Dieser Steuervorschlag hat viele bewegliche Teile
Nicht überraschend - weil Steuern schließlich kompliziert sind - lässt die Rechnung viele Amerikaner sich am Kopf kratzen, sich wundernd, was diese Änderungen ihnen bedeuten werden.
Werden sie am Ende mehr Steuern zahlen oder weniger?
Es kommt darauf an. Trotz des Namens ist die Steuerrechnung keine pauschale Steuersenkung, und ihre Auswirkungen auf Ihre eigenen Steuern hängen stark von den individuellen Umständen ab. Zwei Personen, die Dollar für Dollar das gleiche Einkommen erzielen, könnten feststellen, dass das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz sie unterschiedlich beeinflusst, zumindest wenn es in seiner jetzigen Form durchläuft.
Die Grundlagen des GOP Tax Plan
Der Steuerplan des Hauses enthält viele Änderungen, aber dies sind die Highlights für persönliche Filer:
- Sieben Einkommenssteuerklassen würden auf vier reduziert, so dass sich die für beide geltenden Einkommensbereiche notwendigerweise ändern würden.
- Der Standardabzug würde sich effektiv verdoppeln.
- Persönliche Ausnahmen würden beseitigt werden.
- Die Steuergutschrift für Kinder würde steigen, und für nicht unterhaltsberechtigte Kinder würde ein zusätzlicher Familienkredit hinzugefügt.
- Mehrere steuerliche Ausschlüsse und Abzüge würden eliminiert, einschließlich der staatlichen Einkommensteuer und lokalen Umsatzsteuerabzüge, sowie solche für medizinische Ausgaben, Alimente und Darlehen für Studentenkredite. Der Plan sieht auch neue Beschränkungen für den Abzug von Hypothekenzinsen vor.
- Der vorgeschlagene Plan würde die alternative Mindeststeuer aufheben.
- Es würde die Erbschaftssteuer aufheben ... Schließlich.
Aber einige Dinge bleiben gleich:
- Die Rechnung ändert keine Abzüge für 401 (k) -Planbeiträge (wie zuvor vorgeschlagen).
- Das Einkommensteuerguthaben bleibt unberührt.
- Die Bedingungen des Affordable Care Act würden sich nicht ändern.
Wie wirkt sich dies auf einkommensschwache Steuerzahler aus?
Ja, das ist eine Menge. Und die durchschnittliche einkommensschwache Familie interessiert sich wahrscheinlich nicht allzu sehr für die alternativen Mindeststeuerbestimmungen oder die geplanten Änderungen der Nachlasssteuer, die sich auf wohlhabendere Einreicher auswirken.
Auf der anderen Seite könnten die Änderungen der Steuerklassen , der Standardabzug und die persönlichen Steuerbefreiungen einen großen Einfluss auf Ihre Steuerlage haben. Wir zeigen anhand eines Beispiels, wie sich diese drei großen Änderungen auf einen hypothetischen Steuerdateier auswirken.
Nehmen wir an, John, ein einzelner Steuerzahler, hat im vergangenen Jahr 16.000 US-Dollar verdient. Wenn das Steuerrecht derzeit besteht, würde das eine Steuerlast von 15 Prozent bedeuten. Er würde 10 Prozent Steuern auf sein Einkommen bis zu 9.325 Dollar zahlen - die derzeitige 10-Prozent-Steuerklasse, die jetzt eliminiert werden würde - und 15 Prozent auf das Konto bis zu seinem Gesamteinkommen von 16.000 Dollar. Das ist eine ziemlich bedeutende Steuerrechnung von 1.933 $: 932 $ für die ersten 9.325 $, plus 1.001 $ für 6.675 $, insgesamt 1.933 $.
Der neue Steuerplan sieht eine 12-Prozent-Grenze für Einkommen bis zu 45.000 Dollar für einzelne Filer vor. Dies ist jetzt die niedrigste Steuerklasse und gilt somit für das gesamte Einkommen von John. Seine Steuerrechnung würde sich auf 1.920 US- Dollar im Vergleich zu 1.933 US-Dollar belaufen , also gibt es keine wesentliche Änderung.
