Bundessteuergutschrift im Wert von bis zu $ 2.000 für College-Studiengebühren
Sie können den Lifetime Learning Credit für Ihre Steuererklärung beantragen, wenn Sie, Ihr Ehepartner oder Ihre Familienangehörigen an einer geeigneten Bildungseinrichtung eingeschrieben sind und Sie für die Zahlung der Studiengebühren verantwortlich waren.
Anders als die American Opportunity Kredit , müssen Sie nicht in den ersten vier Jahren des Undergraduate-Klassen sein. Selbst wenn Sie nur eine Klasse belegt haben, können Sie den Lifetime Learning Credit nutzen.
Berechtigte Bildungseinrichtungen
Alle akkreditierten Hochschulen und Universitäten sind förderungswürdige Bildungseinrichtungen . Darüber hinaus sind auch Berufsschulen und andere postsekundäre Einrichtungen förderfähig. Wenn die Einrichtung berechtigt ist, über das US-Bildungsministerium an bundesstaatlichen Studienförderungsprogrammen teilzunehmen, können Sie die an die Schule gezahlten Studiengebühren für die Inanspruchnahme der Lebenslangen Steuergutschrift in Anspruch nehmen.
Qualifizierende Ausgaben
Zu den anrechenbaren Ausgaben gehören die Studiengebühren und die erforderlichen Gebühren (wie Anmelde- und Studiengebühren). Qualifizierende Ausgaben umfassen keine der folgenden: Bücher, Lieferungen, Ausrüstung, Zimmer und Verpflegung, Versicherung, Krankengeld, Transportkosten oder Lebenshaltungskosten.
Sie müssen für die Zahlung der Studiengebühren und Studiengebühren verantwortlich sein. Sie müssen auch Ihre berechtigten Ausgaben reduzieren, wenn Sie Ihre Steuergutschrift um den Betrag der finanziellen Unterstützung, die Sie aus Zuschüssen, Stipendien oder Erstattungen von Ihrem Arbeitgeber erhalten, berechnen. Sie müssen Ihre anrechenbaren Ausgaben jedoch nicht reduzieren, wenn Sie für die Studiengebühren aus Fremdmitteln bezahlt haben, einschließlich Studienkrediten, oder indem Sie Geschenke von Familienmitgliedern verwenden.
Wer kann die Bildungskredite beanspruchen?
Wenn Ihr Sohn oder Ihre Tochter zur Universität geht und Sie ihn oder sie als Abhängige beanspruchen, können Sie die Ausbildungskredite auf Ihrer Steuererklärung beantragen. Wenn Ihr Sohn oder Ihre Tochter nicht länger abhängig ist, sollte er oder sie auf seine eigene Steuererklärung Anspruch auf Bildung haben. Wenn Sie die College-Kosten für jemanden zahlen, der nicht Ihre abhängig ist, können Sie die Steuergutschrift nicht beanspruchen.
Einkommensbeschränkungen für lebenslanges Lernen
Die Höhe des lebenslangen Lernkredits ist über einen Ausstiegsbereich begrenzt. Wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen unterhalb des Auslaufs liegt, wird Ihre Steuergutschrift nicht gekürzt. Wenn sich Ihr Einkommen in der Mitte des Auslaufbereichs befindet, wird Ihre Steuergutschrift gekürzt. Wenn Ihr Einkommen den Ausstiegsbereich übersteigt, haben Sie keinen Anspruch auf die Steuergutschrift Lifetime Learning.
Für das Jahr 2016 sind die Einkommensausstiegsbereiche:
- $ 55.000 bis $ 65.000: Single, Haushaltsvorstand oder qualifizierende Witwe
- 110.000 bis 130.000 US-Dollar: Married Filing gemeinsam
Für das Jahr 2015 sind die Einkommensausstiegsbereiche:
- $ 55.000 bis $ 65.000: Single, Haushaltsvorstand oder qualifizierende Witwe
- 110.000 bis 130.000 US-Dollar: Married Filing gemeinsam
Für das Jahr 2014 sind die Einkommensausstiegsbereiche:
- $ 54.000 bis $ 64.000: Single, Haushaltsvorstand oder qualifizierende Witwe
- $ 108.000 bis $ 128.000: Verheiratete Einreichung gemeinsam
Für das Jahr 2013 sind die Einkommensausstiegsbereiche:
- $ 53.000 bis $ 63.000: Single, Haushaltsvorstand oder qualifizierende Witwe
- $ 107.000 bis $ 127.000: Verheiratet Einreichung gemeinsam
Für das Jahr 2012 sind die Einkommensausstiegsbereiche:
- $ 52.000 bis $ 62.000: Single, Haushaltsvorstand oder qualifizierende Witwe
- 104.000 bis 124.000 US-Dollar: Married Filing gemeinsam
Vergleiche mit anderen bildungsbezogenen Steuerpausen
Der Studiengebührenabzug lief Ende 2014 ab. Dieser Abzug, der möglicherweise vom Kongress erneuert werden könnte, ähnelte dem Lifetime Learning Credit insofern, als beide Steuererleichterungen jedem Studenten zur Verfügung standen, der einen College-Unterricht oder eine andere postsekundäre Ausbildung absolvierte unabhängig davon, ob sie Vollzeit oder Teilzeit studierten.
Verglichen mit dem American Opportunity Credit ist der Lifetime Learning Credit für jede Stufe der postsekundären Bildung verfügbar (Grund-, Haupt-, Erweiterungs-, Berufsschulen usw.). Der American Opportunity Credit steht dagegen nur für die ersten vier Jahre der postsekundären Bildung zur Verfügung.
Außerdem wird die American Opportunity Credit für Personen mit einem angepassten Bruttoeinkommen von $ 80.000 bis $ 90.000 (unverheiratete Personen) oder $ 160.000 bis $ 180.000 (für gemeinsam angemeldete Ehepaare) für das Jahr 2016 auslaufen.
Im Gegensatz dazu wird für 2016 das Lifetime Learning Credit für unverheiratete Personen mit einem modifizierten angepassten Bruttoeinkommen von 55.000 bis 65.000 US-Dollar auslaufen. Somit ist der American Opportunity Credit für Studenten (oder deren Eltern) über einen größeren Einkommensbereich im Vergleich zum Lifetime Learning Credit verfügbar.
Ressourcen von der IRS
- Formular 8863, Bildungskredite (pdf)
- Anweisungen für das Formular 8863 (pdf)
- Steuervorteile für Bildungsinformationszentrum
- Übersicht über das Lifetime Learning Credit
- Publikation 970, Steuervergünstigungen für die Bildung
Letzte Überarbeitung 26.10.2015.