Melden Sie gewöhnliche Gewinne aus dem Geschäft auf dem Formular 4797
Alle Gewinne und Verluste werden nicht für steuerliche Zwecke geschaffen. Sie werden entweder als "gewöhnliche" oder "Kapital" Gewinne oder Verluste klassifiziert. Gewinne und Verluste, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit und des Verkaufs von Sachvermögen erzielt werden, sind in der Regel üblich.
Jene, die aus dem Verkauf oder dem Tausch einer Kapitalanlage resultieren, sind in der Regel Kapitalgewinne und Kapitalverluste . Es kann zugegebenermaßen verwirrend sein, da für beide unterschiedliche Regeln gelten.
Was sind nicht-kapital- und kapitalanlagen?
Nach Angaben der Internal Revenue Service umfassen die nicht-kapitalen Vermögenswerte:
- Inventar und anderes Eigentum, das zum Verkauf an Kunden bestimmt ist
- Notwendige Lieferungen, um Ihr Geschäft zu führen
- Forderungen, die im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftskosten erworben wurden
- Veräußerbare Eigenschaft
- Immobilien als Mietobjekt genutzt
- Urheberrechte, geistiges Eigentum und musikalische, literarische oder künstlerische Kompositionen
- Einige Rohstoffe sind derivative Finanzinstrumente, die von einem Rohstoffderivatehändler gehalten werden
- Einige Absicherungsgeschäfte
In der Regel ist alles, was Sie für den persönlichen Gebrauch oder für Investitionen besitzen, wie Aktien und Anleihen, eine Kapitalanlage. Der Verkauf eines anderen Vermögenswerts kann wie ein gewöhnlicher Gewinn oder Verlust behandelt werden, wenn der Tausch an eine verbundene Person erfolgt, wie zum Beispiel zwischen dem Testamentsvollstrecker und dem Begünstigten eines Nachlasses oder zwischen Ihnen und Ihrer Geschäftseinheit.
Aufrechnung von gewöhnlichen und Kapitalgewinnen und -verlusten
Gewöhnliche Verluste gelten im Allgemeinen als besser als Kapitalverluste, da sie als Ausgleich für Ihre anderen Einkommensquellen dienen können. Kapitalverluste sind begrenzter. Sie können nur verwendet werden, um Kapitalgewinne auszugleichen, und sie unterliegen einer jährlichen Deckelung von 3.000 USD als Steuerabzug.
So funktioniert das. Angenommen, Sie haben einen Kapitalgewinn von 5.000 USD und einen Kapitalverlust von 15.000 USD. Sie können $ 5.000 von Ihrem Verlust gegen den Gewinn einkassieren, dann können Sie $ 3.000 gegen Ihr anderes Einkommen nehmen und $ 7.000 lassen, die Ihnen im gegenwärtigen Steuerjahr in keiner Weise helfen können. Sie müssten diese $ 7.000 in den nächsten drei Jahren wegen der $ 3.000-Grenze nehmen: $ 3.000 im zweiten Jahr, $ 3.000 im dritten Jahr und $ 1.000 im vierten Jahr.
Die Steuersätze für ordentliche und Kapitalgewinne
Aber es gibt eine Kehrseite - die Rate, mit der jede Art von Gewinn besteuert wird.
Gewöhnliche Gewinne werden als gewöhnliches Einkommen zusammen mit allem, was Sie verdienen, und gemäß Ihrer Steuerklasse für das jeweilige Jahr besteuert. Kapitalgewinne sind entweder langfristig oder kurzfristig , je nachdem wie lange sie gehalten werden. Vermögenswerte, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden, gelten als kurzfristig und werden gemäß Ihrer Steuerklasse als gewöhnliches Einkommen versteuert.
Aber langfristige Gewinne, die sich aus Vermögenswerten ergeben, die länger als ein Jahr in Besitz sind, werden für die meisten Steuerzahler mit 0, 15 oder 20 Prozent besteuert. Diese 20-Prozent-Rate ist weniger als das, was viele Amerikaner 2018 für gewöhnliches Einkommen zahlen können. Ein einziger Steuerzahler mit einem Einkommen von 38.701 Dollar wird 2018 in der 22-prozentigen Steuerklasse landen und 22 Prozent mehr als bei normalen Gewinnen zahlen Kapitalgewinn.
Der langfristige Kapitalertragssteuersatz beträgt 0 US-Dollar für einzelne Steuerzahler, die bis zu 38.600 US-Dollar verdienen.
Ab 4797 und Zeitplan D
Abhängig davon, ob Ihr Gewinn oder Verlust mit Ihrem Geschäft in Verbindung stand oder persönlich war, würden Sie entweder IRS Formular 4797 oder Schedule D verwenden, um es zu melden. Sie müssen einen Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Vermögenswerten, die in Ihrem Geschäft oder Geschäft verwendet werden, über das Formular 4797 melden. Mach dir keine Sorgen, es kommt mit einer Zeile-für-Zeile-Anweisungen. Andernfalls würden Sie für persönliche Vermögenswerte Schedule D, "Kapitalgewinne und -verluste" verwenden.
Wenn derselbe Vermögenswert sowohl für geschäftliche als auch für private Zwecke verwendet wurde, müssen Sie alle Gewinne zwischen Form 4797 und Schedule D zuordnen. Beispielsweise können Sie Ihr Haus - das abschreibungsfähig ist - teilweise als Wohnsitz und teilweise als Ihr Büro nutzen. Wenn Ihre Bürofläche 10 Prozent der Gesamtfläche Ihres Hauses einnimmt, würden Sie 10 Prozent Ihres Gewinns auf Formular 4797 zuweisen.
Der Saldo wäre persönlich und würde daher in Anhang D aufgeführt.
Gewinne aus dem Verkauf von Betriebsvermögen, das kein Kapitalvermögen ist, sind gewöhnliche Gewinne und werden zu den üblichen Ertragsteuersätzen besteuert. Diese Gewinne sind nicht für die Behandlung von Kapitalerträgen geeignet.
Wenn Sie das Formular 4797 ausgefüllt haben, geben Sie den daraus resultierenden Gewinn oder Verlust in Zeile 14 des Formulars 1040 ein. Dann fügen Sie Ihrer Steuererklärung das Formular 4797 bei.
HINWEIS: Steuergesetze können sich häufig ändern und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die letzten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Steuerfachmann für die aktuellste Beratung, bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen, wenn Sie gewöhnliche vs. Kapitalgewinne haben und unsicher sind, wo Sie stehen. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.