Dies berücksichtigt jedoch nicht den Standardabzug! Unter den Bedingungen des Steuerplans würde John die ersten 12.000 Dollar (den vorgeschlagenen neuen Standardabzugsbetrag für Einzeleinreicher) nicht besteuern. Nach dem Standardabzug beträgt sein tatsächliches steuerpflichtiges Einkommen nur noch 4.000 US-Dollar, was bedeutet, dass seine tatsächliche Steuer nur 480 US-Dollar betragen würde (12 Prozent von 4.000 US-Dollar). Im Vergleich dazu erhält John derzeit einen Standardabzug von 6.350 US-Dollar, was bedeutet, dass er Steuern in Höhe von 9.650 US-Dollar (16.000 US-Dollar abzüglich seines Standardabzugs von 6.350 US-Dollar) zahlen muss. Seine gesamte Steuerrechnung würde daher auf $ 980 kommen: $ 932 oder 10 Prozent der ersten $ 9,325 plus $ 48 oder 15 Prozent des $ 325-Guthabens.
Das Endergebnis ist, dass John im Rahmen der neuen Steuergesetzgebung die Nase vorn hat: Vor allem aufgrund der Änderung des Standardabzugsbetrags würde er im Rahmen des neuen Plans 480 US-Dollar zahlen, verglichen mit 980 US-Dollar unter der bestehenden Steuerstruktur.
Aber wir sind immer noch nicht fertig. Erinnern Sie sich, dass persönliche Befreiung, die die neue Rechnung beseitigen würde? Nach geltendem Steuerrecht könnte John sein steuerpflichtiges Einkommen um weitere 4.050 US-Dollar weiter reduzieren, indem er diese Steuerbefreiung für sich beansprucht. So wie es jetzt aussieht, würde er Steuern in Höhe von 10 Prozent auf 5.600 Dollar Einkommen zahlen: 9.650 Dollar weniger als die zusätzlichen 4.050 Dollar für die Steuerbefreiung. Seine $ 980 Steuerschuld fällt auf $ 560.
Also hier ist die endgültige Analyse: Unter den derzeitigen Steuergesetz zahlt John 560 US-Dollar Steuern. Nach dem vorgeschlagenen Steuerplan des Hauses zahlt er 480 Dollar . So spart die Rechnung ihm $ 80 pro Jahr. Das ist kein großer Glücksfall, aber für jemanden, der nur $ 16.000 für das Jahr verdient, ist es nichts, an dem man schnüffeln kann.
Dies ist die Visitenkarte des neuen Steuerplans - Unterstützer sagen, dass viele Steuerzahler mit niedrigem Einkommen herauskommen werden. Und diejenigen, die weniger als den neuen Standardabzugsbetrag von 12.000 Dollar verdienen, würden in eine Nullbesteuerung fallen und würden überhaupt keine Steuern schulden.
Was ist mit Familien?
Natürlich geht das alles davon aus, dass John keinen Anspruch auf Steuergutschriften hat. Was ist, wenn er von einem Kind abhängig ist, damit er die Steuergutschrift für Kinder beantragen kann?
Die Kindersteuergutschrift beträgt derzeit 1.000 USD pro Kind unter 17 Jahren. Der GOP-Steuerplan erhöht dies auf 1.600 USD pro Kind, eine Erhöhung von 600 USD. Die ersten 1.000 € bleiben wie immer wieder rückzahlbar. Dies bedeutet, dass ein Elternteil, der keine Steuerschuld hat, von der IRS eine Rückerstattung in Höhe von 1.000 USD für jedes unterhaltsberechtigte Kind erhält, das er beanspruchen kann. Wenn Johns Steuerrechnung 480 Dollar betrug und er den Kredit für ein Kind beanspruchen konnte, würde der rückzahlbare Teil von 1.000 Dollar diese Schulden auslöschen, und glücklicher John würde am Ende gar nichts dem IRS schulden. Er würde tatsächlich eine Rückerstattung von 520 Dollar erhalten.
