Dieser Bereich wird als Steuerklasse bezeichnet. Wo die einzelnen Steuerklassen beginnen und enden, variiert je nach dem Anmeldestatus einer Person.
Steuersätze können auch abhängig von der Art des Einkommens variieren, das eine Person hat. Ordentliche Steuersätze gelten für die meisten Arten von Einkommen. Für Erträge aus langfristigen Veräußerungsgewinnen und qualifizierten Dividenden gilt ein gesonderter Steuersatz.
Lassen Sie uns zuerst einen Überblick über alle Steuersätze für das Jahr 2015 erhalten. Die folgende Grafik zeigt die gewöhnlichen Steuersätze (erste Spalte) und die Steuersätze für langfristige Gewinne und qualifizierte Dividenden (zweite Spalte). Der Rest der Spalten zeigt den Anfang und das Ende jeder Steuerklasse, gruppiert nach dem Status der Einreichung. Es ist wichtig zu beachten, dass die Dollarbeträge steuerbares Einkommen darstellen - das ist das gesamte weltweite Einkommen, nachdem verschiedene Abzüge abgezogen wurden.
| Steuersätze 2015 | |||||||||
| Steuersatz | Single | Haushaltsvorstand | Verheiratet getrennt | Verheiratete Zusammenlegung / Qualifizierte Witwe oder Witwer | |||||
| Gewöhnliches Einkommen | Langfristige Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden | Steuerpflichtiges Einkommen über | zu | Steuerpflichtiges Einkommen über | zu | Steuerpflichtiges Einkommen über | zu | Steuerpflichtiges Einkommen über | zu |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37.450 | 13,150 | 50.200 | 9,225 | 37.450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129,600 | 37.450 | 75,600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189 300 | 129,600 | 209.850 | 75,600 | 115,225 | 151.200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189 300 | 411,500 | 209.850 | 411,500 | 115,225 | 205.750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439.000 | 205.750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39,6% | 20% | 413,200 | - | 439.000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Steuersatztabellen können auch nach Abgabestatus getrennt werden.
| Ordentliche Steuersätze für 2015 für den Status der einzelnen Einreichung [Steuersatz X, Interner Steuercode, Abschnitt 1 (c)] | ||||||||
| Wenn steuerpflichtiges Einkommen ist | ein | b | c | d | e | f | G | |
| Über | aber nicht vorbei | Steuerpflichtiges Einkommen | Minus | Subtrahiere (b) von (a) | Multiplikationsbetrag | Multiplizieren Sie (c) mit (d) | Zusatzbetrag | Add (e) und (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37.450 | 9,225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156,25 | ||||
| 90.750 | 189 300 | 90.750 | × 28% | 18.481,25 | ||||
| 189 300 | 411,500 | 189 300 | × 33% | 46,075,25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401,25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39,6% | 119,996,25 | ||||
Dieses Format des Steuersatzdiagramms (oben gezeigt) betont die Mechanismen zur Berechnung der Bundeseinkommensteuer. Um dieses Diagramm zu verwenden, ermitteln wir zunächst das zu versteuernde Einkommen einer Person. Dann verwenden wir die ersten beiden Spalten, um den Bereich zu finden, in dem das zu versteuernde Einkommen fällt. Sobald wir die relevante Zeile gefunden haben, arbeiten wir dann von links nach rechts über die Zeile.
Sobald wir die relevante Zeile identifiziert haben, schreiben wir das zu versteuernde Einkommen in Spalte (a). Wir führen dann die Subtraktion in Spalte (c) durch und führen eine Multiplikation in Spalte (e) durch. Zu dieser Zahl addieren wir den Betrag in Spalte (f), um die Bundessteuerschuld in Spalte (g) zu finden.
Um dies anders auszudrücken, nehmen wir zu versteuerndes Einkommen und subtrahieren den Betrag, wo die relevante Steuerklasse beginnt (Spalten a und b). Damit bleibt nur das zu versteuernde Einkommen innerhalb dieser Steuerklasse (Spalte c). Wir multiplizieren diesen Betrag mit dem Steuersatz für diese Klammer (Spalten d und e). Dies ist der Betrag der Steuer auf das Einkommen innerhalb dieser Steuerklasse. Zu diesem Betrag addieren wir die kumulative Bundessteuer auf Einkommen, die in die niedrigeren Steuersätze fällt (Spalte f). Daraus ergibt sich der Gesamtbetrag der Bundessteuer (Spalte g).
- Es ist wichtig darauf hinzuweisen, dass dieses Diagramm nur die normalen Einkommensteuersätze anzeigt. Unter Verwendung dieses Diagramms (oder ähnlicher Diagramme in Publikation 505) gehen wir davon aus, dass alle Erträge den normalen Steuersätzen unterliegen.
