Periodische Ausschüttungen aus einem Pensions- oder Rentenplan
Periodische Ausschüttungen aus einem Renten- oder Rentenplan unterliegen der Quellensteuer, wobei die gleichen Methoden wie die Lohneinkünfte angewandt werden, indem Quellensteuerbefreiungen verwendet werden, um die Höhe der einzubehaltenden Steuern festzulegen.
Mit dem Formular W-4P teilen Sie dem Verwalter Ihres Vorsorgeplans Ihre Abgeltung mit. Personen können sich auch dafür entscheiden, bei periodischen Ausschüttungen keine Steuern einzubehalten, indem sie das Kontrollkästchen 1 auf Formular W-4P aktivieren.
In Publikation 575 sagt der IRS : "Wenn Sie keine Quellensteuer wählen, wird Ihre Annuität oder ähnliche periodische Zahlungen (mit Ausnahme von anrechenbaren Rollover-Ausschüttungen) wie Lohn für Quellensteuer behandelt. Periodische Zahlungen sind Beträge in regelmäßigen Abständen (wie wöchentlich, monatlich oder jährlich) für einen Zeitraum von mehr als einem Jahr (z. B. für 15 Jahre oder für das Leben). Sie sollten dem Zahler ein ausgefülltes Quellensteuerzertifikat (Formular W-4P oder ein ähnliches Formular vom Zahler) aushändigen Sie werden nicht versteuert, als ob Sie verheiratet wären und drei Einbehalte geltend machen würden. "
Nichtperiodische Ausschüttungen von einzelnen Alterskonten
Nichtperiodische Ausschüttungen aus einzelnen Rentenkonten und Annuitäten unterliegen einer pauschalen Quellensteuer von 10%.
Nichtperiodische Verteilungen sind alle Verteilungen, die sich nicht periodisch wiederholen, wie etwa einmalige Verteilungen. In Publikation 575 sagt der IRS: "Sofern Sie keine Quellensteuer wählen, beträgt der Quellensteuersatz für eine nichtperiodische Verteilung (eine andere Zahlung als eine periodische Zahlung), die keine zulässige Rollover-Verteilung ist, 10% der Ausschüttung.
Sie können den Zahler auch bitten, einen zusätzlichen Betrag mit dem Formular W-4P einzubehalten. "
Insbesondere in Bezug auf individuelle Rentenkonten, die IRS sagt in Publikation 590, "Bundessteuer wird von Ausschüttungen von traditionellen IRA einbehalten, es sei denn, Sie wählen keine Steuer einbehalten."
Nichtperiodische Ausschüttungen aus dem Pensionsplan eines Arbeitgebers
Nichtperiodischen Ausschüttungen aus einem Pensionsplan des Arbeitgebers (wie 401 (k) oder 403 (b) Pläne) unterliegen der Quellensteuer für die Einkommensteuer des Bundes mit einer Pauschale von 20%. Nichtperiodische Ausschüttungen aus dem Plan eines Arbeitgebers umfassen Pauschalausschüttungen, einschließlich Ausschüttungen, die später auf einen anderen Plan übertragen werden können. Wenn jedoch die Verteilung in einem Treuhand-zu-Treuhänder-Transfer direkt auf einen anderen Pensionsplan übertragen wird, muss die Steuer nicht zurückgehalten werden.
Einbehaltung von Sozialleistungen
Steuerzahler können sich dafür entscheiden, Bundessteuer einbehalten von ihren Sozialversicherungsleistungen . Die Bundeseinkommensteuer kann in Höhe von 7%, 10%, 15% oder 25% einbehalten werden. Verwenden Sie Formular W-4V (PDF), um der Sozialversicherungsbehörde mitzuteilen, wie viel Steuern Sie zurückbehalten möchten.