Die zusätzlichen $ 600 sind jedoch nicht rückerstattbar, so dass John keinen Scheck über 1.120 Dollar erhalten würde - das ursprüngliche Guthaben von 520 Dollar zuzüglich des zusätzlichen Kredits. Die IRS wird diesen Teil der Rückerstattung im Rahmen des vorgeschlagenen Tax Cuts and Jobs Act behalten.
Über diese persönlichen Ausnahmen ...
Sagen wir, John ist verheiratet und hat vier Kinder. Er verdient $ 50.000 in diesem Szenario und seine Frau verdient $ 25.000 für ein Gesamteinkommen von $ 75.000. Dies bringt sie immer noch in eine 12-prozentige Steuerklammer unter der vorgeschlagenen Rechnung, weil diese Klammer bis zu 90.000 $ in gemeinsamen Einkommen streckt. Nach geltendem Recht würden sie 15 Prozent Steuern zahlen.
Aber sie verlieren diese vier persönlichen Ausnahmen nach dem neuen Gesetz, eine für jedes ihrer Kinder, für eine walloping Gesamtsumme von $ 16.200. Also würden John und seine Frau am Ende Steuern auf 16.200 Dollar mehr Einkommen zahlen, was diese 3-Prozent-Pause, die sie auf ihre Steuerrate bekommen würden, neutralisiert. Natürlich würden sie $ 6.400 zurück - $ 1.600 pro Kind bekommen - dank der erneuerten Steuergutschrift für Kinder. Es kann also immer noch erwartet werden, dass sich Johns Gesamtsteuerlage geringfügig unter den Bedingungen des neuen Hausgesetzes verbessern wird.
Der Einfluss der Bill auf die Mittelklasse
Die Steuerzahler der Mittelklasse dürften auch bei den vorgeschlagenen Änderungen im Haus nicht zu kurz kommen. Aber wieder hängt es von persönlichen Umständen ab.
Die Berechnungen zu den neuen Steuerklassen funktionieren genauso wie für Steuerzahler mit geringem Einkommen. Die neuen Einkommensparameter reduzieren den Steuerprozentsatz für viele mittelständische Filer. Die 25-prozentige Steuerklasse beginnt derzeit für Single Filer mit einem Einkommen von 37.951 US-Dollar. Nach dem neuen Gesetz könnten sie bis zu 45.001 Dollar verdienen, bevor sie sich in dieser Steuerklasse wiederfinden.
Aber ein höherer Prozentsatz dieser Steuerzahler hat sich in der Vergangenheit dafür entschieden, ihre Abzüge aufzuzählen, anstatt den Standardabzug für ihren Abgabestatus in Anspruch zu nehmen, und der Tax Cuts and Jobs Act könnte ihnen in dieser Hinsicht schaden.
Nach dem bestehenden Steuerrecht könnten ihre gesamten abzugsfähigen Kosten ihren normalen Abzug deutlich übersteigen, wodurch es für sie vorteilhafter wäre, sie aufzulisten. Dies könnte sich ändern, da sich der vorgeschlagene Standardabzug gegenüber dem bestehenden Steuerplan fast verdoppelt. Ein einzelner Steuerzahler, der früher etwa 12.000 Dollar an Einzelabzügen hatte, befand sich nach dem neuen Plan in etwa der gleichen Steuersituation.
Aber jemand, der historisch 15.000 US-Dollar in Einzelabzügen geltend gemacht hat, würde Steuern in Höhe von 3.000 US-Dollar zahlen müssen, wenn er den Standardabzug anstelle des Einzelabzuges beanspruchen würde. Und das Aufstellen würde wahrscheinlich nicht die gleichen Steuerersparnisse unter dem neuen Plan ernten, weil der erhöhte Standardabzug auch mit all jenen verlorenen Einzelsteuerabzügen zusammenwirkt. Denken Sie daran, die Haussteuer Rechnung nimmt Einzelabzüge für staatliche und einige lokale Steuern, sowie die Abzüge für medizinische Ausgaben, Unterhaltszahlungen und Studentendarlehen Zinsen unter anderem.
