Überblick über die Grundsteuer von 2013

Ein Überblick über Nachlass, Geschenk und; GST Steuerbefreiungen im Jahr 2013

Nach vielen Debatten und Last-Minute-Spielereien wurde das American Taxpayer Relief Act (kurz "ATRA") von Präsident Obama am 2. Januar 2013 in Kraft gesetzt. Dieses neue Gesetz macht die Änderungen durch die Steuererleichterung, die Wiederaufnahme der Arbeitslosenversicherung und Gesetz zur Schaffung von Arbeitsplätzen ("TRUIRJCA" oder kurz "TRA 2010"), das im Dezember 2010 in Bezug auf die Vermögenssteuer , Schenkungssteuern und Überspringungssteuern der Generationen erlassen wurde, mit einer bemerkenswerten Ausnahme.

Im Folgenden finden Sie eine Zusammenfassung dessen, was ATRA in Bezug auf diese Arten von Bundessteuern für das Steuerjahr 2013 bietet.

Einen vollständigen Überblick über die von ATRA vorgenommenen Änderungen zu Einkommenssteuern, Erbschaftssteuern , Schenkungssteuern und Steuerabgaben für die Generation, die übersprungen werden, finden Sie im Gesetz über neue Steuern und Einkommensteuer für das Jahr 2013.

2013 Änderungen bei den Grunderwerbssteuer-, Schenkungssteuer- und Erzeugungsüberspringungssteuergesetzen

1. Neue und günstigere Erbschaftssteuer- , Schenkungsteuer- und Steuererleichterungen für die Gewährung von Steuererleichterungen und ungünstigere Steuersätze sind in Kraft getreten. Gemäß den Bestimmungen von ATRA wurde die Befreiung von der Grundbesitzsteuer für die Inflation indexiert und stieg daher von 5,12 Mio. USD im Jahr 2012 auf 5,25 Mio. USD im Jahr 2013, aber der Erbschaftsteuersatz für Immobilien im Wert von 35% im Jahr 2012 auf 40 Im Jahr 2013 wurde zudem die lebenslange Schenkungsteuerbefreiung indexiert und somit von 5,12 Mio. USD im Jahr 2012 auf 5,25 Mio. USD im Jahr 2013 erhöht, und der maximale Schenkungssteuersatz stieg von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013 Schließlich wurde die Steuerbefreiung für die Befreiung von der Steuererhebung auch für die Inflation indexiert und stieg daher von 5,12 Mio. USD im Jahr 2012 auf 5,25 Mio. USD im Jahr 2013. Der Steuersatz für die maximale Überspringungsabgabe stieg von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013. Diese einheitlichen Ausnahmen werden für die Inflation im Jahr 2014 und in späteren Jahren weiterhin indexiert sein.

1. Die "Portabilität" der Steuerbefreiung für den Grundbesitz zwischen Ehepaaren ist dauerhaft geworden. Im Jahr 2009 und in früheren Jahren konnten verheiratete Paare bis zu zwei Mal die Befreiung von der Grundbesitzsteuer weitergeben, indem sie " AB-Trusts " in ihren Nachlassplan aufnehmen . TRA 2010 hat 2011 und 2012 die Notwendigkeit einer AB-Treueplanung für die Nachlasssteuer abgeschafft, indem verheiratete Paare den nicht genutzten Anteil der Erbschaftssteuerbefreiung des ersten Ehegatten der Erbschaftssteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten, die gemeinhin genannt wird, abtreten als " Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung ". ATRA macht die Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren für das Jahr 2013 und darüber hinaus dauerhaft, was bedeutet, dass ein Ehepaar im Jahr 2013 10,5 Millionen US-Dollar an seine Erben frei von bundesstaatlichen Erbschaftssteuern ohne jegliche Planung weitergeben kann. Beachten Sie jedoch, dass der hinterbliebene Ehegatte , auch wenn der Nachlass des verstorbenen Ehegatten nicht steuerpflichtig ist (mit anderen Worten: weniger als 5,25 Millionen US-Dollar), IRS-Formular 706 , United States United States Estate (und Generation- Überspringen der Überweisung) Steuererklärung , um die ungenutzte Erbschaftssteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten zu nutzen, andernfalls geht die Befreiung des verstorbenen Ehegatten verloren.

1. Die "Abholsteuer" wurde nicht wiederbelebt. Im Jahr 2005 wurde die " Pick Up Tax " nach Bundesrecht abgeschafft. Die Abholsteuer war eine staatliche Erbschaftssteuer , die einem Teil der bundesstaatlichen Erbschaftssteuerrechnung entsprach und von den staatlichen Steuerbehörden erhoben wurde. Wenn die Erbschaftssteuergesetze auf die Gesetze zurückgehen könnten, die 2001 in Kraft waren, wäre die Abholsteuer 2013 plötzlich wieder aufgetaucht, was bedeutet hätte, dass Staaten wie Kalifornien , Florida und Texas wieder einmal hätten handeln müssen erhoben eine staatliche Erbschaftssteuer in Form einer Abholsteuer. Leider hat ATRA die Abholungssteuer für Staaten ohne eine freistehende Erbschaftssteuer nicht wiederbelebt, so dass sie weiterhin ruht und nicht so bald wieder auftaucht. Eine Liste der Staaten, die derzeit eine Grunderwerbssteuer haben, finden Sie in der Steuererklärung für Staatseigentümer .
2. In einigen Staaten wird eine besondere Planung für die Grundsteuer benötigt. Bis heute hat keiner der Staaten, die eine freistehende staatliche Erbschaftssteuer erlassen haben, die Befreiung von der staatlichen Erbschaftssteuer zwischen verheirateten Paaren ermöglicht. Dies bedeutet, dass in Staaten, wo es einen Unterschied zwischen der staatlichen Grundsteuerbefreiung und Bundesgrundsteuerbefreiung gibt (wie in Maine, wo die Grundsteuerbefreiung von 2013 nur $ 2 Millionen beträgt, was eine Differenz von 3,25 Millionen US-Dollar zwischen staatlichen und bundesstaatlichen Steuerbefreiungen ergibt ), müssen verheiratete Paare spezielle Planungen in ihre Nachlassplanungsdokumente aufnehmen, um die Steuererleichterungen beider Ehegatten zu nutzen.

1. Für das Überspringen von Trusts über Generationen ist eine spezielle Planung erforderlich. Während, wie oben erwähnt, die Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren portabel gemacht wurde, ist die Steuerbefreiung für die Befreiung von der Generation nicht anwendbar. Dies bedeutet, dass für Ehepaare, die die Steuererleichterungen beider Ehepartner ausnutzen und die Steuerbefreiungen von Ehegatten ausnutzen, eine besondere Planung in den Nachlassplanungsplänen der Ehepaare erforderlich ist.