Was bei der Umstellung von einer traditionellen IRA auf eine Roth IRA zu beachten ist
Roth IRA Grundlagen
Anders als bei traditionellen IRAs gibt es keinen Steuerabzug für Sparbeiträge, die an eine Roth IRA geleistet werden, aber Erträge sind in der Regel steuerfrei.
Wenn Sie in eine Roth IRA investieren, stimmen Sie grundsätzlich zu, Steuern im Gegenzug für diese steuerfreie Behandlung zu zahlen, wenn die Mittel später abgehoben werden.
Ein Anleger, der eine Roth IRA nutzt, muss die Ausschüttung bis mindestens 59 1/2 verschieben, um diesen vollständig steuerfreien Status zu erreichen. Die Fonds müssen auch mindestens fünf Jahre investiert bleiben, sofern nicht besondere Umstände dies zulassen.
In Ermangelung außergewöhnlicher Umstände verursacht der Abzug von Geld von einem Roth IRA früh nicht nur Steuern auf das Einkommen, sondern auch eine 10-prozentige Strafe.
Traditionelle IRAs
Traditionelle IRAs können entweder abzugsfähig oder nicht abzugsfähig sein. Abzugsfähige traditionelle IRAs bieten einen Steuerabzug für Ihre Sparbeiträge. Sowohl Ihre Einkünfte aus diesen Beiträgen als auch Ihre Erstinvestition werden besteuert, wenn die Mittel letztendlich abgezogen werden.
Sie können entweder einen Teil- oder keinen Abzug von Sparbeiträgen für eine nicht abzugsfähige traditionelle IRA beantragen. Die Einnahmen werden steuerlich abgegrenzt, bis sie zurückgezogen werden, und der Anteil, der Ihre nicht abzugsfähige Basis darstellt, wird Ihnen steuerfrei zurückerstattet.
Umwandlung in ein Roth
"Umwandlung in Roth" bedeutet im Wesentlichen, dass Sie die steuerliche Behandlung des Fonds ändern, in den Ihre Altersvorsorge investiert wurde.
Anstelle der Steuerstundung, die bei einer traditionellen IRA verfügbar ist, stellen Roth IRAs Beiträge nach Steuern dar, so dass die Umwandlung in ein Roth die Aufhebung dieses Aufschubs bedeutet: Sie müssen die aufgelaufenen Einkünfte und alle Sparbeiträge, für die Sie einen Steuerabzug vorgenommen haben, versteuern in den letzten Jahren.
Dies wandelt die Mittel in Steuern nach Steuern um.
Wie man Fonds umwandelt
Sie können Ihre Ersparnisse von einer Selbstbeteiligung oder einer nicht abzugsfähigen IRA in eine Roth IRA umwandeln, indem Sie einfach Ihre Bank oder ein anderes Finanzinstitut darüber informieren. Sie können Ihre Mittel bei demselben Finanzinstitut behalten. Sie können sie sogar in den gleichen Investitionen halten. Sie ändern nur den Kontotyp, der sie enthält.
Der schwierigste Teil ist herauszufinden, die Steuerkosten für die Umwandlung in eine Roth. Wenn Sie Ihre traditionelle IRA in eine Roth verwandeln, passieren zwei Dinge. Die Regierung besteuert den aktuellen Wert der konvertierten Gelder, und diese Gelder werden jetzt Ihre Grundlage in einem Roth.
Berechnen von "Einkommen", um eine Roth Conversion zu melden
Zuerst, ermitteln Sie Ihr Roth Conversion-Einkommen . Wenn Sie abzugsfähige IRA-Mittel umwandeln, melden Sie als Ertrag den aktuellen Wert der Mittel an dem Tag, an dem Sie die Umrechnung vornehmen. Ihre Grundlage in einer Selbstbeteiligung IRA ist Null, weil Sie einen Steuerabzug für Ihre Sparbeiträge erhalten haben.
Wenn Sie nicht abzugsfähige IRA-Fonds umwandeln, melden Sie als Ertrag den aktuellen Wert der Fonds am Tag der Konvertierung, abzüglich Ihrer Basis. Wenn Sie im Jahr 2016 5.000 USD an eine traditionelle IRA entrichtet haben und keinen Abzug für diesen Beitrag erhalten haben, wäre Ihre Basis in diesen Fonds 5.000 USD: 5.000 USD des Einkommens minus Null für den Abzug.
Nehmen wir an, Sie beschließen, diese IRA zwei Jahre später im Jahr 2018 zu einem Roth zu machen. Der Wert beträgt nun 5.500 US-Dollar. Sie würden $ 500 des Einkommens auf Ihrer Steuererklärung berichten: $ 5.500 gegenwärtiger Wert minus die $ 5.000.
Wenn Sie sowohl absetzbare als auch nicht abzugsfähige traditionelle IRAs besitzen
Wenn Sie sowohl abzugsfähige als auch nicht abzugsfähige IRAs besitzen, schreibt das Steuergesetz vor, dass Ihre Basis in den nicht abzugsfähigen Fonds auf alle Ihre traditionellen IRA-Fonds verteilt werden muss, auch wenn sie auf separaten Konten bei verschiedenen Finanzinstituten gehalten werden. Logischerweise möchten Sie nicht abzugsfähige IRA-Mittel zuerst umwandeln, weil es weniger steuerliche Auswirkungen zu haben scheint, aber so funktioniert die Steuermathematik nicht.
Nehmen wir an, Sie haben im Jahr 2016 5.000 $ zu einer Selbstbeteiligung bei der IRA beigetragen, was bedeutet, dass Ihre Basis in diesen Fonds nun Null ist. Im Jahr 2018 zahlten Sie 5.000 USD zu einer vollständig nicht abzugsfähigen IRA, was bedeutet, dass Ihre Basis jetzt 5.000 USD beträgt.
Sie haben $ 10.000 in traditionellen IRA-Beiträgen mit einer Basis von $ 5.000.
Wenn Sie all Ihre traditionellen IRAs in Roth IRAs umwandeln würden und der Wert Ihres IRA-Kontos 11.000 US-Dollar betrug, würden Sie als Einkommen 11.000 US-Dollar minus 5.000 US-Dollar - Ihre Basis - angeben, was einem Einkommen von 6.000 US-Dollar entspricht.
Jemand mit gemischten traditionellen IRAs könnte denken: "Lasst uns nur die nicht abzugsfähige IRA konvertieren", aber ihre Basis würde immer noch auf alle ihre Konten verteilt. Unter der Annahme, dass der aktuelle Wert in jedem IRA-Fonds 5.500 US-Dollar beträgt und sie nur 5.500 US-Dollar vom nicht abzugsfähigen Konto umwandelte, wäre die Mathematik immer noch die gleiche: 5.500 US-Dollar (aktueller Wert) minus 2.500 US-Dollar (anteilsbasiert). Dies würde zu Einnahmen von 3.000 USD führen.
Einige spezielle Strategien
Sie können Ihre nicht abzugsfähigen IRA-Fonds "isolieren", indem Sie Gelder von Ihren traditionellen IRAs auf einen qualifizierten Plan wie einen 401 (k) oder 403 (b) Plan umschichten, und Sie können wählen, nur Ihre abzugsfähigen traditionellen IRAs zu überrollen, wenn Sie dies tun . Wenn Sie einen solchen Rollover durchführen, können Sie alle in einen 401 (k) oder ähnlichen Plan umschichten und nur noch nicht abzugsfähige Gelder in Ihrer IRA hinterlegen. Dann können Sie Ihre nicht abzugsfähigen Gelder auf eine Roth IRA übertragen.
Dies bewahrt die Basis in Ihren nicht absetzbaren IRAs. Es führt zu einem geringeren Einkommen, das bei der Umwandlung von Roth berücksichtigt wird. Beachten Sie jedoch, dass Sie pro IRA-Konto nur einen Rollover pro Jahr durchführen dürfen. Dies gilt für Rollover von einer traditionellen IRA zur anderen, von einer Roth IRA zur anderen, oder von einer traditionellen IRA zu einer Roth IRA.
