Was ist ein jährliches Ausschlussgeschenk?

Annual Exclusion Gifts kann den Wert Ihres steuerpflichtigen Nachlasses reduzieren

Am Ende eines jeden Jahres bekomme ich Anrufe von Kunden, die bereit sind, ihre Geschenke zur "Nachlassplanung" zum Jahresende an ihre Lieben zu machen. Dies umfasst in der Regel Geschenke von Bargeld, Aktien, Anleihen, Teile von Immobilien oder die Gewährung von Schulden bei einem Familienkredit in einem Betrag, der den jährlichen Ausschluss der Schenkungssteuer nicht übersteigt. Aber was genau ist ein jährliches Ausschlussgeschenk?

Definition des jährlichen Ausschlussgeschenks

Ein jährliches Ausschlussgeschenk ist einfach ein Geschenk, das für den jährlichen Ausschluss von den bundesstaatlichen Schenkungssteuern qualifiziert ist.

Dieser Betrag wird jedes Jahr vom IRS im Rahmen eines Einnahmenverfahrens festgelegt und normalerweise Anfang November für das Folgejahr veröffentlicht. Für das Jahr 2012 betrug der Ausschluss von Schenkungssteuern 13.000 US-Dollar, für 2013 stieg der Ausschluss auf 14.000 US-Dollar, und der Ausschluss bleibt für 2014 bei 14.000 US-Dollar.

Wie Annual Exclusion Gifting funktioniert

Wie funktioniert die jährliche Ausgrenzung? Jede Person erhält einen eigenen jährlichen Ausschlussbetrag für ein Geschenk und sie können diesen Betrag im Laufe des Jahres an eine unbegrenzte Anzahl von Personen (Familienmitglieder und Nicht-Familienmitglieder) geben. Verheiratete Paare können ihre jährlichen Ausschlussbeträge kombinieren, aber alle Geschenke, die zwischen dem Ehemann und der Ehefrau aufgeteilt werden, müssen dem IRS auf Formular 709, US-Geschenk- (und Generation-Überspring-Transfer) Steuererklärung gemeldet werden.

Darüber hinaus sind Geschenke an einen Ehepartner, der ein US-Bürger ist, aufgrund des unbegrenzten ehelichen Abzuges von der Schenkungsteuer befreit , während Geschenke an einen Ehepartner, der kein US-Bürger ist, einen eigenen jährlichen Ausschlussbetrag von 134.000 USD für 2010 haben. 136.000 für 2011, 139.000 für 2012, 143.000 für 2013 und 145.000 für 2014.

Jährliches Ausschlussgeschenk Beispiel

Ein Beispiel soll helfen zu erklären, wie die jährliche Vergöttlichung funktioniert:

Nehmen wir an, dass Sie und Ihr Ehepartner, die beide US-Bürger sind, im Laufe des Jahres 2014 folgende Geschenke machen:

  1. Sie geben Ihrem Sohn, Bob, 5.000 $ im März und dann noch einmal 5.000 $ im Dezember.
  2. Ihr Ehepartner gibt ihrer Tochter Betty im März 10.000 Dollar und im Dezember weitere 10.000 Dollar.
  1. Sie geben Ihrer Nichte Susie im Juni 2.000 Dollar.
  2. Sie geben Ihrem Ehepartner im Dezember einen Diamantring im Wert von 50.000 US-Dollar.
  3. Ihr Ehepartner gibt Ihnen im Dezember eine Flasche seltener Wein im Wert von 50.000 $.

Wo stehen Sie und Ihr Ehepartner auf Ihren jährlichen Ausschlussgeschenken für 2014?

Sie haben im Jahr 2014 insgesamt 62.000 US-Dollar gespendet, aber zum Glück für Sie alle qualifizieren sie sich entweder als jährliche Ausschlussgeschenke oder den unbegrenzten ehelichen Abzug: Insgesamt 10.000 US-Dollar an Bob qualifizieren sich für den jährlichen Ausschluss, ein Gesamtbetrag von 2.000 US-Dollar qualifiziert sich für die Jahresausschluss, und insgesamt $ 50.000 an Ihren Ehepartner qualifiziert für die unbegrenzte Ehe Abzug.

Auf der anderen Seite hat Ihr Ehepartner im Jahr 2014 insgesamt $ 70.000 Geschenke gemacht, die als jährliche Ausschließungsgeschenke gelten können oder nicht: Ein Gesamtbetrag von $ 20.000 an Betty übersteigt das jährliche Ausschlusslimit von $ 14.000, während insgesamt $ 50.000 für das Unlimited gilt Ehe Abzug.

Was ist mit den $ 20.000 für Betty? Werden $ 6.000 der ihr gewährten $ 20.000 als steuerbares Geschenk betrachtet oder nicht? Dies hängt von zwei Faktoren ab - (1) wie die Konten, aus denen das Geld stammt, betitelt wurden und (2) ob Sie zustimmen, die Geschenke mit Ihrem Ehepartner zu teilen.

Wenn die Geschenke an Betty von einem gemeinsamen Konto mit den Namen von Ihnen und Ihrem Ehepartner stammen, dann, da jeder von Ihnen Betty $ 14.000 geben kann, werden die Geschenke nicht versteuert.

Wenn die Geschenke an Betty andererseits von einem Konto im Namen Ihres Ehepartners stammen, müssen Sie und Ihr Ehepartner entscheiden, ob Sie das Geschenk an Betty splitten wollen oder nicht. Wenn Sie damit einverstanden sind, Bettys Geschenk zu teilen, werden die insgesamt 20.000 $ als ein jährliches Ausschlussgeschenk qualifiziert, aber Sie und Ihr Ehepartner müssen das gespaltene Geschenk dem IRS melden, indem Sie Formular 709 wie oben beschrieben verwenden. Wenn Sie nicht einverstanden sind, Bettys Geschenk mit Ihrem Ehepartner zu teilen, dann muss Ihr Ehepartner ein steuerpflichtiges Geschenk von $ 6.000 an das IRS unter Verwendung des Formulars 709 melden.

Wie Sie feststellen, ob Sie steuerpflichtige Geschenke gemacht haben

Die Quintessenz - wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie im Laufe des Jahres steuerpflichtige Geschenke gemacht haben oder nicht, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater und / oder Steuerberater oder Nachlassanwalt , um sicher zu sein.