Die Schenkungssteuer kostet nicht jeder bares Geld
Glücklicherweise ist das Steuerrecht nicht so unerbittlich. Es enthält zwei "Ausschlüsse" oder "Ausnahmen", die Steuerzahler entweder auf Jahresbasis verwenden oder ihre Geschenke über ihre gesamte Lebenszeit verteilen können.
Der jährliche Ausschluss von der Besteuerungsabgabe
Der jährliche Geschenksteuerausschluss ist der Betrag, den Sie pro Person und Jahr steuerfrei verschenken können, und er deckt eine unbegrenzte Anzahl von Personen ab.
Geschenke, die einmal im Jahr oder sogar an eine Person im Laufe eines Kalenderjahres abgegeben werden, unterliegen nicht der Schenkungssteuer, wenn sie den jährlichen Ausschluss von der Schenkungssteuer nicht überschreiten: 15.000 USD im Jahr 2018 gegenüber 14.000 USD im Jahr 2017.
So funktioniert das. Sie können Ihrer Tochter 5.000 Dollar im Januar 2018, weitere 5.000 im Juni und weitere 15.000 im Dezember geben und keine Schenkungssteuer fällig werden. Sie haben das Limit von 15.000 $ erreicht, aber Sie haben es nicht überschritten.
Sie können ihr im Januar 2019 sogar noch einmal 5000 Dollar geben, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen - denn dies würde auf den jährlichen Ausschluss 2019 angerechnet werden. Dieses Geschenk wird nur besteuert, wenn Sie den Ausschluss von 2019 überschritten haben.
Sie können Ihrem Sohn auch 2018 ein Auto im Wert von 15.000 Dollar geben. Sie können jedem Ihrer Enkelkinder Aktien im Wert von je 15.000 Dollar und Ihrem besten Freund einen Diamantenring im Wert von 15.000 Dollar geben. Auch hier wird jedes "Geschenk" nicht als Geschenk für Bundessteuerzwecke betrachtet, da Sie jedem Einzelnen nicht mehr als 15.000 Dollar gegeben haben.
Die lebenslange Steuerbefreiung
Die Steuerbefreiung auf Lebenszeit ist der Gesamtbetrag, den Sie im Laufe Ihres gesamten Lebens verschenken können. Diese Geschenke sind ebenfalls steuerfrei.
Aber der gesamte begabte Betrag wird die Menge der Steuerbefreiung reduzieren, die Sie zum Schutz Ihres Nachlasses von US-Bundesgrundsteuern zum Zeitpunkt Ihres Todes haben.
Wenn Sie einen Betrag Ihrer lebenslangen Schenkungsteuerbefreiung verschenken, wird dieser Betrag von Ihrer Erbschaftssteuerbefreiung abgezogen, wenn Sie sterben, weil beide Steuern dieselbe Befreiung teilen.
Gemäß den Bestimmungen des American Taxpayer Act von 2013 (ATRA) wird die Steuerbefreiung für die Lebenszeitsteuer / Erbschaftssteuer für die Inflation indexiert, so dass sie sich jährlich erhöht. Es betrug 2016 5,45 Millionen US-Dollar und 2017 5,49 Millionen US-Dollar. Dann hat das Gesetz für Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) den Betrag auf 11,18 Millionen US-Dollar im Jahr 2018 angehoben.
Ja, das hast du richtig gelesen. Die TCJA hat die lebenslange Befreiung mehr als verdoppelt, jedoch nur vorübergehend. Die TCJA läuft Ende 2025 aus, es sei denn, der Kongress handelt, um seine Bestimmungen zu erneuern.
Also, wenn Sie im Laufe Ihres Lebens 10 Millionen Dollar verschenken und Sie 2018 sterben, beträgt Ihre Steuerbefreiung nur 1,18 Millionen Dollar - der Restbetrag der Steuerbefreiung nach all Ihren großzügigen Schenkungen. Wenn Ihr Vermögen mehr als 1,18 Millionen US-Dollar wert ist, schuldet es eine Erbschaftssteuer auf seinen Wert über diesem Betrag.
Was passiert, wenn Sie ein steuerbares Geschenk machen
Was passiert, wenn Sie in einem Jahr Geschenke in Höhe von 120.000 $ an Ihre Tochter machen? Dann haben Sie Ihrer Tochter ein steuerbares Geschenk in Höhe von $ 105.000 in 2018 - $ 120.000 abzüglich des jährlichen Ausschlusses von $ 15.000 gemacht.
Diese $ 105.000 werden Ihre Freistellung von $ 11.18 Millionen im Jahr 2018 auf $ 11.179.895 reduzieren.
Steuerpflichtige Geschenke müssen dem IRS auf Formular 709, der Steuererklärung der Vereinigten Staaten (und der Generation-Überspringungsübertragung) gemeldet werden. Die Rückzahlung erfolgt am selben Tag wie Ihre Einkommensteuererklärung am 15. April des Jahres nach dem Jahr, in dem die steuerpflichtigen Geschenke getätigt wurden. Dies ist, wie die IRS verfolgt, wie viel Ihrer lebenslangen Befreiung Sie verbraucht haben.
Spezielle Geschenksteuerregeln
Einige Arten von Geschenken, die überhaupt nicht als Geschenke gelten. Sie sind wirklich "Freebies". Besondere Regeln gelten für Geschenke, die ein US-Bürger an einen Ehepartner, der kein US-Bürger ist, gemacht werden, und der unbegrenzte Ehegeldabzug gilt für Geschenke, die ein US-Bürger an einen Ehepartner, der auch US-Bürger ist, gemacht hat.
Die unterste Zeile über steuerpflichtiges Geschenk
Konsultieren Sie einen Buchhalter oder einen Nachlassverwalter, wenn Sie ein bedeutendes steuerbares Geschenk machen möchten.
Sie werden nicht von den Schenkungssteuer Konsequenzen nach der Tat überrascht sein wollen. Zumindest bis 2025 haben Sie 11,18 Millionen $ in Wiggle-Raum.