Derzeit gibt es nur sechs US-Bundesstaaten, die eine Erbschaftssteuer erheben: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey und Pennsylvania .
Jeder dieser sechs Staaten hat eigene Gesetze, die festlegen, wer von der staatlichen Erbschaftssteuer befreit ist und wer die Steuer zahlen muss.
Unabhängig davon, ob ein Erbe möglicherweise einer staatlichen Erbschaftsteuer unterliegt, musste der Verstorbene entweder in einem Staat gelebt haben, der eine staatliche Erbschaftsteuer erhebt, oder Immobilien besitzen, materielles Eigentum besitzen oder in einigen Staaten Eigentum besitzen Geschäftseigentum, in einem Staat, der eine staatliche Erbschaftssteuer erhebt.
So ermitteln Sie, ob Ihre Vererbung staatlichen Erbschaftsteuern unterliegt
Der beste Weg zu verstehen, ob Ihre Erbschaft einer staatlichen Erbschaftsteuer unterliegt, ist die Betrachtung einiger Beispiele.
- Kentucky Erbschaftssteuern und Pennsylvania Erbschaftssteuern. Was, wenn du in Kalifornien lebst und du den Nachlass deines Onkels erbst und er zum Zeitpunkt seines Todes in Kentucky gelebt hat, wirst du irgendeine Erbschaftsteuer von Kentucky auf dein Erbe schulden?
Die Antwort ist ja, denn Kentucky ist derzeit einer der sechs Staaten, die eine staatliche Erbschaftssteuer erheben, und nach dem Kentucky-Gesetz werden Sie als Erben der "Klasse B" eingestuft, die nicht von der Erbschaftsteuer befreit sind. Was aber, wenn der Verstorbene dein Vater war? Dann lautet die Antwort: Nein, Ihre Erbschaft unterliegt keinen Erbschaftssteuern von Kentucky, da Sie nach Kentucky-Recht als Erben der "Klasse A" eingestuft werden und daher von Erbschaftssteuern befreit sind.
Wenn Ihr Vater jedoch in Pennsylvania gelebt hat, unterliegt Ihre Erbschaft den Pennsylvania Erbschaftssteuern, da in Pennsylvania eine Erbschaft, die an ein Kind oder einen anderen Nachkommen weitergegeben wird, der Pennsylvania Erbschaftssteuer unterliegt.
- Kalifornien Erbschaftssteuern. Lasst es uns zum Beispiel umdrehen, wenn du in Kentucky oder Pennsylvania lebst und du den Nachlass deines Onkels ererbst und er zum Zeitpunkt seines Todes in Kalifornien gelebt hat, dann wird deine Erbschaft den Erbschaftssteuern von Kentucky oder Pennsylvania unterliegen?
Wenn Ihr Onkel zum Zeitpunkt seines Todes kein Eigentum in Kentucky oder Pennsylvania besaß, dann ist die Antwort nein, Ihre Erbschaft unterliegt nicht den Erbschaftssteuern von Kentucky oder Pennsylvania, weil Ihr Onkel ein Einwohner von Kalifornien war, der das nicht tat besitzen Eigentum in Kentucky oder Pennsylvania, und Kalifornien hat seit 1982 keine Erbschaftssteuer erhoben.
Aber was, wenn dein Onkel, der zum Zeitpunkt seines Todes in Kalifornien lebte, ein Haus in Kentucky oder in Pennsylvania besaß, als er starb? Dann wird Ihre Erbschaft des Hauses Erbschaftssteuern von Kentucky oder Pennsylvania unterliegen, weil es sich physisch in einem Staat befindet, der eine staatliche Erbschaftssteuer sammelt, und Sie, als eine Nichte oder ein Neffe, von der Zahlung von Erbschaftssteuern nicht befreit sind.
Das untere Ende der staatlichen Erbschaftsteuer
Die obigen Beispiele machen deutlich, dass die Erbschaft eines Erben nur dann einer staatlichen Erbschaftssteuer unterliegt, wenn die folgenden zwei Bedingungen erfüllt sind:
- Die verstorbene Person lebte in einem Staat, der eine staatliche Erbschaftssteuer erhebt; und
- Ein Erbe gehört einer Erbengruppe an, die nicht von der Zahlung der Erbschaftssteuer des betreffenden Staates befreit ist.
Abgesehen davon kann die Erbschaft eines Erben Erbschaftssteuern unterliegen, wenn die verstorbene Person Immobilien besaß, körperliches persönliches Eigentum oder in einigen Staaten Geschäftseigentum, das in einem Staat liegt, der eine staatliche Erbschaftsteuer erhebt.
Der Staat, in dem die Person, die die Erbschaft erhält, lebt, ist jedoch irrelevant, wenn es darum geht herauszufinden, ob die Erbschaft einer staatlichen Erbschaftsteuer unterliegt.
Einen Überblick über die Erbschaftssteuergesetze der sechs Staaten, die sie einziehen, finden Sie in der Tabelle Erbschaftsteuer . Weitere Informationen zu den Erbschaftssteuergesetzen jedes Staates finden Sie in den oben angegebenen Links, die mit dem Namen jedes Staates verknüpft sind.
HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen der Gesetze wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.