Qualifizierende Witwe / Witwer mit Status für abhängige Kinderanmeldungen

Hinterbliebene Ehepartner erhalten viele der gleichen Steuervorteile wie verheiratete Steuerzahler

Einen Ehepartner zu Tode zu verlieren ist in vielerlei Hinsicht ein schmerzhaftes, lebensveränderndes Ereignis. Darüber hinaus kann es zu Steuerauswirkungen kommen, wenn Sie den Abgabestatus ändern. Glücklicherweise bietet der Internal Revenue Code einen besonderen Anmeldestatus, um einen Teil der finanziellen Belastung einer trauernden Familie zu erleichtern.

Die qualifizierende Witwe / Witwer mit abhängigem Kind-Ablage-Status

Ein hinterbliebener Ehegatte kann entweder gemeinsam mit seinem verstorbenen Ehegatten einreichen oder für das Steuerjahr, in dem er verstorben ist, eine gesonderte Eheschließung einreichen.

In den beiden darauffolgenden Jahren könnte der überlebende Ehegatte möglicherweise die unterhaltsberechtigte Witwe / Witwer mit unterhaltsberechtigtem Kindstatus nutzen, wenn er einen Haushalt für die unterhaltsberechtigten Kinder oder das Kind des Paares unterhält.

Die Vorteile

Es gibt zwei Hauptvorteile, wenn man den qualifizierenden Witwer- / Witwerstatus anwendet. Der Standardabzugsbetrag bleibt der gleiche wie für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, was von Vorteil sein kann, und ab Ende 2017 sind die Steuerklassen genau dieselben wie für Ehepaare, die auch gemeinsam einreichen. Damit erhalten Witwen und Witwer, die sich für einen Zeitraum von zwei Jahren zum Übergang von ihrem Status als Miteigentümer in ihren neuen Status als unverheiratete Steuerzahler qualifizieren können.

Die folgende Tabelle zeigt die Steuersätze für qualifizierte Witwen und Witwer ab 2017 .

Gesetzliche Steuerraten 2017 für den Status einer qualifizierten Witwen- oder Witweranerkennung [Steuersatzplan Y-1, Internal Revenue Code, Abschnitt 1 (a)]
Wenn steuerpflichtiges Einkommen ist		ein	b	c	d	e	f	G
Über	aber nicht vorbei	Steuerpflichtiges Einkommen	Minus	Subtrahiere (b) von (a)	Multiplikationsbetrag	Multiplizieren Sie (c) mit (d)	Zusatzbetrag	Add (e) und (f)
$ 0	$ 18.650	$ 0	× 10%	$ 0
18.650	75,900	18.650	× 15%	1,865.00
75,900	153,100	75,900	× 25%	10.452,50
153,100	233,350	153,100	× 28%	29.752,50
233,350	416,700	233,350	× 33%	52.222,50
416,700	470,700	416,700	× 35%	112.728,00
470,700	-	470,700	× 39,6%	131,628.00

2018 Steuerklammern

Die Steuerklassen für 2018 liegen dank des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes, über das der Kongress nachdenkt, per Dezember 2017 etwas in der Luft. Sowohl das Repräsentantenhaus als auch der Senat haben ihre eigenen Fassungen des Gesetzentwurfs angenommen und verabschiedet, und es bleibt ihnen nun überlassen, zu einer Kompromissfassung zu gelangen, die der Präsident unterzeichnen kann.

Die House-Version würde dramatische Auswirkungen auf die Steuerklassen haben, und die Version des Senats würde sie ebenfalls betreffen, wenn auch nicht ganz so signifikant. Habe die Melodie beibehalten, aber die oben genannten Perimeter bleiben in der Zwischenzeit in Kraft.

Kriterien für Witwe / Witwer mit abhängigem Kindstatus

Es gibt vier Kriterien, um diesen Status zu erreichen:

1. Der Steuerpflichtige war berechtigt, gemeinsam mit seinem Ehepartner eine gemeinsame Steuererklärung für das Jahr einzureichen, in dem der Ehepartner verstorben war, unabhängig davon, ob tatsächlich eine gemeinsame Steuererklärung eingereicht wurde.
2. Der Ehepartner des Steuerpflichtigen verstarb während eines der beiden unmittelbar vorangegangenen Steuerjahre.
3. Der Steuerzahler hat im laufenden Steuerjahr nicht wieder geheiratet.
4. Der Steuerpflichtige pflegt ein Heim für mindestens ein unterhaltsberechtigtes Kind, das ein Sohn, eine Tochter, ein Stiefsohn oder eine Stieftochter ist, durch Blut oder durch Adoption. Dieser Steuerpflichtige muss für das gesamte Steuerjahr bei dem Steuerpflichtigen wohnen, mit Ausnahme vorübergehender Abwesenheiten, wie z. B. während eines bestimmten Zeitraums während des Schuljahres.

Wie funktioniert die Zwei-Jahres-Regel?

Angenommen, ein Ehepartner stirbt 2017. Der hinterbliebene Ehegatte kann gemeinsam mit seinem verstorbenen Ehepartner eine gemeinsame Erklärung für das Jahr seines Todes, also 2017, einreichen. Der hinterbliebene Ehegatte kann dann den steuerpflichtigen Witwer- / Witwerstatus für die Steuerjahre 2018 und 2018 einreichen 2019, wenn sie qualifiziert ist.

Der Steuerpflichtige müsste für das Steuerjahr 2020 und für die Zukunft einen anderen Eintragungsstatus wählen, wie z. B. den Alleinstehenden oder den Haushaltsvorstand .

Arten von Angehörigen

Der überlebende Ehegatte muss Anspruch auf seinen Sohn, seine Tochter, seinen Stiefsohn oder seine Stieftochter als unterhaltsberechtigte Person in jedem dieser Lebensjahre haben. Dies gilt unabhängig davon, ob das Kind durch Blut oder Adoption verwandt ist. Pflegekinder sind in der Definition nicht enthalten, ebenso wenig wie andere Arten von Familienangehörigen, aber das bedeutet nicht, dass der überlebende Ehegatte sie nicht als Angehörige für andere Steuerzwecke beanspruchen kann. Diese Regelung gilt nur für unterhaltsberechtigte Angehörige.

Ein Heim für ein abhängiges Kind erhalten

Die Steuerzahler müssen auch ein Heim für ihren Sohn, ihre Tochter, ihren Stiefsohn oder ihre Stieftochter haben. Die Pflege eines Eigenheims bedeutet, dass der Steuerzahler im Steuerjahr mehr als die Hälfte der Kosten für die Heimpflege aufgebracht hat.

Die Kosten für die Aufrechterhaltung eines Hauses umfassen Miete oder Hypothekenzahlungen, Grundsteuern, Dienstprogramme und Lebensmittel.

Das Kind muss das ganze Jahr im gleichen Haushalt wie der Steuerzahler wohnen, mit Ausnahme von "vorübergehenden Abwesenheiten", zu denen Krankheit, Ausbildung, Geschäfte, Urlaub oder Militärdienst gehören. Diese Ereignisse werden den Steuerzahler nicht für einen qualifizierten Witwer / Witwer-Status disqualifizieren, solange es "vernünftig ist anzunehmen, dass die abwesende Person nach der vorübergehenden Abwesenheit in das Heim zurückkehren wird. Sie müssen das Heim während der Abwesenheit weiterführen", so IRS Publikation 501.