Der jährliche Ausschluss von der Besteuerungsabgabe
Der jährliche Ausschluss der Schenkungssteuer wurde im Rahmen des Steuersenkungsgesetzes von 1997 inflationsbereinigt, so dass der Betrag in den Folgejahren erhöht wurde, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten.
Unten ist ein Diagramm, das den Anstieg des jährlichen Ausschlusses von 1997 bis 2015 zeigt. Der Ausschluss blieb über mehrere Jahre stabil und stieg in den Jahren 2002, 2006, 2009 und 2013 an. Er kann nur in Schritten von 1.000 USD steigen.
Historische jährliche Steuerbefreiungsbeträge
| Jahr | Jährlicher Ausschlussbetrag |
| 1997 | $ 10.000 |
| 1998 | $ 10.000 |
| 1999 | $ 10.000 |
| 2000 | $ 10.000 |
| 2001 | $ 10.000 |
| 2002 | $ 11.000 |
| 2003 | $ 11.000 |
| 2004 | $ 11.000 |
| 2005 | $ 11.000 |
| 2006 | 12.000 $ |
| 2007 | 12.000 $ |
| 2008 | 12.000 $ |
| 2009 | $ 13.000 |
| 2010 | $ 13.000 |
| 2011 | $ 13.000 |
| 2012 | $ 13.000 |
| 2013 | 14.000 $ |
| 2014 | 14.000 $ |
| 2015 | 14.000 $ |
Der Ausschluss bleibt 2016 bei $ 14.000 und verdoppelt sich auf $ 28.000, wenn Sie verheiratet sind - Sie können $ 14.000 verschenken und Ihr Ehepartner kann das Gleiche tun.
Was es alles bedeutet
Verwechseln Sie nicht den jährlichen Geschenksteuerausschluss mit der lebenslangen Schenkungsteuerbefreiung , die ganz anders und viel komplexer ist. Siehe: Was ist der Unterschied zwischen dem jährlichen Ausschluss von der Besteuerung und der Befreiung von der Steuer auf Lebenszeit?
So funktioniert der jährliche Geschenksteuerausschluss. Sie können jedem bis zu 14.000 $ im Jahr 2016 geben, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen. Da dies ein jährlicher Ausschluss ist, könnten Sie am 31. Dezember 14.000 US-Dollar und am 1. Januar weitere 14.000 US-Dollar schenken, ohne die Regeln zu verletzen oder eine Steuer zu erheben. Wenn Sie am 31. Dezember 15.000 US-Dollar gaben, würden Sie eine Schenkungssteuer von 1.000 US-Dollar schulden, der Wert über dem Ausschlussbetrag bei einem möglichen Spitzensteuersatz von bis zu 40 Prozent.
Das Geschenk muss nicht in einer Summe gemacht werden. Die Steuer wird auch fällig, wenn Sie den Ausschlussbetrag kumulativ überschreiten. Wenn Sie also jemandem für 12 Monate 2.000 USD pro Monat geben, schulden Sie die Schenkungssteuer auf den Restbetrag von 10.000 USD.
Das IRS definiert ein Geschenk als etwas, für das Sie keine Gegenleistung erhalten. Wenn Sie ein Grundstück für 100.000 USD an Ihre Nichte verkaufen, das Grundstück jedoch zu einem fairen Marktwert von 200.000 USD bewertet wurde, haben Sie ein Geschenk von 100.000 USD erhalten. Der faire Marktwert ist definiert als das, was jemand vernünftigerweise für einen Artikel in einem angemessenen Austausch bezahlen würde, wenn weder er noch der Verkäufer unter Druck stehen würden, zu viel zu zahlen oder zu wenig zu verkaufen. Natürlich ist Bargeld ein Dollar-gegen-Dollar-Wert gegen den Ausschluss.
Diese Regeln gelten nicht für alles und jeden. Sie können unbegrenzt Geschenke in Form von Studiengebühren und anderen qualifizierten Ausbildungskosten und Krankheitskosten machen, wenn Sie die Lerneinrichtung oder den Pflegedienst direkt bezahlen. Wenn Sie Schul- oder Arztrechnungen bei jemandem bezahlen, ist das kein Geschenk und zählt nicht gegen den Ausschlussbetrag. Sie können unbegrenzt Geschenke an politische Organisationen und an Ihren Ehepartner machen, sofern Ihr Ehepartner ein US-Bürger ist.