Steuern von der Spitze gegen Pro Rata Zahlung abziehen
Was bietet Ihr Nachlass?
Wenn Sie einen Nachlass-Plan haben, wird Ihr Testament und der widerrufliche Lebende Trust spezifische Anweisungen enthalten, welche Vermögenswerte für die Zahlung der Nachlasssteuerrechnung verwendet werden sollten.
In den typischen Anweisungen wird Folgendes angegeben:
- Begünstigte, die ein bestimmtes Vermächtnis oder persönliches Eigentum erhalten, werden nicht mit der Zahlung der Steuer belastet, sofern nicht alle anderen Vermögenswerte zuvor verwendet wurden.
- Wenn Sie nur ein Letztes Testament haben, dann zahlen die Empfänger von Nicht-Nachlass-Eigentum, die im Wert Ihres Nachlasses für Erbschaftssteuerzwecke enthalten sind, ihren anteiligen Anteil Ihrer Erbschaftssteuerrechnung.
- Wenn Sie einen widerruflichen Wohntreuhänder haben, zahlen die Empfänger von Eigentum, das außerhalb Ihres Treuhandvermögens liegt und im Nachlassvermögen Ihres Nachlasses enthalten ist, den anteiligen Betrag Ihrer Nachlasssteuerrechnung.
- Wenn Sie nur ein Letztes Testament haben, dann werden die Empfänger der "Rückstände" Ihres Nachlasses (gemeint ist Ihr Eigentum außer bestimmten Vermächtnissen und persönlichen Effekten) die Nachlasssteuerbelastung tragen.
- Wenn Sie einen widerruflichen lebenden Trust haben, dann wird Ihr Pour Over Will dafür sorgen, dass Ihre Erbschaftssteuerrechnung aus Ihrem Treuhandvermögen bezahlt wird und Ihr Vertrauen wird dafür sorgen, dass die Empfänger des "Rückstands" Ihres Trusts die Nachlasssteuerbelastung tragen .
- Eigentum, das direkt an einen überlebenden Ehegatten oder über einen Ehegattenvertrauensfonds weitergegeben wird, und qualifizierte Pensionspläne werden nicht zur Zahlung der Steuer verwendet, es sei denn, alle anderen Vermögenswerte wurden zuerst verwendet.
Einige Beispiele
Was bedeutet diese typische Sprache? Hier sind einige Beispiele:
- Angenommen, Ihr steuerpflichtiger Vermögenswert wird auf 4.000.000 US-Dollar geschätzt, Ihr Staat berechnet keine Erbschaftssteuer, Sie haben 5.000 € an Ihre Nichte, 10.000 US-Dollar an Ihre Schwester und den Rest Ihres Nachlasses zu gleichen Teilen an Ihre zwei Kinder.
In diesem Beispiel beträgt die Nachlasssteuerrechnung $ 225.000, und wenn die oben beschriebene typische Sprache verwendet wird, erhält Ihre Nichte $ 5.000, Ihre Schwester erhält $ 10.000, und jedes Ihrer Kinder erhält nach der Erbschaftssteuer einen gleichen Anteil des Saldos Rechnung wurde bezahlt, oder $ 1,880,000 jeder: $ 4,000,000 - $ 15,000 in Nacherben - $ 225,000 in Steuern = $ 3,760,000 $ 3,760,000 2 = $ 1,880,000
- Angenommen, Ihr steuerpflichtiger Vermögenswert wird mit $ 4.000.000 beziffert, beurteilt Ihr Staat keine Nachlasssteuer, Sie hinterlegen Ihrem Bruder eine Lebensversicherungspolice von $ 100.000, eine Todesfallkarte für Ihre Schwester von $ 50.000, ein Sondervermögen von $ 10.000 an Ihre Kirche und das Gleichgewicht Ihres Nachlasses zu gleichen Teilen mit Ihren beiden Kindern.
In diesem Beispiel wird die Erbschaftssteuerrechnung ebenfalls 225.000 US-Dollar betragen, aber sie wird sehr unterschiedlich bezahlt, da jeder Begünstigte dafür verantwortlich ist, seinen anteiligen Teil der Rechnung zu bezahlen - Ihr Bruder wird für 5.625 US-Dollar der Rechnung verantwortlich sein; Ihre Schwester wird für $ 2.812,50 der Rechnung verantwortlich sein; Ihre Kirche ist nicht dafür verantwortlich, einen Teil der Erbschaftssteuer zu bezahlen, da Schenkungen an wohltätige Zwecke aufgrund des Steuerabzugs für Wohltätigkeitszwecke von Erbschaftssteuern befreit sind; und Ihre Kinder werden dafür verantwortlich sein, den Restbetrag von $ 216.562,50 zu zahlen. Was passiert, wenn sich Ihr Bruder und Ihre Schwester weigern, ihren anteiligen Anteil an der Erbschaftssteuerrechnung beizutragen? Dann kann Ihr persönlicher Bevollmächtigter oder Nachfolgetreuhänder Ihren Bruder und Ihre Schwester verklagen, um sie zu zwingen, Beiträge zu leisten, aber Ihre Kinder müssen die Anwaltskosten abwägen, die mit dem Sammeln von $ 8.437,50 gegen die Zahlung der Steuer von ihrem Anteil verbunden sind.
- Angenommen, Ihr steuerpflichtiger Nachlass wird mit 5.000.000 US-Dollar bewertet, Ihr Staat bewertet keine Nachlasssteuer, Sie hinterlegen Ihrer Nichte 50.000 US-Dollar, Ihrer Schwester 100.000 US-Dollar und Ihrem US-Bürger den Rest Ihres Nachlasses .
Dies ist ein heikles Beispiel, weil Sie sich an den unbegrenzten ehelichen Abzug erinnern müssen - dieser Abzug ermöglicht es Ihnen, Ihrem Ehepartner einen unbegrenzten Betrag zu hinterlassen, nachdem Sie gestorben sind, ohne Grundsteuern zu erheben. In diesem Beispiel erhält Ihre Nichte 50.000 US-Dollar, Ihre Schwester 100.000 US-Dollar und Ihr Ehepartner erhält den gesamten Restbetrag von 4.850.000 US-Dollar ohne Steuern.
Natürlich sind dies nur einige Beispiele dafür, was die typische Sprache bietet, und Sie können absolut frei wählen, welche Ihrer Begünstigten Sie die Erbschaftssteuerbelastung tragen wollen.
Zum Beispiel könnte im zweiten Beispiel der Nachlassplan vorsehen, dass alle Steuern aus den Rückständen gezahlt werden, so dass die Geschwister nicht für die Einbringung ihres anteiligen Anteils verantwortlich sind. Sie müssen alle Ihre Optionen mit Ihrem Nachlassanwalt besprechen, um festzustellen, was in Ihrer Situation sinnvoll ist.
Was passiert, wenn Sie keinen Nachlass haben?
Wenn Sie kein Last Testament und Revocable Living Trust besitzen und Ihr Vermögen steuerpflichtig ist, unterliegt die Zahlung Ihrer Erbschaftssteuergesetze den Gesetzen des Bundesstaates, in dem Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes leben, und den Gesetzen eines anderen Staates, in dem Sie Immobilien oder materielles Eigentum besitzen.