Finden Sie heraus, ob Geschenke an Ihren Ehepartner steuerpflichtig sind

Die Schenkungssteuer gilt nur unter bestimmten Umständen

Unterliegen Geschenke an Ihren Ehepartner der Schenkungssteuer? Wie bei vielen Fragen zur Besteuerung lautet die Antwort: "Es kommt darauf an." Ein Geschenk an Ihren Ehepartner kann versteuert werden, wenn es sich nicht um einen US-Bürger handelt und es sich nicht um ein "Gegenwartsgeschenk" handelt.

Geschenke an Bürger Ehepartner vs. Nicht-Bürger Ehepartner

Der unbegrenzte eheliche Abzug ermöglicht es Ihnen, Ihrem Ehepartner einen beliebigen Geld- oder Sachbetrag zu gewähren, ohne dass Sie die Bundesgeschenksteuer oder eine staatliche Schenkungssteuer entrichten müssen, wenn Sie in einem Staat leben, der einen solchen auferlegt.

Dies hängt jedoch davon ab, dass sie US-Bürgerin ist.

Sie haben eine andere Möglichkeit, wenn Ihr Ehepartner kein US-Bürger ist: Der jährliche Ausschluss von Schenkungssteuern für Geschenke, die speziell an Nicht-Bürger-Ehepartner gerichtet sind. Dieser jährliche Ausschluss belief sich im Jahr 2013 auf 143.000 USD, stieg 2014 auf 145.000 USD, im Jahr 2015 auf 147.000 USD und im Jahr 2016 auf 148.000 USD. "Jährlich" ist das Schlüsselwort. Sie können so viel pro Jahr geben, ohne die Schenkungssteuer zu erheben, die sich im Laufe eines Lebens beträchtlich summieren kann, wodurch die Staatsbürgerschaft effektiv zu einem langfristigen Problem wird.

Geschenke von gegenwärtigem Interesse gegen Geschenke von zukünftigem Interesse

Es gibt einen weiteren Haken jenseits der Staatsbürgerschaft. Ein Geschenk an Ihren Ehepartner gilt nur dann für den unbegrenzten ehelichen Abzug, wenn sie ein "gegenwärtiges Interesse" an dem begabten Vermögen hat. Dies bedeutet, dass Sie die Immobilie vollständig für ihren Gebrauch, Genuss und Nutzen überlassen müssen, frei von irgendwelchen Bedingungen. Sie übernimmt den alleinigen Titel für das Geschenk, wenn es sich um echtes oder materielles Eigentum handelt.

Vergleichen Sie dies mit einem "Future Interest" -Geschenk. Ein zukünftiges Zinsgeschenk ist ein Geschenk, das Ihr Ehepartner bis zu einem späteren Zeitpunkt nicht vollständig nutzen und genießen wird. Ein Geschenk mit einem zukünftigen Interesse qualifiziert nicht für den unbegrenzten Ehegattenabzug, den jährlichen Ausschluss von Schenkungssteuern in Höhe von 14.000 US-Dollar für Geschenke an Nicht-Ehegatten oder den jährlichen Ausschluss von Schenkungssteuern für Geschenke an nicht bürgerliche Ehegatten in Höhe von 148.000 US-Dollar.

Mit anderen Worten, es ist immer steuerpflichtig.

Wenn Sie sich einen Lebensunterhalt für sich selbst in einer Immobilie sichern, die Ihrem Ehepartner bei Ihrem Tod vollständig ausbezahlt wird, ist dies ein Geschenk der Zukunft - sie wird erst dann der volle und unveränderte Eigentümer des Eigentums. Ein Geschenk an einen Trust zugunsten Ihres Ehepartners ist auch ein zukünftiges Zinsgeschenk - Ihr Ehepartner hat kein sofortiges Recht, das Eigentum zu nutzen, zu genießen und davon zu profitieren, da das Trust es besitzt und kontrolliert. Das gesamte Geschenk ist für Schenkungssteuerzwecke steuerpflichtig, unabhängig davon, ob Ihr Ehepartner ein US-Bürger ist und der IRS auf Formular 709 , Steuererklärung der USA (und Generation-Skipping Transfer) gemeldet werden muss.

Ausnahmen existieren

Das Steuerrecht beinhaltet immer Fänge und Schlupflöcher, die die Regeln ändern können, wie sie an der Oberfläche erscheinen. Wenn Sie beispielsweise einen qualifizierten inländischen Trust zu Gunsten Ihres Ehepartners bilden, können Sie nach Ihrem Tod ein Geschenk ohne Besteuerung an Sie weitergeben. Aber diese Arten von Trusts sind kompliziert, also sprechen Sie mit einem Immobilienanwalt oder Steueranwalt, um sicherzustellen, dass Sie alle Implikationen und Regeln verstehen. Ein Fachmann kann Ihnen auch helfen, andere Weisen zu erforschen, diese Steuer möglicherweise auszuweichen.

HINWEIS: Staatliche und lokale Gesetze ändern sich häufig und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar und sind kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung.