Definition eines Vertrauens
Sie tun es, weil ein unwiderrufliches Vertrauen eine Vielzahl von Nachfolgeplanungszielen erreichen kann, insbesondere für größere Güter, einschließlich der Reduzierung oder sogar Eliminierung von Erbschaftssteuern und des Vermögensschutzes für überlebende Ehegatten, Nachkommen und andere Begünstigte.
Hier sind die Grundlagen, wie ein unwiderrufliches Vertrauen funktioniert.
Bildung und Finanzierung eines unwiderruflichen Vertrauens
Alle lebenden Trusts sind entweder widerruflich oder unwiderruflich . Wenn der Konzessionsgeber - die Person, die den Trust bildet und initiiert - einen widerruflichen Trust schafft, fungiert er typischerweise als Treuhänder und verwaltet weiterhin die Vermögenswerte und das Eigentum, die er in ihn hineinlegt. Alle Einnahmen des Trusts werden ihm daher persönlich besteuert - er besitzt das Eigentum noch immer technisch, weil er sich das Recht vorbehält, das Trusts jederzeit ganz zurückzunehmen oder gar zu streichen. Der Wert des Vermögens seines Trusts wird auf seinen persönlichen Nachlass angerechnet, um zu bestimmen, ob es Erbschaftssteuern schuldet.
Der Konzessionär einer unwiderruflichen Stiftung kann nicht als Treuhänder auftreten . Er finanziert den Trust mit seinem Vermögen und tritt beiseite, um jemanden zu ernennen, der das Eigentum verwaltet. Im Gegenzug zahlt das Trust seine Einkommenssteuern. Die Eigenschaft, die der Konzessionsgeber in den Trust investiert hat, ist nicht mehr sein Eigentum und trägt somit nicht zu seinem persönlichen Vermögen bei.
Das unwiderrufliche Vertrauen beseitigt normalerweise die Möglichkeit, dass sein Nachlass eine Nachlasssteuer entweder auf Bundes- oder Landesebene schuldet. Eigentum, das von einem unwiderruflichen Trust gehalten wird, ist nicht anfällig für Gläubiger oder in Klagen, die gegen ihn selbst oder die Begünstigten des Trust eingereicht werden könnten.
Arten von unwiderruflichen Trusts
Ein unwiderrufliches Vertrauen kann zahlreichen Zwecken dienen, die über die Besteuerung von Erbschaften hinausgehen.
Es kann mit einem oder mehreren spezifischen Zwecken gebildet werden.
- Eine Umgehungstreuhand nimmt das Eigentum des Konzessionsgebers an, wenn er stirbt und es zugunsten seines überlebenden Ehegatten hält. Sie kann die Immobilie nutzen und Einnahmen aus dem Trust ziehen, aber sie besitzt technisch gesehen nicht das Vermögen - das Trust. Dies verhindert, dass das Eigentum für Steuerzwecke in ihren Nachlass aufgenommen wird, wenn sie stirbt. Obwohl der Internal Revenue Code einen unbegrenzten Ehegattenabzug vorsieht, der es Ehegatten erlaubt, ihre Vermögen an den überlebenden Ehegatten steuerfrei zu übertragen, könnte der überlebende Ehegatte anderweitig Erbschaftssteuern erheben, wenn sie nicht wieder heiratet und ihren Nachlass letztlich an einen Nicht-Ehegatten übergibt wie ihr Kind oder ein anderer Begünstigter.
- Ein Trust für besondere Bedürfnisse kann behinderte Begünstigte vorsehen, die Regierungsleistungen verlieren, wenn sie direkt erben. Der Treuhänder kann bestimmte zusätzliche Geschenke an die Empfängerin des Sonderbedürfnisses machen, damit sie das Vermögen des Treuhandvermögens nutzen kann, ohne ihre Vorteile zu gefährden, da sie die Erbschaft nicht persönlich besitzt.
- Ein unwiderruflicher Lebensversicherungstrust kann eingerichtet werden, um Lebensversicherungseinnahmen zu akzeptieren, wenn der Gläubiger stirbt. Vorausgesetzt, dass der Trust die Police besitzt, trägt der Erlös nicht zum Nachlasssteuerertrag des Konzessionsgebers bei.
- Eine Wohltätigkeitsvereinigung kann so gestaltet werden, dass die Begünstigten das Einkommen für eine gewisse Zeit akzeptieren können, bevor das Guthaben des Treuhandvermögens an eine Wohltätigkeitsorganisation überwiesen wird. Dies wird als wohltätiger Rest Trust bezeichnet. Es kann auch andersherum funktionieren - ein Charity Lead Trust ermöglicht einer Wohltätigkeitsorganisation, für eine gewisse Zeit Einkommen zu erhalten, bevor das Guthaben auf andere Begünstigte übergeht. Beide haben Nachlass- und Einkommenssteuervorteile.
Viele andere Arten von unwiderruflichen Trusts existieren - das sind nur einige der häufigsten. Sprechen Sie mit einem Anwalt, wenn Sie ein besonderes Anliegen haben und Sie denken, dass ein solches Vertrauensverhältnis für Sie funktionieren könnte.
HINWEIS: Staatliche und Bundesgesetze ändern sich in regelmäßigen Abständen und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Anwalt für den aktuellsten Rat. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Rechtsberatung gedacht und ersetzen keinen Rechtsbeistand.
Auch bekannt als Inter Vivos unwiderruflichen Vertrauen, unwiderruflichen Living Trust