Die angepasste Basis beinhaltet das Hinzufügen und Subtrahieren bestimmter Kosten und Faktoren
So berechnen Sie die angepasste Basis
Die Berechnung der bereinigten Basis in einem Vermögenswert beginnt mit seinem ursprünglichen Kaufpreis. Sie können Ihre Basis von dort aus erhöhen, indem Sie den Betrag, den Sie für die Verbesserung des Vermögenswerts aufgewendet haben, sowie die Beträge, die Sie möglicherweise für Anwaltskosten oder Verkaufskosten bezahlt haben, hinzufügen.
Ihre Grundlage verringert sich, wenn Sie Beträge, die Sie zuvor als Steuerabzüge geltend gemacht haben, wie Abschreibungen, Verluste von Verlusten oder Diebstahlverluste, abziehen müssen.
Hier ist ein Beispiel
Nehmen wir an, Sie verkaufen Immobilien, die Sie nicht in der erforderlichen Anzahl von Jahren bewohnt haben, damit Sie sich für eine Kapitalgewinnsteuerausnahme qualifizieren können. Ihre Grundlage wäre der Betrag, den Sie ursprünglich für die Immobilie bezahlt haben. Sie können dann die Kosten für Kapitalverbesserungen, die Sie möglicherweise vorgenommen haben, sowie Maklerprovisionen und andere Verkaufskosten hinzufügen.
Aber du bist noch nicht fertig. Wenn Sie die Immobilie aufgrund Ihrer Steuererklärungen abgeschrieben haben, müssen Sie diese Abzüge tatsächlich zurückerhalten, indem Sie sie von Ihrer Basis subtrahieren, nachdem Sie die oben genannten Kosten hinzugefügt haben.
In der folgenden Tabelle sind die wichtigsten Komponenten der Basisberechnungen sowie die Elemente aufgeführt, die hinzugefügt werden können, um eine angepasste Basis zu erhalten und was abgezogen werden muss.
| Kostenbasis | ||
Die Basis des Eigentums, das Sie kaufen, ist normalerweise seine Kosten. Die Kosten sind der Betrag, den Sie in bar, Schuldverschreibungen, anderen Immobilien oder Dienstleistungen bezahlen. Ihre Kosten beinhalten auch Beträge, die Sie für die folgenden Artikel bezahlen:
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| Quelle: Kostenbasis von Pub. 551. | ||
| Erhöht auf Basis | ||
| Erhöhen Sie die Basis einer Immobilie um alle Artikel, die ordnungsgemäß einem Kapitalkonto hinzugefügt wurden. Dazu gehören die Kosten für Verbesserungen, die voraussichtlich eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr haben. | ||
| Die Rehabilitationskosten erhöhen ebenfalls die Basis, aber Sie müssen alle für diese Ausgaben zulässigen Rehabilitationskredite abziehen, bevor Sie sie Ihrer Basis hinzufügen. Wenn du einen Kredit zurückerhalten musst, erhöhe deine Basis um den zurückeroberten Betrag. | ||
| Wenn Sie Geschäftseigentum hinzufügen oder verbessern, behalten Sie separate Konten für diese Eigenschaften bei. Außerdem müssen Sie die Basis für jede gemäß den Abschreibungsregeln abwerten, die für die zugrunde liegende Eigenschaft gelten würden, wenn Sie sie zur gleichen Zeit in Betrieb gesetzt hätten, als Sie die Erweiterung hinzugefügt oder verbessert haben. Weitere Informationen finden Sie in Publikation 946. | ||
| Die folgenden Elemente erhöhen die Basis der Eigenschaft: | ||
| Die Kosten für die Erweiterung der Versorgungsleitungen auf die Immobilie | ||
| Auswirkungen Gebühren | ||
| Anwaltskosten, wie die Kosten für die Verteidigung und Perfektionierung des Titels | ||
| Anwaltskosten für die Erlangung einer Minderung der Bemessungsgrundlage für lokale Verbesserungen | ||
| Zonierungskosten | ||
| Der kapitalisierte Wert einer einlösbaren Erbbauzinsen | ||
| Sinkt auf Basis | ||
| Im Folgenden sind einige Elemente aufgeführt, die die Basis von Eigenschaften reduzieren: | ||
| § 179 Abzug | ||
| Nicht übertragbare Unternehmensdistributionen | ||
| Abzüge, die zuvor für Amortisierung, Abschreibung und Abbau erlaubt (oder zulässig) waren | ||
| Ausschluss von Subventionen für Energiesparmaßnahmen | ||
| Bestimmte Fahrzeugkredite | ||
| Wohn-Energie-Kredite | ||
| Verlangsamter Gewinn aus dem Verkauf von zu Hause | ||
| Investitionskredit (Teil oder alles) genommen | ||
| Verluste durch Unfall und Diebstahl sowie Erstattung von Versicherungen | ||
| Bestimmte stornierte Schulden sind vom Einkommen ausgeschlossen | ||
| Rabatte werden als Anpassungen des Verkaufspreises behandelt | ||
| Erleichterungen | ||
| Gas-Guzzler-Steuer | ||
| Annahme Steuervorteile | ||
| Kredit für die vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuung. | ||
| Quelle: bereinigter Basisabschnitt von Pub. 551. | ||
Die IRS erörtert Basis und angepasste Basis ausführlich in Publikation 551, Basis der Vermögenswerte.
Hinweis: Konsultieren Sie immer einen Steuerfachmann für die aktuellsten Informationen und Trends. Steuergesetze und -regeln können sich regelmäßig ändern. Dieser Artikel ist keine Steuerberatung und ist nicht als Steuerberatung gedacht.