Direkte Treuhänder-Treuhänder-Transfers von einem qualifizierten Pensionsplan wie einem 401 (k) oder 403 (b) Konto zu einer IRA zählen nicht. Andernfalls wird jeder zusätzliche Rollover nach dem ersten Rollover innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten als vollständig steuerpflichtige Distribution behandelt, und es kann eine vorzeitige Verteilungspriorität gelten.
Wenn Sie diese Strategie verwenden möchten, um nicht abzugsfähige Gelder in Ihrer IRA zu isolieren, können Sie dies im selben Jahr tun, indem Sie die folgende zweistufige Methode verwenden:
- Übertrage deine abzugsfähigen IRAs auf einen qualifizierten Plan in einer direkten Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder. Diese Übertragungen werden nicht auf das Limit von einem Rollover pro Jahr angerechnet.
- Dann wandeln Sie Ihre nicht abzugsfähigen IRAs in eine Roth IRA über eine andere direkte Treuhänder-Treuhänder-Übertragung um, so dass die obligatorische 20-prozentige Zurückbehaltung vermieden wird.
Einkommen bedeutet nicht (notwendigerweise) steuerbares Einkommen
Erträge, die bei einer Umwandlung in eine Roth IRA gemeldet werden, bedeuten nicht immer, dass das Einkommen besteuert wird. Die steuerlichen Auswirkungen des gemeldeten Einkommens können durch verschiedene Steuerabzüge oder Steuergutschriften reduziert werden.
Nehmen wir an, Alan konvertiert eine vollständig abzugsfähige traditionelle IRA im Wert von $ 5.500 in eine Roth IRA im Jahr 2016. Da diese Mittel vollständig abzugsfähig waren, würde Allan $ 5.500 zusätzliche Einnahmen auf seiner Steuererklärung 2016 melden. Er hat immer noch Anspruch auf verschiedene Abzüge oder Steuergutschriften, so wie jeder andere Steuerzahler auch.
Er konnte daher seine zusätzlichen Einkünfte von $ 5.500 mit allen Abzügen, die ihm zur Verfügung standen, aufwiegen. Zum Beispiel könnte er das Roth Conversion-Einkommen mit $ 5.500 von qualifizierenden wohltätigen Abzügen oder mit einem Verlust von $ 5.500 kompensieren. In diesem Fall würde sein steuerpflichtiges Einkommen unverändert bleiben, obwohl er $ 5.500 Conversion-Einkommen hatte.
Berechnung der Steuerauswirkungen
Das heißt, das bei einer Roth-Conversion gemeldete Einkommen erhöht offensichtlich das Einkommen vor Gutschriften oder Abzügen, so dass eine Roth-Conversion möglicherweise das steuerpflichtige Einkommen erhöhen und verschiedene Ausläufe auslösen könnte.
Ein Anstieg des zu versteuernden Einkommens ist relativ leicht zu erkennen. Sehen Sie sich die Grenzsteuersätze für das Jahr an, in dem Sie konvertieren. Eine Erhöhung des steuerpflichtigen Einkommens kostet Sie ungefähr Ihren Grenzsteuersatz multipliziert mit dem Umwandlungswert.
Die Analyse verschiedener Ausläufe ist etwas komplizierter. Ein höheres Einkommen könnte dazu führen, dass mehr Leistungen der sozialen Sicherheit besteuert werden, oder es könnte zu einem Ausstieg oder zur Abschaffung verschiedener Abzüge oder Steuergutschriften führen.
Der beste Weg, den Einfluss einer Roth-Umwandlung unter diesen verschiedenen Umständen herauszufinden, besteht darin, eine Projektion in Ihrer Steuersoftware zu erstellen, um die Steuererhöhung, die aus einer Roth-Umwandlung resultiert, zu analysieren.
Wann macht Konvertieren Sinn?
Die Konvertierung in eine Roth IRA ist normalerweise in folgenden Situationen sinnvoll:
- Sie haben Mittel außerhalb eines Altersguthabens, mit denen Sie die Steuer für die Umwandlung in einen Roth vollständig bezahlen können.
