Erfahren Sie, wie Sie den Wert eines Vermögenswerts für Grundsteuerzwecke ermitteln
Das Bruttovermögen ist der Wert seines Vermögens und Eigentums vor Abzug von Steuern und Schulden. Sie umfasst alle Vermögenswerte, die dem Erblasser gehören oder an denen er beteiligt ist, unabhängig davon, ob die Vermögenswerte dem Erbfall unterliegen.
Verwenden der Bewertung des Todeszeitpunkts
Das Datum der Todesfallbewertung ist der angemessene Marktwert jedes Vermögenswerts zum tatsächlichen Sterbedatum des Erblassers.
- Für Konto-, Anlage- und Ruhestandskonten wären dies die Ausrichtungswerte zum Zeitpunkt des Todes.
- Bei öffentlich gehandelten Aktien, die außerhalb eines Broker-Kontos gehalten werden, wird der Durchschnitt der Höchst- und Tiefstkurse zum Zeitpunkt des Todes mit der Anzahl der Aktien, die der Erblasser besaß, multipliziert. Tritt der Tod an einem Börsentag ein, so werden die Durchschnittspreise der Aktie an den Handelstagen unmittelbar vor und nach dem Sterbedatum verwendet.
- Der Marktwert von persönlichen Gegenständen, Geschäftsinteressen und Immobilien zum Zeitpunkt des Todes wird typischerweise durch Schätzung bestimmt.
Verwenden des alternativen Bewertungstags
Der Wert des alternativen Bewertungstages ist der Marktwert aller Vermögenswerte, die sechs Monate nach dem Todesdatum im Bruttovermögen des Erblassers enthalten sind.
Nach dem Internal Revenue Code kann der persönliche Vertreter wählen, ob er die Sterblichkeitsdaten oder die alternativen Bewertungstermine verwendet, wenn der Nachlass substanziell genug ist, um der Nachlasssteuer zu unterliegen, und wenn die Verwendung des Ausweichdatums den Wert von das Bruttovermögen.
Ab 2016 unterliegen nur Immobilien mit einem Bruttowert von mehr als 5,45 Mio. US-Dollar der Immobilienbesteuerung.
Warum das Eine oder das Andere benutzen?
Warum sollte der persönliche Vertreter die alternativen Bewertungsterminwerte anstelle der Todeszeitpunkt-Bewertungsoption wählen? Denn wenn eines oder mehrere Vermögenswerte des Nachlasses in den sechs Monaten nach dem Tod erheblichen Wert verloren haben, kann die Nachlasssteuerrechnung reduziert werden. Wenn jedoch die Werte des alternativen Bewertungstages verwendet werden, müssen alle Vermögenswerte des Nachlasses neu bewertet werden, nicht nur diejenigen, die im Wert gefallen sind.
Was passiert, wenn ein Vermögenswert in den sechs Monaten nach dem Todesdatum verkauft wird? Dann muss der Verkaufspreis des Vermögenswerts verwendet werden.
Der große Nachteil bei der Verwendung der alternativen Bewertungstermine besteht darin, dass die Aufstockung der Basis, die die Empfänger erhalten, auf den niedrigeren Werten fixiert ist. Dies kann ihre Haftung für Kapitalgewinne beeinflussen, sollten sie später entscheiden, ihre Erbschaften zu verkaufen.
In der Regel würde der Steuerzahler die Summe der Kosten für den Vermögenswert zuzüglich der Kosten für Kapitalverbesserungen zahlen. Er zahlt auf die Differenz zwischen diesem und dem Verkaufspreis Kapitalertragssteuer . Seine Grundlage in ererbtem Eigentum ist sein Wert zum Zeitpunkt der Bewertung für die Erbschaftssteuer. Je niedriger die Bewertung, desto wahrscheinlicher wird es, dass er Kapitalgewinne realisiert, wenn er verkauft.