"[Der] typische [Kunde, den ich] sehe", verrät Virginia LaTorre Jeker, ein Steueranwalt in Dubai, "jemand, der entweder in den USA geboren wurde und als kleines Kind zurückgelassen wurde oder [ein] Amerikanischer Elternteil, von dem sie die Staatsbürgerschaft erworben haben.
Das Individuum wird immer eine andere Nationalität haben, typischerweise aus einem nahöstlichen Land, das sie als ihr wahres Zuhause betrachten. In den meisten Fällen haben diese Personen nie eine US-Steuererklärung eingereicht, da sie nicht wussten, dass sie US-Steuerpflichten hatten. "
Solch ein Klient könnte in ihr Büro gehen und so etwas sagen: "Ich ging zu meiner lokalen Bank .... Und sie stellen mir Fragen, weil sie in meinem saudischen Pass sehen, dass mein Geburtsort in den USA war. Die Bank sagt mir, dass ich US-Steuern zahlen muss und dass sie meine Konten der US-Regierung unter einem neuen Gesetz namens FATCA melden müssen. " Dies, so Jeker, ist, wie solche Personen herausfinden, dass sie ein Steuerproblem haben.
Warum kümmern sich die Banken?
Banken auf der ganzen Welt haben ihre Kunden freiwillig überprüft, um das Gesetz über die Einhaltung von Gesetzen im Zusammenhang mit dem US-Steuergesetz (FATCA) zu erfüllen, das 2010 im Rahmen des Hire-Act erlassen wurde.
Obwohl FATCA ein US-amerikanisches Steuergesetz ist, verändert es die Art und Weise, wie Banken in anderen Ländern ihre Geschäfte tätigen. Nach FATCA muss eine ausländische Bank, ein Investmenthaus oder ein Finanzinstitut 30% ihres US-Quelleneinkommens einbehalten. Denken Sie eine Sekunde darüber nach.
Ein Finanzinstitut könnte ein Portfolio von Investitionen in den Vereinigten Staaten haben.
FATCA sagt, dass 30% ihrer US-Quellenzinsen, US-Quelldividenden, 30% der Aktienverkäufe, 30% der Anleihen, die fällig werden, 30% der US-Immobilien, die verkauft werden, all dies wird als Steuer einbehalten bevor das Finanzinstitut und seine Kontoinhaber überhaupt erreicht werden.
Ausländische Finanzinstitute können diese Steuereinbehaltung vermeiden, wenn sie sich verpflichten, der IRS die Identität, Kontoinformationen und Kapitalerträge für alle Kunden, die "US-Personen" sind, zu melden. Kontoinhaber, die Amerikaner sind, müssen ebenfalls bestätigen, dass sie ihren US-Steuerpflichten entsprechen oder das Risiko eingehen, dass ihre Konten geschlossen werden. Banken suchen ihre Kundenliste nach Anzeichen für eine US-amerikanische Staatsbürgerschaft.
Es ist üblich, dass Pässe den Geburtsort einer Person angeben. Ein Banker, der im Pass einer Person sagt, dass er in den Vereinigten Staaten geboren wurde, sagt dem Kunden, dass er ein W-9- Formular ausfüllen, seine Sozialversicherungsnummer angeben und bestätigen muss, dass sie mit ihren US-Steuern konform sind . Oft sagt Jeker: "Sobald sie den Prozess durchlaufen, Steuererklärungen zu erhalten, schulden sie in den Vereinigten Staaten keine oder nur sehr wenig Steuern."
Zusätzliche Bedenken
Die USA besteuern nicht nur ihre Bürger durch ihr weltweites Einkommen, sondern die USA verlangen auch von ihren Bürgern, dass sie Konten von Finanzinstitutionen außerhalb der USA erklären.
Dieser Bericht über ausländische Bankkonten ist jedes Jahr fällig, wenn eine Person während des Jahres einen Gesamtsaldo von mindestens US $ 10.000 auf alle Konten außerhalb der USA hat.