- Der Wert Ihrer traditionellen IRAs ist gefallen und Conversion ist jetzt günstiger.
- Sie erwarten, dass Sie im Ruhestand in etwa die gleiche Steuerklasse oder in einer höheren Steuerklasse haben, als Sie derzeit sind.
- Sie können Verluste, Abzüge oder Steuergutschriften verwenden, um die steuerlichen Auswirkungen einer Roth-Umwandlung auszugleichen.
Wann macht Konvertieren nicht Sinn?
Die Konvertierung in eine Roth IRA ist in den folgenden Situationen möglicherweise nicht sinnvoll:
- Sie haben keine ausreichenden Barmittel, um die Steuer der Roth-Umwandlung vollständig zu bezahlen.
- Sie erwarten, dass Sie im Ruhestand in einer niedrigeren Steuerklasse sind als Sie derzeit sind.
- Möglicherweise müssen Sie in den nächsten fünf Jahren Ihre IRA-Mittel anzapfen, und Sie sind oder werden jünger als 59,5 Jahre alt sein, wenn das passiert.
Es macht keinen Sinn, Steuern jetzt mit einem höheren Steuersatz zu zahlen, wenn Sie vernünftigerweise davon ausgehen, dass Sie im Ruhestand in einer niedrigeren Steuerklasse sind. Es macht auch keinen Sinn, Steuern jetzt zu zahlen, wenn Sie diese Mittel in den nächsten fünf Jahren möglicherweise anzapfen müssen. In diesem Fall werden Sie im Wesentlichen zweimal besteuert - einmal bei der Umwandlung und dann bei der Auszahlung, zuzüglich möglicherweise anfallender Strafen.
Berichterstattung über die Roth-Umwandlung
Sie erhalten zwei Steuerdokumente, wenn Sie Ihre traditionelle IRA in eine Roth IRA umwandeln, und Sie müssen die Umwandlung an zwei Stellen Ihrer Steuererklärung melden.
Sie erhalten ein Formular 1099-R von Ihrem Finanzinstitut, das die Roth-Conversion meldet. Es wird als Rollover für eine Roth IRA kodiert. Sie verwenden die Informationen aus diesem Formular, um Ihr Roth-Conversion-Einkommen auf dem Formular 8606 mit dem steuerpflichtigen Teil des Conversion-Einkommens auf Ihrem Formular 1040 zu melden. Die Formulare 1099-R werden in der Regel bis Ende Januar des folgenden Jahres versandt.
Außerdem sollten Sie das Formular 5498 von dem Finanzinstitut erhalten, das die Roth IRA-Mittel erhalten hat. Dieses Formular zeigt den Wert der erhaltenen Mittel und den Wert des Kontos am Ende des Jahres. Dieses Formular dient nur zu Informationszwecken. Die Daten müssen nicht auf Ihrer Steuererklärung erscheinen. Formular 5468 wird normalerweise bis zum 31. Mai verschickt.
Mit Vorsicht fortfahren
Bevor Sie handeln, sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden, da das im Dezember 2017 in Kraft gesetzte Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz die Möglichkeit zum Rückgängigmachen von Conversions, die Sie vornehmen, überflüssig macht.
Früher war es möglich, dass Treuhänder-Treuhänder-Transfers effektiv rückgängig gemacht werden konnten, wenn Sie die Umwandlung vor dem Steuertermin einschließlich Verlängerungen neu kategorisierten, die Umstellung auf ein Roth-Konto jedoch nicht mehr für diese Behandlung in Frage kommt. Die neue Regel gilt auch für Rollovers von Konten 401 (k) und 403 (b) sowie traditionelle, SEP und SIMPLE IRAs.
Die meisten Bestimmungen des TCJA treten 2018 in Kraft, für diese Änderung gelten jedoch besondere Regeln. Roth IRA-Conversions, die im Jahr 2017 vorgenommen wurden, können noch bis zum 15. Oktober 2018 neu kategorisiert werden. Leider können Conversions, die am 1. Januar 2018 oder später vorgenommen werden, nicht rückgängig gemacht werden.