Abzug von staatlichen und lokalen Einkommenssteuern in Anhang A
Förderfähige Ausgaben für den staatlichen Steuerabzug
Alle Einkommenssteuern, die von einem Staat, lokalen oder ausländischen Jurisdiktionen auferlegt werden, können nach ein paar Regeln abgezogen werden.
Zuerst müssen Sie Ihre Abzüge in Anhang A angeben, um sie zu beanspruchen. Dies bedeutet, dass auf den Standardabzug verzichtet werden muss, der häufig mehr ist als die Summe der Einzelabzüge eines Steuerpflichtigen für das Steuerjahr. Seien Sie nicht Penny weise und Pfund töricht und geben Sie dem Internal Revenue Service mehr Geld, als Sie müssen. Stellen Sie sicher, dass Ihre gesamten aufgeschlüsselten Abzüge den Standardabzug für Ihren Abgabestatus übersteigen, damit sich die Einzelerfassung lohnt.
Die Steuer muss auch Ihnen persönlich auferlegt werden. Sie können keinen Abzug für Einkommensteuern beantragen, den einer Ihrer Familienangehörigen - und in einigen Fällen auch Ihr Ehepartner - bezahlt haben könnte. Sie müssen sie während des Steuerjahres bezahlt haben, für das Sie einreichen.
Zu den förderfähigen Ausgaben, die als staatliche und lokale Einkommenssteuern abgezogen werden können, gehören:
- Quellensteuer für staatliche und lokale Einkommensteuern, wie auf Formular W-2 oder Formular 1099 angegeben
- Geschätzte Steuerzahlungen während des Jahres
- Steuererleichterungen während des Jahres
- Zahlungen während des Jahres für Steuern, die in einem Vorjahr entstanden sind
- Obligatorische Beiträge an staatliche Rentenfonds
Dokumente Sie müssen Ihre Abzüge unterstützen
Zahlungen von staatlichen und lokalen Einkommensteuern können auf einer Vielzahl von verschiedenen Dokumenten angezeigt werden. Wenn Sie geschätzte Steuern an Ihren Staat oder Ihre Gemeinde zahlen, bewahren Sie Kopien Ihrer Schecks oder Ihrer Kontoauszüge auf, die die Belastungen von Ihrem Konto aus anzeigen.
Staatliche Steuern können auch auf verschiedene Dokumente im Zusammenhang mit Steuerhinterziehung angezeigt werden. Eine Aufzeichnung all dieser Unterlagen wird Ihnen helfen, eine Übersicht darüber zu erhalten, wie viel Sie abziehen können. Hier ist eine kurze Liste von Dokumenten, die zeigen sollten, wie viel Staat oder lokale Steuern Sie im Laufe des Jahres gezahlt haben:
- Formular W-2 (Lohn- und Steuerbescheinigung), in dem der Quellensteuerrückbehalt in Feld 17 angegeben ist. Der Quellensteuerabzug für lokale Einkünfte ist in Feld 19 und die Beiträge zu staatlichen Rentenfonds in Feld 19 oder Feld 14 aufgeführt.
- Form W-2G (Bestimmte Glücksgewinne), die in Feld 15 den Quellensteuerrückbehalt und in Feld 17 den Quellensteuerabzug enthalten können.
- Formular 1099-G (Bestimmte Zahlungen der Regierung), das in Feld 11 die Einbehaltung der staatlichen Einkommensteuer enthalten kann.
- Formular 1099-INT (Zinsertrag), das in Feld 13 den Quellensteuerrückbehalt enthalten kann.
- Formular 1099-DIV (Dividenden und Ausschüttungen), in dem in Feld 14 der Quellensteuerrückbehalt ausgewiesen werden kann.
- Formular 1099-R (Ausschüttungen aus Renten, Renten, Pensions- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw.), die in Feld 12 den Quellensteuerabzug und in Feld 15 den Quellensteuerabzug enthalten können.
- Formular 1099-MISC (Sonstiges Einkommen), das in Feld 16 den Quellensteuerrückbehalt enthalten kann.
- Kontoauszüge mit Kopien von stornierten Schecks oder Lastschriften für geschätzte Zahlungen und nachträgliche Zahlungen der staatlichen Steuer.
- Der Teil der staatlichen Rückerstattung des Vorjahres, der auf die geschätzten Steuern angewendet wurde.
Jahressteuerplanung unter Verwendung des staatlichen Steuerabzugs
Der staatliche Einkommenssteuerabzug ist nützlich in der Steuerplanung zum Jahresende, weil die Steuerzahler wählen können, ihre staatlichen Steuerzahlungen in der elften Stunde zu erhöhen, um die erwartete staatliche Haftung für das Jahr zu decken. Zum Beispiel können Sie Ihre vierte geschätzte Steuerzahlung bezahlen, die normalerweise am 15. Januar im Dezember fällig ist. Dies würde Ihre Einzelabzüge erhöhen und möglicherweise Ihre Steuerschuld für das Jahr reduzieren.
Prüfen Sie, ob sich die Erhöhung der staatlichen Steuerzahlungen am Ende des Jahres auf Ihre Bundessteuer auswirken wird - Steuerzahler, die von der alternativen Mindeststeuer betroffen sind, werden wahrscheinlich feststellen, dass sie durch die Beschleunigung der staatlichen Zahlungen keinen oder nur geringen Gewinn erzielen.
Der staatliche Einkommenssteuerabzug ist ein Anpassungsposten für die AMT
Der Abzug für staatliche und lokale Einkommenssteuern ist ein Ausgleichsposten, wenn Sie die alternative Mindeststeuer oder AMT berechnen. Dies bedeutet, dass staatliche und lokale Einkommenssteuern abzugsfähig sind, wenn Sie Ihre regelmäßige Bundeseinkommensteuer berechnen, aber sie sind nicht abzugsfähig, wenn Sie die AMT berechnen. Steuerzahler, die AMT-Verbindlichkeiten haben, erhalten in der Regel nur geringe oder gar keine Vorteile durch Abzug von staatlichen und lokalen Einkommenssteuern, da diese Abzüge wieder zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet werden.
Sie könnten in Erwägung ziehen , die Umsatzsteuer anstelle der staatlichen Einkommenssteuer als alternative Strategie abzuziehen - es ist eine Entweder-Oder-Option. Sie können Einkommensteuern oder Umsatzsteuern erheben, aber nicht beides. Dies wird Ihre Bundessteuerschuld grundsätzlich nicht ändern, weil der Umsatzsteuerabzug auch für die Berechnung der AMT wegfällt, aber mindestens die Umsatzsteuer abziehen kann, um etwaige staatliche Steuerrückerstattungen im Folgejahr steuerfrei zu machen.
Besondere Regeln für Ehepartner
Verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einen Antrag stellen, können alle staatlichen und lokalen Einkommenssteuern abziehen, die jeder von ihnen im Laufe des Jahres entrichtet hat, unabhängig davon, ob diese Steuerzahlungen getrennt oder gemeinsam geleistet wurden. Verheiratete Steuerpflichtige, die separate Steuererklärungen abgeben, können jedoch nur die von ihnen gezahlten staatlichen und lokalen Einkommenssteuern abziehen. "Wenn Sie und Ihr Ehegatte getrennte staatliche, lokale und bundesstaatliche Einkommenssteuererklärungen einreichen, können Sie von Ihrer Bundessteuererklärung nur den Betrag Ihrer eigenen staatlichen und lokalen Einkommensteuer abziehen, den Sie im Steuerjahr gezahlt haben." (Publikation 17, Kapitel 22, Abschnitt über staatliche und lokale Einkommenssteuern)
Darüber hinaus unterliegen verheiratete Paare, die einen gemeinsamen Staat, aber getrennte Bundesrückgabe stellen, besonderen Regeln, wie sie die staatlichen Einkommenssteuern, die sie für das Jahr gezahlt haben, abziehen können. In den meisten Fällen kann jeder Ehegatte nur den Betrag der gezahlten staatlichen Steuern abziehen, der proportional zum prozentualen Anteil der Einkommen ist, die er auf individueller Basis im Vergleich zum Gesamtbetrag erzielte. In einigen Fällen kann es günstiger sein, den tatsächlichen Betrag der individuell gezahlten staatlichen Steuern abzuziehen, als nur einen Abzug zu nehmen, der ein Prozentsatz dessen ist, wie viel Sie vom Gesamtbetrag des gemeinsamen Einkommens verdient haben. Jeder Ehegatte kann den Betrag der staatlichen und lokalen Steuern, die er im Laufe des Jahres tatsächlich gezahlt hat, nur dann abziehen, wenn er in einem Staat lebt, in dem er für seine staatlichen und lokalen Steuerzahlungen gesamtschuldnerisch haftet.