- Um die Steuer zu berechnen, wenn eine Person langfristige Kapitalgewinne oder qualifizierte Dividenden hat, verwenden Sie Arbeitsblatt 2-7 in Kombination mit den Steuersatztabellen (Arbeitsblatt 1-6), die beide in Publikation 505, Steuereinbehalt und geschätzte Steuer zu finden sind (pdf).
Angenommen, Edith, eine einzelne Person, hat ein zu versteuerndes Einkommen von 100.000 US-Dollar. Dies fällt unter die vierte Steuerklasse (die von 90.750 bis 189.300 US-Dollar des steuerpflichtigen Einkommens reicht). Unter der Annahme, dass alle Einnahmen von Edith den normalen Steuersätzen unterliegen, würden wir ihre Bundeseinkommenssteuer wie folgt finden:
| Beispiel | ||||||||
| Wenn steuerpflichtiges Einkommen ist | ein | b | c | d | e | f | G | |
| Über | aber nicht vorbei | Steuerpflichtiges Einkommen | Minus | Subtrahiere (b) von (a) | Multiplikationsbetrag | Multiplizieren Sie (c) mit (d) | Zusatzbetrag | Add (e) und (f) |
| 90.750 | 189 300 | 100.000 $ | 90.750 | $ 9,250 | × 28% | 2.590 $ | 18.481,25 | $ 21.071,25 |
Edith schuldet 21.071,25 US-Dollar Einkommensteuer auf zu versteuerndes Einkommen von 100.000 US-Dollar.
Das zu versteuernde Einkommen von Edith fällt unter die Steuerklasse von 28%. Ihr Einkommen über $ 90.750 wird mit 28% besteuert. Der Rest ihres Einkommens wird mit den niedrigeren 10%, 15% und 25% besteuert. Ediths effektiver oder durchschnittlicher Steuersatz ist ihre Steuerschuld dividiert durch ihr steuerpflichtiges Einkommen oder 21.071,25 / 100.000 = 21.07125%. Dieser effektive Steuersatz ist eine Mischung aller Steuersätze, die für ihr Einkommen gelten.
| Ordentliche Steuersätze 2015 für den Leiter des Haushaltsregistrierungsstatus [Steuersatz Z, Interner Steuercode Abschnitt 1 (b)] | ||||||||
| Wenn steuerpflichtiges Einkommen ist | ein | b | c | d | e | f | G | |
| Über | aber nicht vorbei | Steuerpflichtiges Einkommen | Minus | Subtrahiere (b) von (a) | Multiplikationsbetrag | Multiplizieren Sie (c) mit (d) | Zusatzbetrag | Add (e) und (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50.200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50.200 | 129,600 | 50.200 | × 25% | 6.872,50 | ||||
| 129,600 | 209.850 | 129,600 | × 28% | 26.722,50 | ||||
| 209.850 | 411,500 | 209.850 | × 33% | 49,192,50 | ||||
| 411,500 | 439.000 | 411,500 | × 35% | 115.737,00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 gewöhnliche Steuersätze für Verheiratete Einreichung separat Einreichung Status [Steuersatzplan Y-2, Internal Revenue Code, Abschnitt 1 (d)] | ||||||||
| Wenn steuerpflichtiges Einkommen ist | ein | b | c | d | e | f | G | |
| Über | aber nicht vorbei | Steuerpflichtiges Einkommen | Minus | Subtrahiere (b) von (a) | Multiplikationsbetrag | Multiplizieren Sie (c) mit (d) | Zusatzbetrag | Add (e) und (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37.450 | 9,225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 75,600 | 37.450 | × 25% | 5,156,25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14.693,75 | ||||
| 115,225 | 205.750 | 115,225 | × 33% | 25.788,75 | ||||
| 205.750 | 232,425 | 205.750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64,989,25 | ||||
| Ordentliche Steuersätze 2015 für die gemeinsame Einreichung von meldepflichtigen und qualifizierten Witwer- oder Witweranmeldestatus [Steuersatzplan Y-1, Internal Revenue Code, Abschnitt 1 (a)] | ||||||||
| Wenn steuerpflichtiges Einkommen ist | ein | b | c | d | e | f | G | |
| Über | aber nicht vorbei | Steuerpflichtiges Einkommen | Minus | Subtrahiere (b) von (a) | Multiplikationsbetrag | Multiplizieren Sie (c) mit (d) | Zusatzbetrag | Add (e) und (f) |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1.845,00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10.312,50 | ||||
| 151.200 | 230,450 | 151.200 | × 28% | 29.387,50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577,50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39,6% | 129,996,50 | ||||
Sonstige Steuersätze für 2015
Zusätzlich zu den Bundeseinkommensteuern auf gewöhnliches Einkommen gibt es andere Steuern, die für das persönliche Einkommen gelten können:
- Sozialversicherungssteuer in Höhe von 12,4% auf Löhne und Selbstständigkeitseinkommen bis zur jährlichen Grundsicherung von 118.500 US-Dollar.
- Medicare Tax mit einer Rate von 2,9% auf Löhne und Selbständigkeit Einkommen.
- Zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0,9% auf Löhne und Selbstständigkeit Einkommen über die folgenden Schwellenwerte:
- Verheiratete Einreichung gemeinsam: $ 250.000
- Single oder Head of Household oder Qualifying Widow (er): $ 200.000
- Verheiratete Einreichung getrennt: $ 125.000
Alternative Mindeststeuer (AMT)
Für Verheiratete getrennt anmelden:
- 26% des zu versteuernden Einkommens (nach AMT-Regeln neu berechnet) unter $ 92.700
- 28% auf AMT steuerpflichtiges Einkommen über $ 92.700
Für Single, Haushaltsvorstand, Verheiratete Gemeinsame Einreichung und Qualifizierte Witwe (er):
- 26% auf steuerpflichtiges AMT-Einkommen unter $ 185.400
- 28% auf AMT steuerbares Einkommen über $ 185.400
Netto-Kapitalertragsteuer in Höhe von 3,8% auf den niedrigeren Wert aus dem Kapitalanlageergebnis oder dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen über die folgenden Schwellenwerte:
- Verheiratete Einreichung gemeinsam oder qualifizierte Witwe (er): $ 250.000
- Einzelner oder Haushaltsvorstand: $ 200.000
- Verheiratete Einreichung getrennt: $ 125.000
Die Steuersätze für Kapitalgewinne variieren in Abhängigkeit davon, ob die Gewinne kurzfristig oder langfristig sind.
Kurzfristige Gewinne, die mit den normalen Einkommensteuersätzen besteuert werden.
Langfristige Gewinne und qualifizierte Dividenden besteuert bei
- 0% wenn das zu versteuernde Einkommen in die 10% oder 15% Grenzsteuerklassen fällt
- 15%, wenn das zu versteuernde Einkommen in die 25%, 28%, 33% oder 35% Grenzsteuergrenzen fällt
- 20%, wenn das zu versteuernde Einkommen in die Grenzsteuerklasse von 39,6% fällt
- 25% auf Abschreibung zurückerobert
- 28% auf Sammlerstücke
- 28% auf qualifizierte Kleinunternehmen nach Ausschluss
So nutzen Sie Ihre Grenzsteuersätze
Einzelpersonen können die Steuersatzpläne auf verschiedene Arten verwenden, um bei der Planung ihrer Finanzen zu helfen. Sie können diese Steuersätze verwenden, um herauszufinden, wie viel Steuern Sie für das zusätzliche Einkommen bezahlen, das Sie verdienen. Für einen Steuerpflichtigen in der Steuerklasse von 25% wird das zusätzliche Einkommen mit 25% besteuert, bis das Einkommen des Steuerpflichtigen die nächste Steuerklasse von 28% erreicht.
Denken Sie daran, dass unterschiedliche Einkommensintervalle zu unterschiedlichen Sätzen besteuert werden und dass die Einkommensintervalle, zu denen die Sätze gelten, auf dem Einreichungsstatus einer Person basieren. Zum Beispiel würde eine Person, die als Haushaltsvorstand $ 48.600 pro Jahr einreicht, die ersten $ 13.150 ihres steuerpflichtigen Einkommens mit dem Steuersatz von 10% versteuern und ihr zu versteuerndes Einkommen zwischen $ 13.150 und $ 48.600 mit dem Steuersatz von 15% besteuert. Ein Head of Household Filer, der $ 200.000 pro Jahr verdient, würde in die Steuerklasse von 28% fallen, obwohl ein Teil seines Einkommens mit den Steuersätzen von 10%, 15% und 25% besteuert wird.
Alternativ können Sie diese Steuersätze verwenden, um herauszufinden, wie viel Steuern Sie sparen, indem Sie Ihre Abzüge erhöhen. Ein Steuerzahler in der Steuerklasse von 28% zum Beispiel spart 28 Cent an Bundessteuern für jeden Dollar, der für eine steuerlich absetzbare Ausgabe aufgewendet wird, wie beispielsweise Hypothekenzinsen oder wohltätige Zwecke.
Beachten Sie, dass Grenzsteuersätze mit anderen Steuersätzen interagieren, insbesondere mit der alternativen Mindeststeuer, die Einkommen in einen höheren Steuersatz pumpen oder Steuerersparnisse bestimmter Arten von Abzügen beseitigen kann.
Quelle: Die offiziellen Steuerklassen für 2015 wurden vom Internal Revenue Service im Revenue Procedure 2014-61 (pdf) veröffentlicht.
Hinweis: Um Ihre tatsächliche Einkommensteuer zu berechnen, konsultieren Sie bitte die Arbeitsblätter zur Steuerberechnung in den Anweisungen für das Formular 1040 und den Steuertabellen 2015 (noch nicht verfügbar). Steuerberechnungs-Arbeitsblätter werden auch in der Ausgabe 2015 der Publikation 505, Steuerrückbehalt und geschätzte Steuer (noch nicht verfügbar) zur Verfügung gestellt.