Wie Schedule R für die ältere und behinderte Steuergutschrift abschließen
Wer qualifiziert sich für ältere und behinderte Kredit?
Der Steuerpflichtige muss US-Bürger oder gebietsansässiger Ausländer sein, der
- Hat vor Ablauf des Steuerjahres das 65. Lebensjahr erreicht, oder
- Hat sich vor dem Ende des Steuerjahrs wegen Erwerbsunfähigkeit in Rente begeben und war bei seiner Pensionierung dauerhaft und vollständig behindert
- Sie sind am Ende des Jahres unter 65 Jahre alt, haben aber aufgrund einer dauerhaften und vollständigen Invalidität in den Ruhestand getreten, Sie haben steuerpflichtiges Invaliditätseinkommen erhalten, und Sie haben das obligatorische Rentenalter zum 1. Januar des neuen Steuerjahres noch nicht erreicht
Altersanforderung
Sie gelten am Tag vor Ihrem 65. Geburtstag als 65 Jahre alt. Wenn Sie am 1. Januar 1951 geboren wurden, wurden Sie Ende 2015 als 65 Jahre alt eingestuft.
Behinderung Anforderung
Internal Revenue Code Section 22, Paragraph (e) (3) besagt: "Eine Person ist dauerhaft und vollständig behindert, wenn sie aufgrund einer medizinisch feststellbaren körperlichen oder geistigen Beeinträchtigung, die zu erwarten ist, keine wesentliche Erwerbstätigkeit ausüben kann im Todesfall oder dessen Dauer oder Dauer voraussichtlich mindestens 12 Monate dauern wird. Eine Person gilt nicht als dauerhaft und vollständig behindert, wenn sie nicht in einer solchen Form und zu solchen Zeitpunkten, wie es der Sekretär verlangt, nachweisen kann, dass sie existiert. "
Mit anderen Worten, Sie können keine wesentliche Erwerbstätigkeit ausüben, wenn Sie körperlich oder geistig behindert sind. Ein qualifizierter Arzt muss feststellen, dass der Zustand seit mindestens einem Jahr anhält oder zu erwarten ist oder mit Todesfolge zu rechnen ist.
Ruhestand auf Behinderung
"Selbst wenn Sie nicht formell in Rente gehen, können Sie aufgrund einer Behinderung als pensioniert gelten, wenn Sie wegen Ihrer Behinderung nicht mehr arbeiten", so die IRS-Publikation 524, Kredit für ältere Menschen oder Behinderte.
Invaliditätseinkommen müssen im Rahmen des Unfall- oder Krankenversicherungsplans Ihres Arbeitgebers gezahlt werden und müssen in Ihrem Einkommen als Löhne oder Zahlungen anstelle von Löhnen für die Zeit, in der Sie wegen permanenter und vollständiger Invalidität aus dem Arbeitsleben abwesend sind, berücksichtigt werden.
Jede Zahlung, die Sie von einem Plan erhalten, der keine Altersrente vorsieht, ist kein Invaliditätseinkommen. Ein Pauschalbetrag für den erworbenen Jahresurlaub, den Sie erhalten, wenn Sie aufgrund einer Behinderung in Rente gehen, ist eine Gehaltszahlung und kein Invaliditätseinkommen. Invaliditätseinkommen enthält keine Beträge, die Sie nach Erreichen des gesetzlichen Rentenalters erhalten. Das obligatorische Renteneintrittsalter ist das von Ihrem Arbeitgeber festgelegte Alter, zu dem Sie in den Ruhestand gegangen wären, wenn Sie nicht behindert wären.
Einkommensgrenzen
Zusätzlich zu den anderen qualifizierenden Faktoren muss das Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen geringer oder gleich den folgenden Beträgen sein:
Wenn Ihr Anmeldestatus ... ist | Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen muss kleiner oder gleich sein ... |
Single | $ 17.500 |
Haushaltsvorstand | $ 17.500 |
Qualifizierende Witwe (er) mit unterhaltsberechtigtem Kind | $ 17.500 |
Verheiratete Einreichung gemeinsam und nur ein Ehepartner qualifiziert | $ 20.000 |
Verheiratete Einreichung gemeinsam und beide Ehegatten qualifizieren | 25.000 $ |
Verheiratet getrennt und Sie lebten getrennt von Ihrem Ehepartner für das ganze Jahr | 12.500 $ |
Wie man den Kredit berechnet
Die Steuergutschrift wird berechnet als 15% des ursprünglichen Betrags abzüglich der Summe der nicht steuerbaren Sozialversicherungsbeiträge und bestimmter anderer nicht steuerbarer Renten, Renten oder Invaliditätsleistungen zuzüglich der Hälfte Ihres bereinigten Bruttoeinkommens abzüglich des AGI- Höchstbetrags. Um dies zu vereinfachen, würde die Gleichung wie folgt aussehen: 15 Prozent x A - B + ½ C - D.
