Fragen von Lesern
Sie können keinen Steuerabzug für Geld nehmen, das Ihrem Sohn im Gefängnis geschickt wurde - oder an jemand anderen geschickt wurde. Geld, Essen, Kleidung, Spielzeug und andere Gegenstände, die an eine Person geschickt werden, gelten als Geschenk und Geschenke sind nicht steuerlich absetzbar. (Die einzige Ausnahme ist, wenn Sie Geld oder andere Gegenstände an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation geben.
Gemeinnützige Spenden können als Einzelabzug auf Formular 1040, Anhang A, aufgeführt werden.) Die kurze Antwort auf Ihre Frage lautet: Nein.
Wenn Ihr Sohn jedoch länger als ein halbes Jahr bei Ihnen gelebt hat und Ihr Sohn nicht mehr als die Hälfte seiner finanziellen Unterstützung zur Verfügung gestellt hat, können Sie Anspruch auf Ihren Sohn als unterhaltsberechtigt nach den Regeln für qualifizierte Kinder haben . Sie können nachweisen, dass Sie den größten Teil der Unterstützung Ihres Sohnes geleistet haben, wenn (1) Ihr Sohn länger als ein halbes Jahr bei Ihnen lebte und (2) Sie nachweisen können, dass Ihr Sohn nicht mehr als die Hälfte seiner eigenen Unterstützung erbracht hat. Du hast nicht gesagt, wie lange dein Sohn im Gefängnis war. Lassen Sie mich ein Beispiel geben.
Angela, alleinerziehende Eltern, hat zwei Kinder, Barbara und Charles. Beide Kinder leben bei ihr. Charles gerät in Schwierigkeiten mit dem Gesetz und geht im Juli ins Gefängnis. Charles bleibt den Rest des Jahres im Gefängnis. Aufgrund dieses Szenarios ist Angela möglicherweise berechtigt, ihre beiden Kinder als unterhaltsberechtigte Familienmitglieder in Anspruch zu nehmen.
Einer der entscheidenden Tests für die Inanspruchnahme einer abhängigen Person ist, dass die Angehörigen nicht mehr als die Hälfte ihrer eigenen finanziellen Unterstützung leisten können. Angela kann beweisen, dass beide Kinder mehr als das halbe Jahr bei ihr gelebt haben. Angela kann auch beweisen, dass keines der beiden Kinder mehr als die Hälfte ihrer eigenen Unterstützung geleistet hat.
Im Falle des Sohnes im Gefängnis verdient er eindeutig kein Einkommen und leistet seine eigene Unterstützung.
Während diese spezifische Situation (eine inhaftierte Abhängigkeit) im Steuergesetz oder den IRS-Anweisungen nicht erwähnt wird, habe ich das obige Szenario auf einen Fall des Steuergerichts aus dem Jahr 2002 gestützt ( TC Memo 2002-258 [PDF]). In diesem Fall ging es um die Frage, ob die Eltern ihren Sohn als unterhaltsberechtigtes Kind und als anspruchsberechtigtes Kind für das Arbeitseinkommen beanspruchen konnten, obwohl ihr Sohn das ganze Jahr im Gefängnis saß. Das Finanzgericht begründete dies damit, dass der Elternteil, da der Elternteil nicht mehr als die Hälfte der Unterstützung des Kindes erbringe, den Sohn nicht als unterhaltsberechtigt beanspruchen könne. Da der Sohn nicht länger als 6 Monate im Jahr mit seiner Mutter zusammenlebte, konnte die Mutter ihren Sohn nicht für Verdienstkredite beanspruchen. Die Definition eines Abhängigen hat sich seit der Entscheidung des Finanzgerichts im Jahr 2002 jedoch geändert. Nach den neuen Bestimmungen kann es leichter sein, ein inhaftiertes Kind als unterhaltsberechtigt zu betrachten, da das neue Gesetz vorsieht, dass Angehörige nicht mehr als die Hälfte zur Verfügung stellen können von ihrer eigenen Unterstützung.
Es sollte beachtet werden, dass andere steuerliche Vorteile für Kinder, wie der Status des Haushaltsanmelders , das Einkommenskonto für Arbeitslose und die Steuergutschrift für Kinder , unterschiedliche Anspruchsvoraussetzungen haben.
Der Leiter des Haushaltsstatus verlangt beispielsweise, dass ein Steuerzahler mehr als die Hälfte der finanziellen Unterstützung der abhängigen Person leisten muss. und dies ist möglicherweise nicht der Fall, wenn das Kind inhaftiert ist.
Für weitere Informationen über die Inanspruchnahme einer abhängigen Person sollten Sie "Persönliche Befreiungen und Abhängige" (Kapitel 3 der IRS-Publikation 17) für alle Details zu den Kriterien für die Inanspruchnahme einer abhängigen Person lesen.