Verständnis der Befreiung von der Lebenszeit und der jährlichen Schenkungssteuer
Die jährliche Steuerbefreiung
Die lebenslange Befreiung von der Zahlung der Schenkungssteuer durchkreuzt eine weitere jährliche Befreiung. Die jährliche Steuerbefreiung ermöglicht es Ihnen, Geschenke von bis zu $ 14.000 pro Jahr und Person ab 2017 steuerfrei zu machen. Diese Geschenke zählen nicht zu Ihrem lebenslangen Ausschluss von $ 5,49 Millionen. Der Lifetime-Ausschluss tritt erst ein, wenn Sie diesen Betrag überschreiten.
Technisch müssen Sie Geschenke über diesen jährlichen Ausschluss dem IRS auf Form 709, Steuer-Rückkehr der Vereinigten Staaten-Geschenk- (und Generation-überspringenden Übertragung) melden. Dies zeichnet den Überschuß auf. Schließlich, am Ende Ihres Lebens, wenn Ihr Vermögen sich niederschlägt, werden all diese Überschüsse addiert und auf die lebenslange Befreiung angewendet. Wenn Ihre Geschenke den Ausschluss aus der Lebenszeit überschreiten, wird der anwendbare Steuersatz bei einem Wert von 40 Prozent für Grundstücke dieses Wertes ab 2017 überschritten.
Die Ausnahme ist eine "einheitliche" Gutschrift
Jetzt ist es hier, wo es ein wenig schwierig wird. Der Internal Revenue Service sammelt alle Geschenke, die Sie während Ihres Lebens machen, mit Geschenken, die Sie als Vermächtnisse aus Ihrem Nachlass machen, wenn Sie sterben.
Daher teilen die Schenkungssteuer und die Erbschaftssteuer die gleiche Steuerbefreiung von 5,49 Millionen US-Dollar unter dem Dach von etwas, das die einheitliche Steuergutschrift genannt wird. Wenn Sie Ihre jährlichen Steuerbefreiungen in Höhe von 1 Million $ im Laufe Ihres Lebens überschreiten, haben Sie nur noch 4,49 Millionen $ übrig, um Ihr Vermögen vor Erbschaftssteuern zu schützen, wenn Sie sterben.
Der Wert Ihrer lebenslangen Geschenke kommt zuerst von der lebenslangen Steuerbefreiung, dann wird jede Ausnahme, die übrig bleibt, auf Ihren Nachlass angewendet.
Natürlich sind 5,49 Millionen Dollar eine Menge Geld, und nur 0,2 Prozent der Amerikaner schuldeten der IRS im Jahr 2013 irgendwelche Grundsteuern, so ein Bericht der Regierung von 2015. Dies trifft nur auf einen von 500 verstorbenen Bürgern zu.
Ein Geschenksteuerbeispiel
Wenn ein Vater seinem Sohn ein einmaliges Geschenk von 114.000 $ für den Kauf eines Eigenheims macht, sind 14.000 $ dieses Geschenk kostenlos und frei von der bundesstaatlichen Schenkungssteuer. Die verbleibenden 100.000 US-Dollar sind ein steuerpflichtiges Geschenk und würden auf seine lebenslange Befreiung angewendet werden.
Aber wenn der Vater seinem Sohn im Dezember $ 14.000 schenkt, gibt er ihm $ 100.000 im Januar, das Dezembergeschenk ist kostenlos und klar und nur $ 86.000 der folgenden $ 100.000 zählen gegen seinen lebenslangen Ausschluss - $ 100.000 weniger als der Jahresausschluss von $ 14.000. Beachten Sie, dass die jährliche Befreiung für Geschenke pro Person und Jahr gilt. Sie können dies jedem einzelnen Jahr jedes Jahr weggeben und niemals in Ihre lebenslange Befreiung eintauchen. Wenn der Vater im Jahr der Schenkung die Schenkungssteuer von 86.000 US-Dollar nicht zahlen will, kann er seine Steuerbefreiung für Schenkungen um diesen Betrag reduzieren.
Trotz seiner beträchtlichen Großzügigkeit würde Dad immer noch etwa 5,4 Millionen Dollar der einheitlichen Steuergutschrift übrig haben, um sein Vermögen zu schützen.
Nicht alle Geschenke sind steuerpflichtig
Eine weitere wichtige Überlegung ist, dass nicht alle Geschenke steuerpflichtig sind. Dad hätte die Studiengebühren oder Behandlungskosten seines Sohnes in irgendeiner Höhe ohne eine Schenkungssteuer bezahlen können , vorausgesetzt, er gab das Geld direkt an die Lerneinrichtung oder die medizinische Einrichtung, nicht an seinen Sohn.
Ausnahmen erhöhen sich regelmäßig
Diese Ausnahmeregelungen erhöhen sich auch periodisch, um mit der Inflation Schritt zu halten. Die lebenslange Ausnahmegenehmigung für 2017 wurde von 5,45 Mio. USD im Jahr 2016 erhöht, obwohl die jährliche Steuerbefreiung seit 2013 bei 14.000 USD verharrt.
Die Quintessenz ist, dass die große Mehrheit von uns nach Herzenslust geben kann, ohne sich um steuerliche Fragen zu kümmern.