Steuern, die für selbständige Personen gelten
Die selbstständige Steuerbasis
Selbstständige werden mit ihrem Netto-Selbständigeneinkommen besteuert, im Gegensatz zu Arbeitnehmern, deren Bruttoarbeitsentgelte vor arbeitsbedingten Abzügen größtenteils besteuert werden.
Diverse Betriebsausgaben können von einem Selbstständigen direkt vom Einkommen abgezogen werden, beispielsweise Ausgaben für Werbung, Bürobedarf und Ausrüstung. Der Nettobetrag des selbständigen Einkommens, dh nach Abzug der zulässigen Abzüge, unterliegt den folgenden Bundes- und Landessteuern.
Bundeseinkommensteuer
Die US-Bundesregierung erhebt eine Einkommenssteuer auf das selbständige Nettoeinkommen. Diese Steuer wird jedes Jahr auf dem Formular 1040 berechnet. Der Einkommensteuersatz wird mit steigendem Einkommen allmählich höher. Die Einkommensteuer wird nicht automatisch von den Gebühreneinnahmen abgezogen, die Kunden und Kunden erhalten. Stattdessen überweisen selbständig Erwerbstätige ihre Steuerzahlungen über das geschätzte Steuersystem .
Sozialversicherungssteuer
Die Sozialversicherungssteuer ist eine Pauschalsteuer mit einer Höchstgrenze. Die Sozialversicherungssteuer beträgt pauschal 12,4 Prozent aller Kompensationseinnahmen, bis zu einem Höchstbetrag von 118.500 US-Dollar.
Dieser Betrag von 118.500 US-Dollar wird als Sozialversicherungslohn bezeichnet. Der Lohnbasisbetrag wird jedes Jahr von der Sozialversicherung festgelegt. Die Sozialversicherungssteuer wird zur Hälfte vom Arbeitgeber und zur Hälfte vom Arbeitnehmer bezahlt. Der Selbstständige zahlt beide Teile der Sozialversicherung, zieht aber auch einen Abzug für den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungssteuer als zusätzlichen Abzug von der Einkommensteuer ein.
Medicare-Steuer
Die Medicare-Steuer ist eine Pauschalsteuer in Höhe von 2,9 Prozent auf alle Kompensationseinkommen. Die Hälfte der Medicare-Steuer, oder 1.45 Prozent, wird vom Arbeitgeber bezahlt. Die andere Hälfte der Medicare-Steuer, ebenfalls 1,45 Prozent, wird vom Arbeitnehmer bezahlt. Der Selbstständige zahlt beide Hälften, zieht jedoch einen Abzug für den Arbeitgeberanteil von Medicare als Abzug von der Einkommensteuer ein.
Die Steuer auf Selbständigkeit
Die Steuer auf Selbstständigkeit ist die kombinierte Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, die auf Nettoeinkünfte aus selbständiger Tätigkeit erhoben wird. Selbständige nehmen einen Abzug für den Arbeitgeberanteil der Selbstständigensteuer als Werbebuchungsabzug auf Seite 1 ihres Formulars 1040. Die Selbstständigensteuer selbst und der Abzug für den Arbeitgeberanteil werden auf der Liste SE berechnet.
Staatliche Einkommenssteuer
Für Einkommen aus selbständiger Tätigkeit gelten die staatlichen Einkommensteuersätze. Einige Staaten haben einen Pauschalsteuersatz (wie etwa die 5,3-prozentige Pauschale von Massachusetts ), andere Staaten haben progressive oder gestaffelte Steuersätze, und in anderen Staaten gibt es überhaupt keine Einkommenssteuer.
Stadt- und lokale Steuern
Städte und Orte im ganzen Land erheben ihre eigenen Einkommenssteuern. New York City ist vielleicht das berühmteste Beispiel einer städtischen Einkommenssteuer.