Der Auslandskontenbericht ist nur eine Information. Es gibt keine Steuer oder Gebühr, die bei der Einreichung dieses Berichts fällig ist. Aber es gibt Strafen dafür, dass dieser Bericht nicht rechtzeitig eingereicht wird. Civil Strafen können bis zu $ 10.000 pro Verstoß erreichen. Im Falle einer vorsätzlichen Unterlassung können die zivilrechtlichen Strafen zum Zeitpunkt des Verstoßes einen Betrag von mehr als 100.000 US-Dollar oder 50% des Kontoguthabens erreichen. Late-Filer können auch strafrechtlich verfolgt werden.
Eine der Besonderheiten des FBAR ist, dass die US-Regierung nur den gesamten Kontostand betrachtet - einschließlich Konten, die gemeinsam mit anderen Personen geführt werden, und Konten, bei denen die Person nicht das Eigentum an dem Geld besitzt, aber Unterschriftsvollmacht über das Konto hat.
"Familien im Nahen Osten neigen dazu, viel Geld zu vermischen", sagt Jeker. Häufige Situationen: "Ein Sohn, der die US-amerikanische Staatsbürgerschaft besitzt, aber sein ganzes Leben im Nahen Osten gelebt hat, wurde auf einem gemeinsamen Konto mit [seinem] Vater genannt. Der größte Teil der Gelder, wenn nicht alle von ihnen, gehören dazu der Vater, der eine Nicht-US-Person ist.
Oder in einigen Fällen wird der Name des ältesten Sohnes auf alles übertragen, aber das Vermögen und Einkommen sind nicht wirklich seine, bis seine Eltern versterben. Dies kann aus Sicht der US-Steuer eine Reihe von Problemen verursachen, da das Finanzinstitut die Konten unter FATCA melden wird, aber der "Nominee" der USA keine Steuererklärungen, FBARs oder andere Informationen für ausländische finanzielle Vermögenswerte eingereicht hat. "
In solchen Fällen wird der höchste Kontostand zu jeder Zeit des Jahres dem US-Finanzministerium auf dem Bericht über die ausländischen Bankkonten gemeldet. "Die beste Position ist es, IRS offen zu legen, obwohl es nicht Ihr Geld ist, während Sie klar angeben, dass Sie als Kandidat auftreten.
Die Familienmitglieder könnten sich über eine solche Offenlegung aufregen, weil das Geld oder die Vermögenswerte nicht im Besitz des US-Familienmitglieds sind, dessen Name auf den Konten steht ", sagt Jeker. Und wie fühlen sich die Kunden?" Sie sind sehr besorgt über die IRS Ich denke, sie verstecken dieses Geld, obwohl sie es nicht sind. "
"Es ist traurig", fährt Jeker fort, "aber ich rate meinen Klienten, diese Vereinbarungen mit einem US-Familienmitglied zu beenden. Wir ordnen deshalb Familienbeziehungen neu." Es ist ein Paradebeispiel für das "Schwanzwedeln des Hundes". Wohin wird das gehen? "Ich weiß es nicht", sagt Jeker, Kunden haben "keine Wahl. Die Wahl ist: Entweder erfüllen. Oder ändern Sie Ihre Art, Dinge zu tun. Oder Sie verlassen das System. Und nehmen Sie Ihre ganze Familie mit Ihnen", sagt Jerker "Sobald die Panik nachlässt," verlagert sich der Fokus darauf, "wie man die Staatsbürgerschaft aufgibt, um kein" ausgebildeter Expatriate "zu sein."
Die Folgen eines abgedeckten Expatriates
In dem Jahr, in dem eine Person auf ihre amerikanische Staatsbürgerschaft verzichtet, unterliegt die Person der regulären Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen zuzüglich einer "Exit Tax" auf die nicht realisierten Gewinne von Immobilien, Investitionen und anderen Immobilien.
Im Wesentlichen berechnet die Person ihre US-Steuer so, als hätten sie ihr gesamtes Vermögen am Tag vor dem Ende ihrer Staatsbürgerschaft oder ihres rechtmäßigen dauerhaften Wohnsitzes verkauft. Es gibt auch bleibende Konsequenzen. Wenn ein versicherter Expatriate einer US-Person ein Geschenk oder einer US-Person eine Erbschaft vermacht, muss diese US-Person möglicherweise Schenkungssteuer oder Erbschaftssteuer zahlen . (Normalerweise zahlt nur der Spender oder der Erblasser solche Steuern.)
