Geschichte des Geschenksteuersatzes und der Lebenszeitbefreiung
Die Steuerjahre 2010 bis 2012 basierten auf dem Gesetz zur Steuererleichterung, Arbeitslosenversicherungsreform und Arbeitsbeschaffung, bekannt als "TRUIRJCA". Die TRUIRJCA wurde am 17. Dezember 2010 von Präsident Barack Obama unterzeichnet.
Das Gesetz sollte nur für zwei Jahre in Kraft sein, aber Präsident Obama unterzeichnete am 2. Januar 2013 das Gesetz zur Steuererleichterung , bekannt unter dem Namen ATRA, und bestimmte Bestimmungen unter der TRUIRJCA dauerhaft. Diese Bestimmungen betreffen die Grundsteuern und Schenkungssteuern.
Die Steuern für Grundbesitz und Schenkungen bleiben in der Zukunft bestehen, aber sie wurden für die Inflation indexiert - sie werden regelmäßig angepasst, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten. Der Spitzensteu- er- und Schenkungssteuersatz stieg von 35 Prozent unter der TRUIRJCA auf 40 Prozent unter der ATRA, wo er ab 2016 bestehen bleibt. Dies ist immer noch deutlich weniger als 1997.
Historische Befreiungen und Gebühren für die Schenkungssteuerfreiheit
| Jahr | Steuerbefreiung | Beste Geschenksteuerrate |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | 650.000 $ | 55% |
| 2000 | 675.000 $ | 55% |
| 2001 | 675.000 $ | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.000.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.000.000 | 47% |
| 2006 | $ 1.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2010 | $ 1.000.000 | 35% |
| 2011 | 5.000.000 $ | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
Der Freibetrag stieg im Jahr 2016 auf 5,45 Millionen US-Dollar, der Spitzensteuersatz bleibt jedoch konstant bei 40 Prozent.
Wie funktioniert der Lifetime Gift Tax Exclusion?
Verwechseln Sie nicht den lebenslangen Geschenksteuerausschluss mit dem jährlichen Geschenksteuerausschluss. Sie sind zwei getrennte Dinge, obwohl sie im Tandem arbeiten und auch mit der Erbschaftssteuer interagieren.
Der jährliche Ausschluss beträgt ab 2016 14.000 US-Dollar. Sie können so viel Geld oder Eigentum an eine Person pro Jahr verschenken, ohne eine Schenkungssteuer zu erheben. Wenn Sie zwei Personen Geschenke geben möchten, können sie insgesamt 28.000 $. Sie können drei Personen 42.000 $ geben und so weiter. Dieser Ausschluss wurde auch für die Inflation unter der ATRA indexiert, so dass er in zukünftigen Jahren steigen könnte.
Wenn Sie jemandem 20.000 $ in einem Kalenderjahr geben, müssen Sie eine Wahl treffen. Sie können entweder die Geschenksteuer auf die zusätzlichen $ 6.000 über den jährlichen Ausschluss zahlen, oder Sie können Ihre lebenslange Befreiung von $ 5,45 Millionen abdecken.
Die einheitliche Steuergutschrift
Die Bundessteuer- und Erbschaftssteuer wird durch eine sogenannte Einheitssteuergutschrift zusammengehalten. Der Kredit ist ein einziger Ausschluss in Höhe von 5,45 Millionen Dollar. Sie können es verwenden, um Ihr Vermögen von Steuern zu schützen, wenn Sie sterben, oder Sie können es verwenden, um die Steuerlast zu bestreiten, mehr als den jährlichen Geschenksteuerausschlussbetrag an jede Person pro Jahr zu geben.
Wenn Sie sich entschließen, die Schenkungssteuer für die von Ihnen ausgegebenen zusätzlichen 6000 US-Dollar nicht zu zahlen, müssen Sie trotzdem eine Schenkungssteuererklärung, Formular 709 , einreichen und bei der Rücksendung angeben, dass Sie die durch die Einheitliche Steuergutschrift gewährte lebenslange Steuerbefreiung verwenden möchten.
Dies ist eine vergleichsweise bescheidene Reduzierung des Kredits - $ 6.000 würden kaum von einer Steuerbefreiung von $ 5.45 Millionen verpasst werden.
Wenn Sie nicht annähernd $ 5 Millionen plus Vermögenswerte haben, kann dies ein gutes Geschäft sein. Aber wenn Sie zu dem Zeitpunkt, an dem Sie sterben, beträchtliches Vermögen haben sollten, reicht die Vereinheitlichte Steuergutschrift von 5,45 Millionen US-Dollar möglicherweise nicht aus, um die Nachlasssteuer zu decken. Der höchste bundesstaatliche Steuersatz beträgt ebenfalls 40 Prozent.
Die Quintessenz: Wenn Sie ein durchschnittlicher Amerikaner sind, können Sie mit dem lebenslangen Geschenk Steuerausschluss eine Menge Geld und Grundsteuer frei verschenken. Wenn Sie erwarten, dass Ihr Vermögen umfangreicher wird, wenden Sie sich an einen Wirtschaftsprüfer oder einen Steueranwalt, bevor Sie sich entscheiden, den Ausschluss zu verwenden.
Um den jährlichen Ausschluss von Schenkungssteuern für die Jahre 1997 bis 2015 zu sehen, lesen Sie bitte die Tabelle "Jährlicher Ausschluss von Schenkungssteuern: 1997 - 2015" .
Um die Steuererleichterungen für den Grundbesitz und die Spitzensteuersätze von 1916 (das erste Jahr, in dem die Erbschaftssteuer erlassen wurde) bis 1997 zu sehen, lesen Sie bitte die Tabelle, die Bundessteuerfreistellung und Steuersatz: 1916 - 1997 zeigt .
Um die Steuerbefreiungen für den Grundbesitz und die Spitzensteuersätze von 1997 bis 2015 zu sehen, lesen Sie bitte die Tabelle, die Bundessteuerbefreiung und Steuersatz 1997 - 2015 zeigt .