Einige lokale Steuern werden auf Stadtebene erhoben (wie in Ohio), andere Steuern werden auf Kreisebene erhoben (wie Indiana), während andere Steuern vom Schulbezirk festgelegt werden (wie in Iowa).
Mehr über Stadt- und Gemeindesteuern .
Verschiedene lokale Unternehmenssteuern
Stadt- und Bezirksregierungen können auf Selbstständige Unternehmenssteuern erheben, wie z. B. städtische Gewerbe- oder Stadtlohnsteuern. So schreibt beispielsweise die Stadt New York eine Unternehmenssteuer ohne eigene Rechtspersönlichkeit für Selbständige vor. Und San Francisco wendet seine Stadtlohnsteuer auf Einkommen aus selbständiger Tätigkeit an.
Federal and State Payroll Steuern
Im Gegensatz zu Lohn- und Gehaltseinkommen unterliegt das selbstständige Einkommen weder der Bundes- und der staatlichen Arbeitslosenversicherung, noch unterliegt es staatlichen Versicherungsmitteln wie dem kalifornischen Behindertenversicherungssystem.
Einige Staaten erlauben jedoch Selbständigen, sich freiwillig für staatliche Versicherungsprogramme zu entscheiden.
Einkommensbericht für Selbstständige
Ihre Kunden und Kunden können verlangen, dass ein selbstständiger Verkäufer ein Formular W-9 ausfüllt. Die in diesem Formular enthaltenen Informationen werden verwendet, um dem Selbständigen nach Ablauf des Jahres ein Form 1099-MISC zu geben, um Rückzahlungen während des Jahres zu melden, die insgesamt 600 USD oder mehr betrugen. Das Formular 1099-MISC wird ebenfalls an das IRS gesendet.
Der Selbstständige muss möglicherweise ebenfalls W-9-Formulare von Lieferanten und Subunternehmern anfordern und wiederum 1099-MISC ausgeben, wenn er mindestens 600 USD an einen einzelnen Anbieter zahlt.
Darüber hinaus wird der Selbstständige sein gesamtes Bruttoeinkommen für das Jahr auf Formular 1040 melden, wobei er entweder Schedule F verwendet, wenn er eine Farm betreibt, oder Schedule C, wenn er ein Unternehmen betreibt, das keine Farm ist.
Arbeite sowohl als Mitarbeiter als auch als Selbständiger
Einige Selbstständige arbeiten auch als Angestellte. In dieser Situation wird ihre gesamte Sozialversicherungssteuer unter Verwendung von Schedule SE bei der Berechnung ihrer Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern koordiniert. Eine einheitliche Lohnbasis für die soziale Sicherheit, die derzeit bei 118.500 US-Dollar liegt, wird für Ausgleichszahlungen verwendet, sei es als Arbeitnehmer oder als Selbständiger. Darüber hinaus könnte der Selbstständige seinen Lohnrückbehalt anpassen , um mehr Steuern abzuführen, anstatt die geschätzten Zahlungen zu senden.
Was ist, wenn Sie nicht wirklich selbstständig sind?
Manche Arbeitgeber stufen ihre Angestellten fälschlicherweise als selbständige Unternehmer ein. Dies hat (gegenüber dem Arbeitgeber) den Vorteil, dass die administrativen und finanziellen Kosten der Lohnabrechnung nicht anfallen. Aber dies kann einen enormen Steuereinfluss auf den Arbeitnehmer haben, der nun doppelt so viel Sozial- und Medicare-Steuern zahlen muss, wie sie normalerweise zahlen würden. Arbeitnehmer, die der Meinung sind, dass sie fälschlicherweise als selbständiger Unternehmer eingestuft wurden, können sich an den IRS wenden, um die Agentur um eine Untersuchung zu bitten. Um diese IRS-Untersuchung zu erleichtern, sollte der Arbeitnehmer das Formular SS-8 verwenden und fordern, dass der IRS eine Entscheidung trifft, ob der Arbeitnehmer selbstständig oder ein Angestellter ist.