Kalkulation der Kostenbasis und des Kapitalgewinns bei den Anteilen an Investmentfonds
Aber lassen Sie sich nicht von komplexen Steuervorschriften abschrecken. Einige Grundregeln können helfen, den Prozess zu verstehen.
Kapitalgewinne Verteilungen
Investmentfonds verkaufen oft zu bestimmten Zeiten im Laufe des Jahres rentable Anlagen. Die Fonds verteilen die Gewinne dann in Form einer Gewinnausschüttung an die Aktionäre.
Veräußerungsgewinne werden auf Formblatt 1099-DIV ausgewiesen, das Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen während des Jahres ausweist. Veräußerungsgewinne werden mit langfristigen Kapitalertragssteuern besteuert, unabhängig davon, wie lange Sie persönlich die Anteile an den Investmentfonds halten. Normalerweise sind langfristige Zinssätze für Vermögenswerte reserviert, die Sie länger als ein Jahr besitzen. Die langfristigen Sätze sind günstiger als die kurzfristigen, deshalb ist diese Regel eine gute Sache.
Kapitalgewinnausschüttungen können direkt auf Formblatt 1040 gemeldet werden, wenn Sie keine anderen Kapitalgewinne melden müssen.
Andernfalls werden die Veräußerungsgewinne in Anhang D zusammen mit Ihren sonstigen Gewinnen und Verlusten ausgewiesen .
Kapitalgewinne beim Verkauf von Investmentfondsanteilen
Sie würden Ihren Kapitalgewinn oder -verlust für jede Investmentfonds-Aktie berechnen, die Sie verkaufen, wenn Sie Aktien verkaufen, und hier wird es komplizierter.
Wenn Sie über einen bestimmten Zeitraum in einen Fonds investiert haben, haben Sie eine andere Kostenbasis und eine andere Haltedauer für jede Aktie, die Sie besitzen.
Mit dem Internal Revenue Service können Sie eine von vier verschiedenen Buchhaltungsmethoden auswählen, um Ihren Gewinn zu berechnen. Vielleicht möchten Sie sie alle in einem Testlauf berechnen, um festzustellen, welche für Sie am vorteilhaftesten ist. Ein Wort der Warnung jedoch - Sie müssen mit dieser Methode mit diesem bestimmten Investmentfonds fortfahren, wenn Sie eine bestimmte Buchhaltungsmethode verwenden, um Ihre Steuererklärung einzureichen. Sie sind endlich eingesperrt für diesen Fonds. Sie können für jeden Investmentfonds, den Sie besitzen, unterschiedliche Rechnungslegungsmethoden wählen.
Vier zulässige Buchhaltungsmethoden
Die vier zulässigen Buchungsmethoden sind:
- Istkostenbasis durch spezifische Identifikation
- Tatsächliche Kostenbasis unter Verwendung der First-In-First-Out-Identifikation
- Durchschnittliche Kostenbasis, Ein-Kategorie-Methode
- Durchschnittliche Kostenbasis, Zwei-Klassen-Methode
Spezifische Identifikation der Kapitalkostenbasis
Die spezifische Methode zur Ermittlung der Rechnungslegung ist die bevorzugte Methode für clevere Anleger, erfordert jedoch fortlaufende Aufmerksamkeit für Details. Sie müssen die einzelnen Aktien, die Sie kaufen und verkaufen, im Auge behalten, und Ihr Broker muss Ihnen erlauben, bestimmte Aktien zu verkaufen.
Diese Option wird normalerweise innerhalb des Kostenbasis-Tracking-Services einer Investmentgesellschaft angeboten.
Mit der spezifischen Identifikation können Sie auswählen, welche Aktien für den größtmöglichen Steuervorteil verkauft werden sollen. Ein Anleger möchte vielleicht die profitabelsten Aktien verkaufen, um andere Verluste auszugleichen, oder er könnte die am wenigsten profitablen Aktien verkaufen, um die Kapitalertragssteuer zu minimieren.
First-In, First-Out-Identifikationsmethode
Auch wenn Sie bestimmte Anteile nicht zum Verkauf angeben können, können Sie immer noch die tatsächliche Kostenbasismethode verwenden. Sie würden Ihre Kostenbasis für jede Menge Aktien, die Sie kaufen, im Auge behalten und davon ausgehen, dass die ersten verkauften Aktien die ersten Aktien sind, die Sie gekauft haben.
Durchschnittliche Kostenbasis, Methode der einzelnen Kategorie
Sie können Ihre durchschnittliche Kostenbasis anhand des Preises berechnen, den Sie für jede Aktie unter Verwendung dieser Methode gezahlt haben, einschließlich aller reinvestierten Dividenden und reinvestierten Kapitalgewinnen.
Die durchschnittliche Kostenbasis ist der Gesamtkaufpreis aller Aktien dividiert durch die Anzahl der Aktien, die Sie zu diesem Zeitpunkt besitzen. Wenn Sie einige Anteile verkaufen, wird angenommen, dass sie auf der Basis "first-in-first-out" verkauft werden. Ihr Kapitalgewinn wird anhand der Haltedauer der ältesten verkauften Aktien berechnet, auch wenn Sie eine Mischung aus langfristigen und kurzfristigen Aktien verkaufen.
Durchschnittliche Kostenbasis, doppelte Kategorie Methode
Sie würden Ihre durchschnittliche Kostenbasis anhand des Preises berechnen, den Sie für jede Partie Aktien erhalten, die Sie mit dieser Methode gekauft haben, einschließlich aller reinvestierten Dividenden und reinvestierten Kapitalgewinnen. Aber Sie müssen Ihre Anteile in langfristige und kurzfristige Anlagen aufteilen und dann die Durchschnittskosten für jede Aktienkategorie berechnen. Die durchschnittliche Kostenbasis ist der Gesamtkaufpreis aller Aktien der gleichen Kategorie dividiert durch die Anzahl der Aktien dieser Kategorie. Wenn Sie einige Aktien verkaufen, wird davon ausgegangen, dass die Aktien auf der Basis von "First-in-first-out" verkauft werden.
Reinvestierte Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen
Viele Anleger investieren wieder Dividenden und Kapitalgewinne, die sie von ihren Investmentfonds erhalten haben. Jede Reinvestition gilt sowohl als Barausschüttung als auch als zusätzlicher Fondskauf. Die Dividenden- und Kapitalgewinnausschüttungen sind im steuerpflichtigen Einkommen enthalten. Die zusätzlichen Aktien, die bei der Wiederanlage erworben werden, haben ihre eigene Kostenbasis, nämlich den Kaufpreis der Aktien und ihre eigene Haltedauer.
Auf der Grundlage der Kosten des Fonds auf Gegenseitigkeit
Die Verfolgung Ihrer Kostenbasis kann eine zeitaufwendige Aufgabe sein. Es kann helfen, Quicken oder Microsoft Money zu verwenden, um Ihre Kapitalgewinne zu verfolgen.