-Steuer, die jährlich für persönliches Eigentum erhoben wird." (Interner Revenue Code Abschnitt 164 (b) (1).)
Treasury Regulations formulieren drei Kriterien, um persönliche Vermögenssteuern abziehen zu können:
- Die Steuer muss eine Wertzollsteuer sein, die auf dem Wert der Immobilie basiert.
- Die Steuer muss jährlich erhoben werden.
- Die Steuer muss auf persönliches Eigentum erhoben werden. (Treasury Regulations 1.164-3 (c))
Ein Teil der Fahrzeugregistrierungsgebühren könnte als persönliche Vermögenssteuer abgezogen werden
Die Fahrzeugzulassungsgebühren basieren teilweise auf dem Wert der Immobilie und teilweise auf anderen Faktoren. Der Anteil, der auf dem Wert der Immobilie basiert, kann für Steuerzwecke abgezogen werden. In der Publikation 17 rät das IRS,
"Eine Steuer ... kann auch dann auf persönliches Eigentum angerechnet werden, wenn sie für die Ausübung eines Privilegs verwendet wird. Zum Beispiel gilt eine jährliche Steuer, die auf dem Wert basiert, als persönliche Grundsteuer, auch wenn sie eine Registrierungsgebühr genannt wird das Privileg, Kraftfahrzeuge zu registrieren oder auf den Autobahnen zu benutzen.
Wenn die Steuer teilweise auf Wert basiert und teilweise auf anderen Kriterien beruht, kann sie sich teilweise qualifizieren. "(Aus IRS.gov, Publikation 17, Kapitel 22, Abschnitt über persönliche Vermögenssteuern.)
Das IRS gibt das folgende Beispiel, wie man den Anteil der persönlichen Eigentumssteuer von einer Fahrzeugregistrierungsgebühr abzieht:
Beispiel. "Ihr Staat erhebt eine jährliche Kfz-Zulassungssteuer in Höhe von 1% des Wertes plus 50 Cent pro Zentner. Sie haben 32 $ auf der Grundlage des Wertes (1.500 $) und des Gewichts (3.400 lbs.) Ihres Autos bezahlt. Sie können 15 $ (1% x $ 1.500) als persönliche Grundsteuer, weil sie auf dem Wert basiert. Die restlichen $ 17 ($ .50 × 34), basierend auf dem Gewicht, sind nicht abzugsfähig. " (Aus Publikation 17, Kapitel 22, Abschnitt über persönliche Vermögenssteuern.)
Persönliche Grundsteuern auf Geschäftsausstattung
Die persönliche Grundsteuer, die für in einem Gewerbe oder Geschäft verwendete Ausrüstung gezahlt wird, kann als Betriebsausgabe abgezogen werden.
Einige Kommunalverwaltungen bewerten persönliche Vermögenssteuern auf Ausrüstung und Möbel, die in einem Geschäft verwendet werden. Dies würde auf die Steuererklärung für dieses Geschäft abgezogen werden. Für Einzelunternehmer würden solche Steuern auf ihrer Liste C abgezogen. Das IRS berät,
"Persönliche Grundsteuer. Sie können in Anhang C oder C-EZ Steuern abziehen, die von einer staatlichen oder lokalen Regierung auf in Ihrem Unternehmen genutztes persönliches Eigentum erhoben werden. Sie können auch Registrierungsgebühren für das Recht zur Nutzung von Eigentum in einem Bundesstaat oder einem lokalen Gebiet abziehen . " (IRS.gov, Publikation 334, Tax Guide for Small Businesses, Abschnitt über Steuern.)
Wenn persönliches Eigentum teilweise für geschäftliche Zwecke und teilweise für den persönlichen Gebrauch verwendet wird, wird der Geschäftsanteil als Geschäftsaufwand und der Rest als persönlicher Abzug in Anhang A abgezogen. Das IRS gibt das folgende Beispiel in Publikation 334:
"Beispiel.
"May und Julius Winter fuhren ihr Auto 7.000 Geschäftsmeilen von insgesamt 10.000 Meilen. Sie mussten 25 Dollar für ihre jährlichen staatlichen Lizenz-Tags und 20 Dollar für ihre Stadt-Registrierungs-Aufkleber bezahlen. Sie bezahlten auch 235 Dollar in der städtischen Vermögenssteuer auf das Auto Für eine Summe von $ 280. Sie beanspruchen ihre tatsächlichen Autoausgaben. Weil sie das Auto 70% für das Geschäft benutzten, können sie 70% der $ 280, oder $ 196, als Geschäftsausgaben abziehen. "
Aufzeichnungen
Bewahren Sie alle Dokumente auf, die angeben, wie viel persönliche Vermögenssteuer Sie im Laufe des Jahres bezahlt haben. Dies könnte beispielsweise eine jährliche Fahrzeugzulassung sein. Die Fahrzeugregistrierungsbescheinigung kann angeben, welcher Teil der Registrierungsgebühr als persönliche Vermögenssteuer in Abzug gebracht werden kann.
Auswirkungen der alternativen Mindeststeuer
Der Abzug für Vermögenssteuern ist ein Ausgleichsposten für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT). Das bedeutet, dass die Steuern für persönliche Vermögen bei der Berechnung der regulären Einkommenssteuer abzugsfähig sind, aber nicht abzugsfähig bei der Berechnung der AMT. Menschen, die von der AMT betroffen sind, erhalten keine oder nur eine geringfügige Reduzierung ihrer Bundessteuerpflicht, wenn sie den Steuerabzug für persönliche Vermögen verwenden.
Referenzmaterial
- Interner Steuercode Abschnitt 164
- Schatzanweisungen 1.164-3 (c)
- Publikation 17, Kapitel 22, Abschnitt über persönliche Vermögenssteuern
- Steuer Thema 503, abzugsfähige Steuern
- Zeitplan A [pdf]
- Anweisungen für Zeitplan A, Zeile 7