2013 - Wenn die Steuererklärung für Geschenke eingereicht werden muss

Wie Sie feststellen, ob Sie eine Geschenk Steuererklärung - IRS Formular 709 einreichen müssen

Eine der am meisten missverstandenen Steuern ist bei weitem die Bundessteuer. Die Schenkungssteuer gilt für die Übertragung von Eigentum von einer Person auf eine andere, wenn der Empfänger keinen angemessenen Marktwert für die Immobilie zahlt, oder, im Fall von Geldgeschenken, der Empfänger nichts Wertvolles als Gegenleistung für das Geld gibt . Wenn Sie eine oder mehrere dieser Arten von Überweisungen an jemand anderes im Laufe eines bestimmten Jahres machen, müssen Sie möglicherweise IRS Formular 709, United States Geschenk (und Generation-Überspringen Transfer) Steuererklärung , in Bezug auf Geschenke, dass Du hast gemacht.

Für das Steuerjahr 2013 wird bei Übertragungen dieser Art die Person, die die Überweisung vorgenommen hat, unter folgenden Umständen aufgefordert, das IRS-Formular 709 einzureichen:

1. Der Gesamtwert aller Geschenke, die an dieselbe Person innerhalb desselben Kalenderjahres getätigt werden, übersteigt 14.000 USD. Geschenke, die 2013 nicht mehr als 14.000 US-Dollar an dieselbe Person übersteigen, qualifizieren sich für den jährlichen Ausschluss von Schenkungssteuern . Auf der anderen Seite, wenn Sie Ihrem Sohn $ 10.000 geben, um ein Auto zu kaufen und weitere $ 10.000, um seine Kreditkartenschulden im Jahr 2013 abzuzahlen, dann haben Sie ein steuerpflichtiges Geschenk an Ihren Sohn in Höhe von $ 6.000 und Sie als Geschenkgeber gemacht , sind verpflichtet, IRS Formular 709 einzureichen, aber Ihr Sohn wird keine Einkommenssteuer oder Schenkungssteuer Konsequenzen haben. Beachten Sie, dass der jährliche Ausschluss von Schenkungssteuern seit 1997 für die Inflation indexiert wurde und nur in 1.000-Dollar-Schritten erhöht werden kann. Der jährliche Ausschluss der Schenkungssteuer für 2009, 2010, 2011 und 2012 betrug nur 13.000 Dollar.

1. Ihr Ehepartner schenkt derselben Person ein oder mehrere Geschenke, die im selben Kalenderjahr 14.000 USD übersteigen, und Sie und Ihr Ehepartner stimmen zu, die Geschenke zwischen Ihnen zu "teilen". Wie oben erwähnt, qualifizieren Geschenke, die $ 14.000 pro Jahr (oder $ 13.000 in 2009 bis 2012) für dieselbe Person nicht überschreiten, den jährlichen Ausschluss von Schenkungssteuern. Auf der anderen Seite, wenn Ihr Ehepartner seinem Sohn $ 10.000 gibt, um ein Auto zu kaufen und weitere $ 10.000, um seine Kreditkartenschulden im Jahr 2013 abzuzahlen und die gesamten $ 20.000 von einem Konto im Namen Ihres Ehepartners kamen, dann hat Ihr Ehepartner zwei Möglichkeiten: ( a) File Form 709 und berichten $ 6.000 in steuerpflichtigen Geschenken an seinen Sohn; oder (b) Akte 709 und berichten, dass Sie und Ihr Ehepartner gewählt haben, die Geschenke zwischen Ihnen zu teilen, so dass jeder von Ihnen ein Geschenk von 10.000 $ an den Sohn gemacht hat. Eine solche Aufteilung von Geschenken wird als eine "legale Fiktion" bezeichnet - mit anderen Worten, während Ihr Ehepartner der einzige ist, der die Geschenke wirklich gemacht hat, erlaubt Ihnen der Internal Revenue Code, dass Sie und Ihr Ehepartner Nein sagen können Geschenke kamen wirklich von uns beiden und so wurden am Ende keine steuerpflichtigen Geschenke gemacht. Während das Teilen von Geschenken eine vollständige Erfindung des Internal Revenue Code ist, ist es eine vollkommen legale und legitime Schenkungssteuerposition.

1. Der Gesamtwert der Geschenke, die von einem Ehepartner, der ein US-Bürger ist, an einen Ehepartner gemacht werden, der kein US-Bürger ist, übersteigen 143.000 US-Dollar. Anstelle der jährlichen Ausschlussgrenze von 14.000 US-Dollar für Geschenke an einen Nicht-Ehepartner im Jahr 2013 und des unbegrenzten Ehegeldabzugs für Geschenke an einen US-Bürger sind die Geschenke an einen Ehepartner, der kein US-Bürger ist, auf 143.000 US-Dollar begrenzt 2013. Unten ist eine Tabelle, die die spezifischen Grenzen für Geschenke an Nicht-Bürger-Ehepartner für 2009 bis 2012 zeigt:
   
   2009 133.000 $
   2010 134.000 $
   2011 136.000 $
   2012 139.000 $
2. Sie schenken jedem im Laufe des Jahres ein zukünftiges Interesse. Ein Geschenk von zukünftigem Interesse ist ein Geschenk, das der Empfänger für einige Jahre nicht genießen darf. Beispiele hierfür sind ein Geschenk an einen qualifizierten Personal Residence Trust oder ein Geschenk an eine andere Art von unwiderruflichem Trust, bei dem ein oder mehrere Begünstigte nicht das unmittelbare Recht haben, das begabte Eigentum zurückzuziehen und zu nutzen.

Wann ist IRS Form 709 fällig?

Das IRS-Formular 709 ist am oder vor dem 15. April des Jahres fällig, das auf das Jahr folgt, in dem Sie steuerpflichtige Geschenke gemacht haben. Also, für Geschenke im Jahr 2013 gemacht, IRS Form 709 ist fällig am oder vor dem 15. April 2014 .

Wenn Sie das IRS-Formular 4868 einreichen müssen, um eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Frist für die Einreichung Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung zu beantragen, verlängert dieses Formular auch die Zeit für das IRS-Formular 709.

Es verlängert jedoch nicht die Zeit, um eine Schenkungssteuer zu bezahlen, die Sie schulden können. Verwenden Sie das IRS-Formular 8892, das unten erläutert wird, um eine Zahlung der Schenkungssteuer zu leisten.

Wenn Sie die Frist für die Einreichung Ihrer Einkommenssteuererklärung nicht verlängern müssen, reichen Sie das IRS-Formular 8892 ein, um die Frist für die Einreichung des IRS-Formulars 709 um sechs Monate zu verlängern. Die Einreichung des IRS-Formulars 8892 verlängert die Frist jedoch nicht um eine eventuelle Schenkungssteuer zu bezahlen. Sie müssen die bei der Einreichung des Formulars geschuldete Schenkungssteuer bezahlen. Andernfalls fallen Zinsen und Strafen an.

Wenn Sie nicht sicher sind, ob Geschenke, die Sie im Laufe des Jahres gemacht haben oder nicht, dem IRS auf dem Formular 709 gemeldet werden sollten, wenden Sie sich bitte vor dem 15. April des folgenden Jahres an Ihren Nachlassverwalter und Steuerberater .