A = Die ursprüngliche Menge
B = Der nicht steuerbare Teil Ihrer Sozialversicherung und bestimmte andere nicht steuerbare Renten, Renten oder Invaliditätsleistungen
C = Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen
D = Der angepasste Bruttoeinkommensbegrenzungsbetrag
Diese Formel führt zu einer vorläufigen Steuergutschrift. Der vorläufige Betrag wird dann mit der bundesstaatlichen Steuerschuld verglichen, die anhand des Kreditlimit-Arbeitsblattes in den Anweisungen für Anhang R berechnet wird. Die endgültige Steuergutschrift ist der kleinere Betrag des vorläufigen Betrags oder des Grenzbetrags der Steuerverbindlichkeit.
Der Anfangsbetrag
Ihr anfänglicher Betrag ist der niedrigere Ihres steuerpflichtigen Invaliditätseinkommens oder die folgenden Beträge:
Wenn Ihr Anmeldestatus ... ist | Der ursprüngliche Betrag ist der kleinere der steuerpflichtigen Invaliditätseinkünfte oder die folgenden festgesetzten Beträge ... |
Single | $ 5.000 |
Haushaltsvorstand | $ 5.000 |
Qualifizierende Witwe (er) mit unterhaltsberechtigtem Kind | $ 5.000 |
Verheiratete Einreichung gemeinsam und nur ein Ehepartner qualifiziert | $ 5.000 |
Verheiratete Einreichung gemeinsam und beide Ehegatten qualifizieren | $ 7.500 |
Verheiratet getrennt und Sie lebten getrennt von Ihrem Ehepartner für das ganze Jahr | 3.750 $ |
Nicht steuerbarer Teil der Rentenleistungen
Die folgenden Posten sind bei der Bemessung des nicht steuerbaren Teils der Rentenleistungen enthalten:
- Sozialversicherungsleistungen : Der nicht steuerbare Anteil ist der Unterschied zwischen Form 1040, Zeile 20a und 20b
- Eisenbahnruhestandsleistungen: Der nicht steuerbare Teil von Tier-1-Leistungen, die als Sozialversicherung behandelt werden
- Arbeitnehmerentschädigungsleistungen: Gemäß den Anweisungen in Zeile 13a des Anhangs R: "Wenn Ihre Rentenleistungen für die soziale Sicherheit oder gleichwertige Leistungen aufgrund von Arbeitnehmerentschädigungsleistungen gekürzt werden, behandeln Sie die Arbeitnehmerentschädigungsleistungen als Sozialversicherungsleistungen."
- Veteranenrenten
- Jede andere Renten-, Renten- oder Invalidenrente, die vom Einkommen ausgeschlossen ist
Bei der Bemessung des nicht steuerbaren Teils der Versorgungsleistungen sind folgende Posten nicht enthalten:
- Militärische Invalidenrenten
- Beträge, die als Rendite Ihrer Kostenbasis in der Rente oder Rente behandelt werden
- Invaliditätsrente nach Section 808 des Foreign Service Act von 1980
- "Jede Rente, Annuität oder ähnliche Entschädigung für Personenschäden oder Krankheiten, die sich aus dem aktiven Dienst in den Streitkräften eines Landes oder in der National Oceanic and Atmospheric Administration oder dem Public Health Service ergeben", gemäß den Anweisungen in Zeile 13b des Anhangs R
Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen
Sie können Ihr angepasstes Bruttoeinkommen in Zeile 37 des Formulars 1040 oder in Zeile 21 des Formulars 1040A finden.
Bereinigter Bruttoeinkommensbegrenzungsbetrag
Ob... | Bereinigter Bruttolohnbegrenzungsbetrag ... |
Single | $ 7.500 |
Haushaltsvorstand | $ 7.500 |
Qualifizierende Witwe (er) mit unterhaltsberechtigtem Kind | $ 7.500 |
Verheiratete Einreichung gemeinsam | $ 10.000 |
Verheiratet getrennt und Sie lebten getrennt von Ihrem Ehepartner für das ganze Jahr | $ 5.000 |
Quellen für die Berechnungen sind aus dem Anhang R und Publikation 524, Kredit für ältere Menschen oder Behinderte, IRS.gov angepasst.
HINWEIS: Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich mit einem Steuerfachmann für den aktuellsten Rat beraten. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.