Diese Steuerzahler könnten am Ende weniger aufgeschlüsselte Abzüge haben. Die Theorie ist, dass der erhöhte Standardabzug das ausgleichen soll, aber wird es das wirklich?
Ursprünglich sollte der Abzug für Vermögenssteuern auch im Rahmen der Abschaffung von Abzügen für staatliche und lokale Steuern aufgehoben werden. Dies stieß jedoch bei den Gesetzgebern auf großen Widerstand. Der Grundsteuerabzug bleibt bestehen, obwohl er jetzt bei 10.000 Dollar liegen würde. Die Abzüge für staatliche Einkommenssteuern und lokale Verkaufssteuern sind jedoch im Rahmen des GOP-Plans weggefallen, und das stimmt auch nicht mit einigen Gesetzgebern überein, insbesondere jenen, die Staaten repräsentieren, in denen diese Steuern typischerweise hoch sind. Sie liefern erhebliche Abzüge für Einwohner von Staaten wie New York und New Jersey, und sogar Republikaner argumentieren, dass die Bewohner dieser Gebiete durch den neuen GOP-Plan ungerechtfertigt benachteiligt würden. Ihre Einzelabzüge wären am stärksten betroffen und am geringsten.
Die Quintessenz ist, dass all diese verlorenen Abzüge zu einer Menge nicht mehr abzugsfähigen Geldes führen könnten, möglicherweise mehr als der neue Standardabzug für jeden Abgabestatus. Dies könnte dazu führen, dass einige Filialisten mit höheren und mittleren Einkommen mehr zahlen, insbesondere diejenigen, die in Gebieten leben, die hohe staatliche und lokale Steuern erheben.
In Bezug auf diese überarbeitete Steuergutschrift für Kinder werden mehr Bezieher mittleren Einkommens gemäß den Bedingungen der Haussteuerbescheinigung dafür in Frage kommen. Gegenwärtig beginnt das Guthaben bei einem Einkommen von $ 75.000 oder mehr auszugleichen oder zu reduzieren. John und sein Ehepartner hätten es gerade hinter sich gebracht, um den vollen Kredit zu erhalten. Der neue Gesetzentwurf erhöht dieses Limit auf 115.000 US-Dollar, so dass mehr Familien mit mittlerem Einkommen den Kredit in vollem Umfang nutzen können.
Kann ein Steuerzahler mit mittlerem Einkommen unter diesen vorgeschlagenen Änderungen gewinnen oder verlieren? Es kommt darauf an. Hat er Kinder? Wie viele? Hat er eine Menge Einzelabzüge verlangt, die jetzt gestrichen werden?
Der Effekt der Rechnung auf hohe Verdiener
Gegner des Tax Cuts and Jobs Act argumentieren, dass es die Reichen ungerecht begünstigt. Und in einigen Fällen scheint das wahr zu sein.
Viele dieser Steuerzahler werden immer noch in die Steuerklasse 39,6 fallen, die den höchsten Verdienern vorbehalten ist. Diese Klammer würde immer noch existieren. Es beginnt derzeit mit einem Einkommen von $ 418.401 für einzelne Filer. Die neue Steuergesetzgebung erhöht diese Schwelle auf 500.000 US-Dollar oder 1 Million US-Dollar für Steuerzahler, die verheiratet sind und gemeinsame Steuererklärungen abgeben. Also, ja, einige wohlhabende Steuerzahler werden dort eine Pause bekommen.
Das Tax Cuts and Jobs Act beseitigt auch die höchst unpopuläre alternative Mindeststeuer , die derzeit viele Steuerzahler trifft, die 200.000 Dollar oder mehr pro Jahr verdienen. Die AMT wurde erstmals im Jahr 1970 eingeführt, um zu verhindern, dass Hochverdiener eine Vielzahl von Steuerabzügen und -gutschriften in Anspruch nehmen, um ihre Steuerverpflichtungen deutlich zu reduzieren. Sie haben mehr verdient, so dass sie entsprechend mehr für steuerlich absetzbare Ausgaben ausgegeben haben. Diese "Mini-Steuer", wie sie nicht so liebevoll genannt wird, nimmt eine Menge dieser Abzüge und Gutschriften effektiv weg und fügt sie wieder dem steuerpflichtigen Einkommen für diejenigen hinzu, die davon abhängig sind, weil sie gut verdienend sind. Aber der Gesetzentwurf des Repräsentantenhauses hebt die Mini-Steuer auf, so dass die hohen Verdiener zurückgehen können, um all diese lukrativen Abzüge zu ergattern.
