Steuererleichterungen für Zwangsversteigerungen und stornierte Schulden
Das im Jahr 2007 in Kraft getretene Gesetz wurde bis 2016 verlängert und sollte am 1. Januar 2017 auslaufen oder "Sonnenuntergang" sein. Das Gesetz HR 2543 wurde im Mai 2017 im Kongress eingeführt, um das Gesetz bis 2018 zu verlängern, ist aber noch nicht verabschiedet .
Derzeit sind Steuererleichterungen nur für Zwangsversteigerungen oder Hypothekenrestrukturierungen vor dem 1. Januar 2017 möglich.
Aber wenn Sie sich vor diesem Datum qualifiziert haben und es versäumt haben, diese Steuerermäßigung geltend zu machen, haben Sie immer noch etwas Zeit, eine geänderte Steuererklärung einzureichen. Sie haben in der Regel drei Jahre ab dem Datum, an dem Sie zum ersten Mal eine Erklärung eingereicht haben, um sie zu ändern.
Das Gesetz ermöglicht es Ihnen, bis zu $ 2 Millionen von Schulden, die von Ihrem Hypothekengeber auf einem Haupthaus vergeben oder storniert wurden, auszuschließen. Sowohl Hypothekenumstrukturierungen als auch Zwangsvollstreckungen sind qualifiziert. Sie können diese Steuererleichterung geltend machen, indem Sie das IRS-Formular 982 mit Ihrer geänderten Steuererklärung einreichen.
Was ist Inkasso-Einkommen gekündigt?
Jedes Mal, wenn ein Kreditgeber Ihre Schulden annulliert oder vergibt, gilt dies als Einkommen für Sie und wird entsprechend besteuert. Sie akzeptierten Geld, das Sie zurückzahlen mussten, und das Steuerrecht ist der Ansicht, dass Sie das Geld effektiv behalten haben, wenn Sie die Schulden nicht zurückzahlen konnten.
Das bedeutet, dass Einkommen in Ihren Haushalt fließt - Sie müssen also die Einkommenssteuer auf den Betrag zahlen, es sei denn, eine Ausnahme trifft zu.
Das IRS hat dazu Folgendes zu sagen:
"Im Allgemeinen, wenn eine Schuld, die Sie schulden, storniert oder vergeben wird, außer als Geschenk oder Vermächtnis, müssen Sie den annullierten Betrag in Ihr Einkommen aufnehmen."
Berichtsanforderungen
Kreditgeber müssen dem Internal Revenue Service einen Schuldenerlass unter Verwendung des Formulars 1099-C , Schuldenerlass, melden, und der Steuerzahler sollte eine Kopie des Formulars erhalten. Dies ist Ihre Warnung, dass Ihre Schulden offiziell vergeben wurden, also müssen Sie den Betrag auf Ihrer Steuererklärung angeben. Sie würden es in Zeile 21 des Formulars 1040 als "anderes Einkommen" eingeben.
Hypothekenumstrukturierung und Zwangsversteigerungen
Wenn Sie Ihr Haus durch Zwangsvollstreckung verloren oder Ihre Hypothek für ein niedrigeres Guthaben von 2007 bis zum 31. Dezember 2016 umstrukturiert haben, müssen Sie die vergebenen Schulden nicht melden und Sie müssen keine Einkommensteuer auf diesen Betrag dank der Hypothekenvergebung zahlen Entschuldung Gesetz. Entlassene Schulden im Jahr 2017 könnten ebenfalls vergeben werden, wenn im Jahr 2016 eine schriftliche Vereinbarung getroffen wurde.
Obwohl dieser steuerfreie Ausschluss in der Regel für stornierte Hypothekenschulden von bis zu 2 Millionen US-Dollar gilt, wird er auf 1 Million US-Dollar reduziert, wenn Sie verheiratet sind, aber separate Rückzahlungen vornehmen. Das Haus muss als Hauptwohnsitz genutzt worden sein und die Hypothek muss zum Kauf, Bau oder zur wesentlichen Verbesserung des Eigentums genommen worden sein.
Einige Hypothekenschulden sind für diesen steuerfreien Ausschluss nicht geeignet, so dass die mit ihnen verbundenen vergebenen Schulden als steuerbares Einkommen betrachtet werden.
Zu den Hypothekenkrediten, die nicht in Frage kommen, gehören Eigenheimkredite, bei denen der Erlös nicht zum Kauf, Bau oder zur Verbesserung der Wohnimmobilie verwendet wurde, sowie Hypotheken für Zweitwohnungen und Mietobjekte.
Das IRS erklärt die Steuererleichterung auf diese Weise:
"Das Gesetz über die Hypothekenkreditentlastung von 2007 erlaubt es den Steuerpflichtigen, Einkommen aus der Schuldenentschuldung an ihrem Hauptwohnsitz auszuschließen ... Der Ausschluss gilt nicht, wenn die Entlassung auf Leistungen des Kreditgebers oder aus anderen Gründen, die nicht unmittelbar damit zusammenhängen, beruht zu einem Rückgang des Wertes des Hauses oder der finanziellen Situation des Steuerpflichtigen. "
Andere steuerfreie Ausschlüsse
Obwohl das Schicksal des Hypotheken-Verzeihungs-Schuldenentlastungsgesetzes weiterhin ungewiss ist, bietet das Steuergesetzbuch andere Möglichkeiten, wie die gelöschten Schulden steuerfrei sein können, so dass nicht alles verloren geht.
Annullierte Schulden müssen nicht im steuerpflichtigen Einkommen enthalten sein, wenn die Schuld in einem Insolvenzfall annulliert wurde, wenn Sie zum Zeitpunkt der Schuldverschuldung zahlungsunfähig waren oder wenn die annullierte Schuld als Geschenk gedacht war.
Bestimmte Geschäfts- oder Farmimmobilien können ebenfalls steuerfrei behandelt werden.
Der Insolvenzausschluss ist besonders relevant, weil er oft für Kreditnehmer mit Eigenheimkrediten oder Hypotheken auf Zweitwohnungen und Mietobjekte gilt. Diese Insolvenzbestimmung kann sich für Personen als hilfreich erweisen, die ansonsten nicht für das Gesetz zur Gewährung von Hypothekenschuldenentschädigung in Frage kommen oder wenn das Gesetz für zukünftige Jahre nicht verlängert wird. Insolvenz bedeutet, dass Ihre Verbindlichkeiten den Marktwert Ihrer Vermögenswerte übersteigen. So einfach ist das. Dies ist häufig der Fall bei Kreditnehmern, deren Immobilien wertlos geworden sind und die nun ihre Kredite restrukturieren oder ihre Immobilien durch Zwangsversteigerung abgeben müssen.