Einkommensteuerfolgen eines überlebenden Ehepartners, der eine IRA oder 401 (k) erbt
Der überlebende Ehegatte hat eine große Flexibilität mit dem, was er oder sie mit einer IRA oder 401 (k) tun kann. Zu den Auswahlmöglichkeiten gehören:
- Übertragung des Kontos auf das Ruhestandskonto des überlebenden Ehegatten - In einigen Fällen wird der überlebende Ehegatte einfach wählen, die IRA oder 401 (k) auf sein Alterskonto zu übertragen. Wenn dies der Fall ist, werden alle latenten Ertragssteuern in Verbindung mit IRA oder 401 (k) weiter aufgeschoben, bis der überlebende Ehegatte von dem Konto abgehoben hat. Abgesehen davon kann der überlebende Ehegatte seine Lebenserwartung für die erforderlichen Mindestausschüttungen nutzen und nach dem Tod des überlebenden Ehegatten entscheiden, wer das Konto erhält.
- Wahl, das Konto weiterhin als Konto des verstorbenen Ehepartners zu behandeln - Die Vorteile dieser Art von Wahl funktionieren idealerweise in der begrenzten Situation, in der der erste Ehegatte vor dem Alter von 70 1/2 und der überlebende Ehegatte unter 59 Jahren verstorben sind 1/2 und mehrere Jahre jünger als der verstorbene Ehepartner. In diesem Fall kann der überlebende Ehegatte die erforderlichen Mindestausschüttungen aufschieben, bis der verstorbene Ehegatte diese annehmen müsste und trotzdem in der Lage wäre, Geld von dem Konto abzuziehen, ohne die 10% ige Vorfälligkeitsentschädigung zu erleiden. Sobald der überlebende Ehegatte das Alter von 59 1/2 Jahren erreicht hat, kann er das Konto auf sein Alterskonto überweisen. Während das Konto immer noch als Konto des verstorbenen Ehepartners gilt, sollte der überlebende Ehepartner wählen können, wer das Konto erhält, wenn der überlebende Ehepartner stirbt, bevor er 59 1/2 erreicht.
- Einzahlung des Kontos in den A- oder B-Trust, der im Nachlassplan des verstorbenen Ehegatten eingerichtet wurde - Wenn die IRA oder 401 (k) Teil des A- oder B-Trust des verstorbenen Ehegatten wird, aufgrund der Benennung des Begünstigten und / oder eines Haftungsausschlusses des überlebenden Ehegatten Dann werden die Einkommenssteuern aufgeschoben, bis der überlebende Ehegatte vom Konto abgehoben hat. Sobald das Konto jedoch Teil des A- oder B-Treuhandfonds wird, muss der überlebende Ehegatte Mindestverteilungen über seine Lebenserwartung berechnen. Außerdem kann der überlebende Ehegatte die Anspruchsberechtigten nach dem Tod des überlebenden Ehegatten nicht mehr wechseln.
Erbschaftssteuerfolgen eines überlebenden Ehepartners, der eine IRA oder 401 (k) erbt
Während 100% des Verkehrswertes der IRA oder 401 (k) in den Wert des Nachlasses des verstorbenen Ehegatten für Erbschaftssteuerzwecke einbezogen werden, da Ehegatten Vermögenswerte zum Tod frei von Erbschaftssteuern aufgrund der unbegrenzten Ehegattenabzug, wird der Nachlass des verstorbenen Ehegatten keine Grundsteuern auf die IRA oder 401 (k) schulden. Wenn der überlebende Ehegatte später stirbt, werden 100% des marktgerechten Wertes des IRA oder 401 (k) am Todestag des überlebenden Ehegatten in den Nachlass des überlebenden Ehegatten einbezogen, wenn der überlebende Ehegatte die IRA auf den Inhaber überführte oder 401 (k) in ihr Konto oder verwendet es, um den A Trust zu finanzieren. Auf der anderen Seite, wenn die IRA oder 401 (k) verwendet wurde, um den B Trust zu finanzieren, dann werden die IRA oder 401 (k) nicht in den Nachlass des überlebenden Ehegatten aufgenommen.
Steuerfolgen, wenn Sie kein überlebender Ehepartner sind
Einkommensteuer Folgen der Vererbung einer IRA oder 401 (k), wenn Sie nicht ein überlebender Ehepartner sind
Wenn Sie nicht der überlebende Ehegatte des IRA- oder 401 (k) -Kontobesitzers sind, hängen die ertragsteuerlichen Konsequenzen der Erben des Kontos davon ab, was Sie damit tun:
- Übertragen Sie das Konto in eine geerbte IRA - Wenn Sie das Konto in eine vererbte IRA übertragen, müssen Sie bis zum 31. Dezember des auf den Tod des verstorbenen Besitzers folgenden Jahres Mindestausschüttungen vornehmen und die Ausschüttungen werden über Ihr Konto berechnet Lebenserwartung. Sie können bei Bedarf auch zusätzliche Beträge entnehmen. Jedes Mal, wenn eine Ausschüttung vorgenommen wird, sei es erforderlich oder nicht, wird der Ausschüttungsbetrag in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten sein. Beachten Sie jedoch, dass derzeit für etwa 401 (k) s die Übertragung des Kontos in eine geerbte IRA aufgrund der Richtlinien des Unternehmens, das den Plan verwaltet, keine Option ist. Das Gesetz über Arbeitnehmer, Rentner und Arbeitgeber von 2008 (oder WRERA) verlangt jedoch, dass alle Arbeitgeber diese Option bis zum 1. Januar 2010 anbieten.
- Das Konto vollständig auszahlen - Wenn Sie diese Option wählen, wird 100% Ihrer Ausschüttung in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten sein .
Erbschaftssteuer Folgen der Vererbung eines IRA oder 401 (k), wenn Sie kein überlebender Ehepartner sind
Der gesamte Verkehrswert der IRA oder 401 (k) wird im Erbschaftssteuerwert des Nachlassbesitzers berücksichtigt. Wenn also alle anderen Vermögenswerte des verstorbenen Besitzers zusammen mit dem Wert der IRA oder 401 (k) die derzeitige föderale oder staatliche Erbschaftssteuerbefreiung übersteigen, dann wird der Nachlass des verstorbenen Besitzers Erbschaftssteuern schulden.
Was passiert, wenn die IRA oder 401 (k) benötigt wird, um die Steuern zu bezahlen?
Wenn der Nachlass des verstorbenen Eigentümers steuerpflichtig ist, aber nicht genügend Vermögenswerte außerhalb der IRA oder 401 (k) zur Zahlung der Nachlasssteuerrechnung vorhanden sind, stellt dies ein ernstes Problem für den Begünstigten der IRA oder 401 (k) dar.
Warum? Denn jeder Austritt aus einer IRA oder 401 (k) führt dazu, dass der entzogene Betrag im steuerpflichtigen Einkommen des Begünstigten enthalten ist. Und was ist, wenn der Begünstigte zusätzliches Geld von dem Konto abheben muss, um seine erhöhte Einkommenssteuerrechnung bezahlen zu können? Dies führt zu zusätzlichen Ertragssteuern auf den entnommenen Betrag. Das Endergebnis kann für Ihre Lieben finanziell verheerend sein - von 50% bis fast 90% des Ruhestandskontos gehen die Erbschafts- und Einkommenssteuern verloren. Der einzige Weg, dies zu vermeiden, besteht darin, sicherzustellen, dass Ihr Nachlass über genügend Bargeld oder andere liquide Mittel verfügt, die außerhalb des Alterskontos liegen, um die Nachlasssteuer zu bezahlen.