Sie werden eine Schenkungssteuer schulden, wenn Sie bestimmten Personen große Geschenke machen
- Sein Empfänger
- Sein fairer Marktwert
- Ob das Geschenk von gegenwärtigem oder zukünftigem Interesse ist
Empfänger des Geschenks
Alle Geschenke an einen Ehepartner sind von der Bundessteuer befreit, sofern der Empfänger ein US-Bürger ist. Der unbegrenzte Ehegattenabzug erlaubt es den Ehegatten, einander vor oder nach dem Tod steuerfrei Vermögen zu geben.
Sie können Ihrem Ehepartner ab 2016 bis zu 148.000 US-Dollar pro Jahr geben, wenn Sie kein US-Bürger sind. Diese Ausnahme erhöht sich jährlich.
Was ist ein fairer Marktwert?
Der Verkehrswert ist steuerlich definiert als eine einzelne Person, die für eine Immobilie bezahlt werden könnte, wenn weder er noch der Verkäufer unter Zwang stehen - also kein Feuerverkauf. Der angemessene Marktwert ist in der Regel der geschätzte Wert eines Geschenks oder ein Wert, der mit anderen ähnlichen Produkten vergleichbar ist, die zum gleichen Zeitpunkt verkauft werden.
Wenn Sie Bargeld geben, gibt es keinen Zweifel an seinem Wert. Aber wenn Sie jemandem ein $ 300.000 Haus für $ 150.000 verkaufen, werden Sie als ein Geschenk von $ 150.000 betrachtet, weil Sie nichts im Austausch für diesen Teil des Wertes der Eigenschaft erhalten haben.
Geschenke von gegenwärtigem Interesse gegen Geschenke von zukünftigem Interesse
Ein Geschenk von aktuellem Interesse ist ein Geschenk, das der Empfänger sofort frei für seinen eigenen Genuss und Nutzen nutzen kann - ohne Auflagen.
Wenn der Empfänger das Geschenk bis zu einem späteren Zeitpunkt nicht vollständig nutzen und genießen kann, ist es ein Geschenk für zukünftige Interessen.
Ein typisches Beispiel für ein zukünftiges Zinsgeschenk ist die Reservierung eines Lebensgrundstücks in Immobilien. Ihr Begünstigter - vielleicht Ihr Ehepartner oder Ihr Kind - wird nicht bis zu Ihrem Tod der volle und unverletzte Eigentümer.
Zukünftige Zinsgeschenke qualifizieren sich nicht für den unbegrenzten ehelichen Abzug oder andere Schenkungsteuerausschlüsse und -befreiungen. Wenn Sie ein zukünftiges Interesse Geschenk für jedermann gemacht haben, ist das gesamte Geschenk steuerpflichtig und muss der IRS auf Formular 709, United States Geschenk (und Generation-Überspringen Transfer) Steuererklärung gemeldet werden.
Ausnahmen, Ausschlüsse und Ausnahmen
Das Bundesgesetz befreit die ersten 14.000 US-Dollar, die Sie pro Person und Jahr ab 2016 ausgeben. Diese jährliche Ausnahme von der Schenkungsteuer erhöht sich periodisch in 1.000-Dollar-Schritten, um mit der Inflation Schritt zu halten.
Sie können diese Ausnahme auf Geschenke anwenden, die an andere Personen als Ihren Ehepartner gestellt werden. Wenn Sie Ihrem Sohn ein einmaliges Geschenk von $ 114.000 für den Kauf eines Eigenheims machen, sind $ 14.000 des Geschenks kostenlos und frei von der bundesstaatlichen Schenkungssteuer. Die restlichen $ 100.000 sind ein steuerpflichtiges Geschenk. Wenn Sie Ihrem Sohn 10.000 $ im Januar und weitere 100.000 $ im Juni desselben Jahres schenken, sind die ersten 14.000 $ kostenlos und frei von der bundesstaatlichen Schenkungssteuer und 96.000 $ sind ein steuerpflichtiges Geschenk.
Bestimmte Arten von Geschenken sind von der Besteuerung ausgenommen . Sie können unbegrenzte Geschenke an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen machen. Sie können die Arztrechnungen von jemandem in seinem Namen unbegrenzt bezahlen und Bildungsgeschenke in Form von Studiengebühren und qualifizierten Gebühren sind davon ausgenommen.
Sie müssen den Arzt oder die Bildungseinrichtung jedoch direkt bezahlen.
Federal Tax Law bietet auch einen lebenslangen Ausschluss von der Schenkungssteuer, aber es ist mit der Erbschaftssteuer geteilt. Dieser Ausschluss aus der Lebenszeit, der auch als "Unified Tax Credit" bezeichnet wird, beläuft sich ab 2016 auf 5,45 Millionen US-Dollar. Er ist indexiert für die Inflation und steigt daher auch regelmäßig an. Wenn Sie den jährlichen Ausschluss von $ 14.000 an einen Empfänger während eines bestimmten Steuerjahres überschreiten, können Sie entweder die Schenkungssteuer auf das Guthaben zahlen oder diese lebenslange Gutschrift beantragen. Jedes Mal, wenn Sie den Lebenszeitkredit anwenden, wird jedoch der Betrag des Geschenks abgezogen, so dass weniger von dem Ausschluss übrig bleibt, um Ihren Nachlass von der Besteuerung zum Zeitpunkt Ihres Todes zu schützen.
HINWEIS: Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich mit einem Steuerfachmann für den aktuellsten Rat beraten. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.