Informieren Sie sich über die NY-Steuergesetze vor April 2014

Verstehen, wie sich New York Estate Taxes auf einen Nachlass auswirken

HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die letzten Änderungen wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.

Wenn Sie in New York leben, dann leben Sie in einer der wenigen Staaten, die noch eine staatliche Erbschaftssteuer erheben . Die Nachlässe von in New York ansässigen Personen sowie die Nachlässe von Nichtresidenten, die in New York lebende Immobilien und / oder materielles Eigentum besitzen, unterliegen gemäß den folgenden Richtlinien für Todesfälle, die vor dem 1. April 2014 eingetreten sind, einer Erbschaftssteuer .

Informationen zu Todesfällen, die zwischen diesen Daten auftreten, finden Sie im Überblick über die New York Estate Tax Tax vom 1. April 2014 bis zum 31. März 2015.

Für Todesfälle, die am oder nach dem 1. April 2015 eintreten, wird die New Yorker Erbschaftssteuerbefreiung auf Jahresbasis erhöht, bis sie der Befreiung von der Erbschaftssteuer im Jahr 2019 entspricht. Siehe Übersicht über die Änderungen der New York Estate Tax Exemption zwischen 2014 und 2019 für eine Zusammenfassung der jährlichen Anpassung an die New Yorker Ausnahmeregelung, die in zukünftigen Jahren vorgenommen wird.

  • 01 Wann unterliegt ein Nachlass der New York Estate Tax?

    Für Einwohner von New York, die am oder vor dem 31. März 2014 verstorben sind, kann ein Nachlass der New Yorker Erbschaftssteuer unterliegen, wenn der Gesamtwert des Brutto-Nachlasses des Bundes zuzüglich der Bundessteuerbeträge und der spezifischen Steuerbefreiung 1.000.000 US-Dollar übersteigt.

    Für nicht ansässige US-Bürger, die am oder vor dem 31. März 2014 verstarben, kann ein Nachlass der New Yorker Erbschaftssteuer unterliegen, wenn er Immobilien oder materielles persönliches Eigentum mit Sitz im Staat New York und das Bruttovermögen plus Bundessteuer umfasst berichtigte steuerpflichtige Geschenke und spezifische Steuerbefreiungen übersteigen 1.000.000 US-Dollar.

    Für nicht ansässige Nicht-US-Bürger kann ein Vermögen der New Yorker Erbschaftssteuer unterliegen, wenn es sich um echtes oder materielles persönliches Eigentum mit Sitz im Staat New York handelt und der Nachlass eine Steuererklärung des Bundes einreichen muss ( Formular 706-NA ).

  • 02 Welche New York Estate Steuerformulare müssen eingereicht werden?

    Jeder Nachlass, der wie oben beschrieben der New Yorker Erbschaftssteuer unterliegt, muss ein Formular ET-706, New York State Estate Tax Return, einreichen. Der Nachlass eines Nichtansässigen muss auch Formular ET-141, New York Staat Estate Tax Domicile Affidavit.

    Abgesehen von diesen New Yorker Formularen ist der Ausgangspunkt für Form ET-706 die US-Steuererklärung, IRS Form 706 . Daher muss ein ausgefülltes IRS-Formular 706 (oder IRS-Formular 706-NA für Nicht-Bürger, nicht in den USA ansässige Personen) mit allen Zeitplänen und Belegen ausgefüllt und mit dem New York Form ET-706 eingereicht werden, auch wenn der Nachlass nicht erforderlich ist eine Rückgabe des Bundesvermögens .

  • 03 Sind Überweisungen an einen überlebenden Ehepartner steuerpflichtig?

    Outright-Übertragungen an einen überlebenden Ehegatten sind nicht steuerpflichtig. Für verheiratete Paare, die die AB Trust-Planung zur Reduzierung ihrer bundesstaatlichen Erbschaftssteuer verwendet haben, kann eine New York-Erbschaftssteuer nach dem Tod des ersten Ehegatten aufgrund der Differenz von 4.340.000 US-Dollar fällig werden zwischen der New Yorker Erbschaftssteuerbefreiung von 1.000.000 US-Dollar und der Steuerbefreiung für 2014 von 5.340.000 US-Dollar. Der Nachlass eines verheirateten Erblassers ist nicht berechtigt, auf dem Formblatt ET-706 eine Wahl zu treffen, um das Eigentum als eheliches Vorzugsvermögen mit qualifizierter kündbarer Verzinsung ("QTIP") zu behandeln. Das bedeutet, dass Ehepaare die Zahlung von New Yorker Erbschaftssteuern und Erbschaftssteuern erst nach dem Tod des überlebenden Ehegatten, der ein ABC-Treueprogramm verwendet, aufschieben können.

  • 04 Wann ist die New York Estate Tax Return und jede fällige Zahlung fällig?

    Das Formular ET-706 muss eingereicht werden und alle fälligen Steuern müssen innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers bezahlt werden, es sei denn, es wird eine Verlängerung der Frist für die Einreichung der Steuererklärung und die Zahlung der Steuer beantragt.

    Eine Verlängerung der Frist zur Zahlung der Erbschaftssteuer für bis zu vier Jahre ab dem Zeitpunkt des Todes kann gewährt werden, wenn festgestellt wird, dass die Zahlung eines Teils der Steuer innerhalb von neun Monaten ab dem Todesdatum eine unbillige Härte für den Nachlass bedeuten würde , aber jährliche Raten können erforderlich sein. Verlängerungen der Zeit für die Einreichung der Rücksendung, die Zahlung der Steuer oder beides werden auf dem Formular ET-133 verlangt.

  • 05 Wo wird die New Yorker Steuererklärung eingereicht?

    Senden Sie die New Yorker Nachlasssteuererklärung Formular 706-ET und alle anderen erforderlichen Formulare an:

    NYS Grundsteuerbearbeitungszentrum
    Postfach 15167
    Albany, NY 12212-5167

  • 06 Wie hoch ist der New Yorker Steuersatz?

    Der New Yorker Erbschaftssteuersatz ist ein progressiver Steuersatz, der bei 5,085% beginnt und für einen Betrag über 10.040.000 USD auf 16% ansteigt.

  • 07 Wo kann ich zusätzliche Informationen über New York Estate Steuern finden?

    Weitere Informationen zu New Yorker Immobiliensteuern finden Sie auf der Website des New Yorker Department of Taxation and Finance.