Die Reichen sollten bald auch ihre Ersparnisse steuerfrei an ihre Erben weitergeben können. Die GOP-Steuerrechnung würde schließlich die Erbschaftssteuer abschaffen , die bisher nur die reichsten Amerikaner betroffen hatte. Ab 2017 müssen nur Nachlässe im Wert von mehr als 5,49 Millionen US-Dollar eine Erbschaftssteuer auf ihre Werte über diesem Schwellenwert zahlen. Statistisch gesehen sind dies nur 0,2 Prozent aller Güter. Steuerzahler mit niedrigem und mittlerem Einkommen haben sich dieser Steuer immer entzogen, so dass sich für sie hier keine große Veränderung ergibt. Aber jetzt können wohlhabende Individuen auch aufhören, sich mit der Erbschaftssteuer zu beschäftigen.
Die Erbschaftssteuer würde jedoch nicht sofort weggehen. Sein Ende ist nicht vor 2024 geplant, aber in der Zwischenzeit würde dieser Freibetrag von 5,49 Millionen US-Dollar auf 10 Millionen US-Dollar steigen, was wirklich große Ländereien viel Geld in Steuern sparen würde.
Es ist nicht alles Sunny Skies für die Wohlhabenden
Das GOP-Steuergesetz beseitigt auch den Ausschluss für Konten für abhängige Pflegeunterstützung. Dies ist eine Steuervergünstigung, die für viele wohlhabende Steuerzahler vorteilhaft war. Statistisch gesehen beanspruchen mehr Einkünfte mit höherem Einkommen diesen Ausschluss als jede andere Einkommensgruppe, aber sie werden es nicht mehr tun können, wenn die Hausrechnung verabschiedet wird.
Und der Hypothekenabzug für Eigenheimzinsen ist auch für die Anpassung unter der neuen Rechnung vorgesehen. So wie es jetzt aussieht, qualifizieren sich Hypothekenschulden von bis zu 1 Million Dollar für diesen Abzug. Das neue Gesetz streicht das in zwei Hälften auf 500.000 Dollar. Man kann davon ausgehen, dass jemand mit einer Hypothek von 1 Million Dollar oder mehr sehr wohlhabend ist, aber er wird Steuern auf mehr von seinem Einkommen zahlen, weil er nur Hypothekenzinsen für die ersten $ 500.000 dieser Schulden jetzt beanspruchen kann.
Was passiert als nächstes?
Keine dieser Änderungen ist in jeder Hinsicht erledigt. Das neue Steuergesetz könnte zu erheblichen wirtschaftlichen Folgen führen, so dass es zu einer Reihe von Widerständen kommen dürfte. Kritiker sagen, dass es die USA allein in den ersten 10 Jahren um unglaubliche 440 Milliarden Dollar Umsatz belasten wird. Dies könnte katastrophale Folgen haben, wenn die Staatsausgaben nicht ebenfalls deutlich reduziert werden. Und wenn Ausgaben gekürzt werden, könnten Schlüsselprogramme für die Armen negativ beeinflusst oder sogar vollständig beseitigt werden.
Das Gesetz geht als nächstes an den Senat, und um die Dinge wirklich zu komplizieren, wird der Senat voraussichtlich in den kommenden Wochen seinen eigenen neuen Steuerplan veröffentlichen. Präsident Trump hat gesagt, dass er gerne sehen würde, dass das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz bis Weihnachten verabschiedet wurde, aber es gibt keine Garantie, dass dies in seiner jetzigen Form oder gar überhaupt geschieht.
Das Endergebnis? Beginnen Sie Ihre Steuerplanung für 2018 noch nicht und treffen Sie keine wichtigen finanziellen Entscheidungen aufgrund dieser Änderungen.