Es werde "immer schwieriger, aus dem US-Steuersystem rauszukommen", sagt Jeker. Und nicht nur für Bürger, sondern auch für Green Card-Inhaber. Die Gebühren für den Verzicht auf die Staatsbürgerschaft sind gestiegen. Ein Expatriate zahlt dem Konsulat oder der Botschaft eine Gebühr von $ 2.350, um eine Entsagung zu bearbeiten; Die Gebühr betrug 450 US-Dollar vor dem 12. September 2014. Diese Gebühr ist zusätzlich zu Steuern, die durch die IRS bezahlt werden.
Was ist erforderlich, um ordnungsgemäße Unterlagen einzureichen?
- Fordern Sie eine Sozialversicherungsnummer an
- US- Steuererklärungen melden das weltweite Einkommen der letzten 5 Jahre
- Hinterlegen Sie US-Auslandskontenberichte für die letzten 6 Jahre
- Zahlen Sie Steuern und Strafen
- Vereinbaren Sie einen Termin bei einer Botschaft oder einem Konsulat, um auf die Staatsbürgerschaft zu verzichten und eine Bearbeitungsgebühr von $ 2.350 zu zahlen
- Legen Sie eine endgültige Steuererklärung in den USA vor und zahlen Sie eine spezielle Steuer für die Aufgabe der Staatsbürgerschaft, die sogenannte Exit Tax.
Wie fühlen sich die Menschen, nachdem sie von ihren Möglichkeiten erfahren haben? "Ich kann dem IRS nach dem Gesetz Steuern schulden, und ich bin bereit, Steuern zu zahlen. Ich verdiene jedoch keine Strafen, da ich meine Steuerpflichten und Anmeldepflichten nicht kannte. Wie soll ich solche Regeln verstehen?" Ich habe mein ganzes Leben im Nahen Osten gelebt? ", Sagt Jeker.
Wie sieht das IRS die Situation? Jeker erzählte die Geschichte einer Person. "Er war ein zufälliger Amerikaner, der unerwartet in den USA geboren wurde, während seine Eltern dort Urlaub machten. Er war sich nicht ganz bewusst, dass er ein US-Bürger war, noch wusste er über Steuer- und Berichtspflichten der USA Bescheid." IRS-Agenten hatten die "Mentalität, wir haben ihm nicht geglaubt". (Lesen Sie mehr über diese Geschichte hier.)
"Das ist für mich gruselig. Ich beschäftige mich ständig mit diesen Leuten. Die Enforcer haben keine realistische Sicht auf das, was in den Schützengräben ist." Und die IRS dauert viel zu lange, um die Bearbeitung der Unterlagen abzuschließen. Jeker hat einen Kunden, dessen Fall seit vier Jahren andauert und der immer noch nicht gelöst ist.
Zufällige Amerikaner können auch Probleme mit ihrem Heimatland bekommen. In Saudi-Arabien ist es beispielsweise illegal, dass ein Saudi-Land die doppelte Staatsbürgerschaft besitzt. Theoretisch ist es der saudischen Regierung möglich, die Person seiner saudischen Staatsbürgerschaft zu strippen und ins Exil zu schicken. Die Informationen, die die US-Regierung unter FATCA sammelt, werden ab 2015 an andere Länder weitergegeben. "Niemand weiß wirklich, was die saudische Position sein wird", sagt Jeker. "Der Greifer ist überall. Es gibt keine Privatsphäre. Es ist eine sehr ernste Situation für viele Menschen".
Die Informationen in diesem Artikel stammen von Virginia La Torre Jeker, JD, einem US-Steuerspezialisten mit Sitz in Dubai, VAE, mit über 30 Jahren Erfahrung. Sie ist eine Rechtsanwältin, die im US-Bundesstaat New York zugelassen ist und am US-Finanzgericht zugelassen wurde. Sie können mehr über Virginia unter http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/ erfahren. Sie können sie an vjeker@eim.ae emailen.