Ein ILIT kann Ihnen helfen, Grundsteuern zu vermeiden
Eine Möglichkeit besteht darin, eine unwiderrufliche Lebensversicherungstreuhand zu bilden, die auch als ILIT bekannt ist, um das Eigentum an der Police zu übernehmen.
Was ist ein ILIT?
Ein ILIT ist eine Art von lebendigem Trust, der speziell für den Besitz einer Lebensversicherungspolice eingerichtet wurde. Sie können das Eigentum an einer vorhandenen Richtlinie an das ILIT übertragen, nachdem es erstellt wurde, oder das Trust kann die Richtlinie direkt erwerben.
Sie können jedoch nicht als Treuhänder des Vertrauens dienen. Das Vertrauen muss unwiderruflich sein, was bedeutet, dass Sie es "fundieren" müssen, indem Sie die Politik in ihr Eigentum aufnehmen und zur Seite treten. Sie müssen jegliches Recht auf Änderungen an dem Trust aufgeben oder auflösen.
Das Handeln als Treuhänder würde Ihnen etwas geben, das "Eigentumsvorkommnisse" genannt wird, und Ihnen erlauben, die Kontrolle über die Richtlinie zu behalten. Aber Ihr Ehepartner, Ihre erwachsenen Kinder, ein Freund oder sogar ein Finanzinstitut oder ein Anwalt können als Treuhänder für Sie dienen. Sie können jedem, den Sie mögen, einen Namen geben, wenn Sie das Vertrauen bilden.
Was sind Eigentumsvorfälle?
Wenn Sie die Police selbst besitzen und die Kontrolle über sie behalten, können Sie ihren Barwert zurücknehmen oder ihre Begünstigten zu jedem Zeitpunkt während Ihres Lebens ändern.
Dies macht es zu Ihrem Vermögen, so dass die IRS und einige staatliche Steuerbehörden den Erlös der Police in den Wert Ihres Nachlasses einbeziehen.
Wenn der Erlös signifikant genug ist, könnte dies Ihre Immobilie anfällig für Erbschaftssteuern machen. Dies ist der Fall, wenn Ihr Nachlass der Begünstigte der Police ist, aber die Police wäre immer noch ein Vermögenswert Ihres Nachlasses, wenn Sie es zum Zeitpunkt Ihres Todes besitzen, selbst wenn Sie Ihren Sohn, Ihre Tochter, Ehepartner oder jemand anderen als der Begünstigte.
Immobiliensteuern
Die Grundsteuerschwelle ist ab 2018 ziemlich hoch: 11,18 Millionen US-Dollar pro Land. Länder müssen nur Steuern auf ihre Werte über diesen Betrag zahlen.
Wenn Sie Ihr Leben für 5 Millionen US-Dollar versichert haben und Ihre andere Immobilie zum Zeitpunkt Ihres Todes mehr als 6,18 Millionen US-Dollar wert ist, würden Sie diese Steuerbefreiung überschreiten. Ihr Nachlass - und damit Ihre Erben - würde die Erbschaftssteuer auf einen Wert über der 11,18 Millionen US-Dollar-Schwelle schulden.
Nur sehr wertvolle Güter müssen sich um die Grundsteuer kümmern, aber manche Staaten erheben auch Grundsteuern mit viel niedrigeren Schwellen. Wenn die Steuerbefreiung Ihres Bundesstaates 1 Million US-Dollar beträgt, könnte der Saldo aus Todesfallleistungen Ihrer Police und dem Wert Ihres Nachlasses leicht in den steuerpflichtigen Bereich verschoben werden.
Wer sind die Begünstigten eines ILIT?
Das ILIT wird normalerweise als Hauptbegünstigter der Versicherungspolice bezeichnet. Todesfallleistungen werden bei Ihrem Tod in das ILIT eingezahlt und sie werden treuhänderisch zugunsten der Personen geführt, die Sie in Ihren Treuhanddokumenten genannt haben, um das Geld zu erhalten.
Wenn der Erlös treuhänderisch zugunsten Ihres Ehepartners gehalten wird, erhält er statt des Pauschalbetrags regelmäßig zusätzliche Zahlungen. Sie würden nicht als Teil ihres eventuellen Nachlasses versteuert werden, als wenn der Pauschalbetrag direkt an sie ging, vorausgesetzt, das Geld sei bis zu ihrem eigenen Tod nicht aufgebraucht worden.
Mögliche Komplikationen
Wenn Sie innerhalb von drei Jahren nach der Übertragung Ihrer Lebensversicherungspolice an Ihren ILIT sterben, wird der IRS weiterhin den Erlös aus Erbschaftssteuer in Ihren Nachlass aufnehmen. Sie können dies vermeiden, indem Sie das Vertrauen erwerben die Politik auf Ihr Leben, dann finanzieren Sie das Vertrauen mit genügend Geld im Laufe der Jahre, um die Prämien zu zahlen.
Geschenk Steuern können auch eine Überlegung sein, weil Sie effektiv das Vertrauen geben, das Geld für die Politik jedes Jahr zu zahlen, aber das ist auch vermeidbar.
Ihr Treuhänder kann Ihren Vertrauensempfängern einfach jedes Mal, wenn Sie Geld an den Trust überweisen, einen sogenannten Crummey-Brief senden. Dieser Brief würde ihnen raten, dass sie ihren Anteil an diesem Geld innerhalb eines bestimmten Zeitraums verlangen können. Solange sie ein sofortiges Recht auf das Geld haben, gilt die Schenkungssteuer nicht.
Natürlich ist der Betrag, den Sie dem Trust geben, vernachlässigbar im Vergleich zu den eventuellen Erträgen Ihrer Police, insbesondere wenn sie auf mehrere Empfänger aufgeteilt ist. Wenn sie jetzt das Geld nehmen, werden die Prämien unbezahlt bleiben und die Politik würde auslaufen.
Dies ist in der Regel eine ausreichende Ermutigung für die Begünstigten, das Geld mit dem Trust zu belassen, damit es für die Politik bezahlen kann.
Das Vertrauen auflösen
Normalerweise können Sie ein unwiderrufliches Vertrauen nicht rückgängig machen, nachdem Sie es eingerichtet haben. Aber weil laufende Prämien gezahlt werden müssen, um die Lebensversicherungspolice in Kraft zu halten, alles, was Sie tun müssen, um den Trust zu stornieren, stoppen Sie Zahlungen für die Prämien. Das Vertrauen würde dann ein leeres Schiff werden, wenn die Politik ausbleibt.