Wann muss Formular 709 Geschenk Steuererklärung eingereicht werden und wer muss eine Datei?

Wie man feststellt, wenn Sie eine Geschenk-Steuererklärung, IRS Form 709 einreichen sollten

Die Schenkungssteuer gilt für die Übertragung von Eigentum von einer Person auf eine andere, wenn der Empfänger keinen angemessenen Marktwert für die Immobilie zahlt. Bei Geldgeschenken gibt der Empfänger im Gegenzug für das Geld nichts Wertvolles.

Mit anderen Worten, es ist kein "fairer" Austausch. Der Empfänger kommt in der Transaktion voran, während der Geber im Gegenzug sehr wenig erhält.

Und ja, die Internal Revenue Service Steuern diese Börsen.

Wenn Sie im Laufe des Steuerjahres eine oder mehrere Bargeld- oder Eigentumstransfers tätigen, müssen Sie möglicherweise das IRS-Formular 709, die Steuererklärung über Schenkung und Überspringungsübertragung, einreichen und die Schenkungssteuer entrichten. Aber es gibt einige Ausnahmen.

Warum eine solche Steuer erheben?

Große Güter werden auf ihren Wert versteuert, wenn jemand stirbt und sein Geld und Eigentum seinen Begünstigten gibt. Es könnte nichts mehr für die Bundesregierung zu Steuern bei seinem Tod geben, wenn der Verstorbene in der Lage wäre, seine Großzügigkeit zu seinen Lebzeiten steuerfrei abzugeben. Die Schenkungssteuer verhindert dies.

Der Empfänger eines Geschenks haftet nicht für die Steuer. Der Spender ist verantwortlich für die Zahlung der Schenkungssteuer.

Der jährliche Ausschluss

Sie müssen Formular 709 einreichen, wenn der Gesamtwert aller Geschenke, die Sie an eine einzelne Person innerhalb desselben Kalenderjahres machen, 2018 über 15.000 $ liegt. Geschenke, die nicht mehr als 15.000 $ pro Jahr an dieselbe Person betragen, qualifizieren sich für den jährlichen Ausschluss vom Geschenk Steuern.

Wenn Sie Ihrem Sohn $ 10.000 geben, um ein Auto zu kaufen, und weitere $ 10.000, um seine Kreditkartenschulden abzubezahlen, haben Sie ihm tatsächlich ein steuerbares Geschenk in Höhe von $ 5.000- $ 20.000 minus $ 15.000 Ausschluss gemacht. Sie müssen das IRS-Formular 709 einreichen, um dieses 5.000-Dollar-Geschenk zu melden.

Der jährliche Ausschluss wurde 1997 für die Inflation indexiert, kann aber nur in 1.000-Dollar-Schritten erhöht werden.

Dies bedeutet, dass es jedes Jahr steigen kann, aber nicht um mehr als 1.000 $. Der Ausschluss für 2009, 2010, 2011 und 2012 betrug 13.000 US-Dollar. Sie stieg 2013 auf 14.000 US-Dollar und blieb dort bis 2017 unverändert. Im Jahr 2018 stieg sie auf 15.000 US-Dollar.

Ehepartner können Geschenke "teilen"

Wenn Sie oder Ihr Ehepartner ein oder mehrere Geschenke an dieselbe Person im selben Kalenderjahr geben, können Sie sich darauf einigen, die Geschenke zwischen Ihnen zu teilen, um den jährlichen Ausschluss auszudehnen.

Ihr Ehepartner könnte Ihrem Sohn $ 10.000 geben, um ein Auto zu kaufen, und weitere $ 10.000, um seine Kreditkartenschulden abzubezahlen. Er hat jetzt zwei Möglichkeiten. Er kann Formular 709 einreichen und berichten, dass er 5000 $ steuerpflichtige Geschenke an seinen Sohn gemacht hat, oder er kann Formular 709 einreichen und berichten, dass Sie beide gewählt haben, die Geschenke zwischen Ihnen zu teilen.

In diesem Fall wird von jedem von Ihnen angenommen, dass er ein Geschenk von 10.000 US-Dollar gemacht hat, wobei jeder unter dem Ausschluss von 15.000 US-Dollar pro Jahr kommt. Keine Steuer würde fällig sein, selbst wenn die gesamten $ 20.000 von einem Konto im Namen Ihres Ehepartners stammen würden.

Das Teilen von Geschenken ist ein Konzept, das oft als "legale Fiktion" bezeichnet wird. Auch wenn Ihr Ehepartner derjenige ist, der wirklich die Geschenke gemacht hat, können Sie mit dem Internal Revenue Code sagen: "Nein, die Geschenke kamen wirklich von uns beiden." Das Endergebnis ist, dass keine steuerpflichtigen Geschenke gemacht wurden.

Gift-Splitting ist eine vollständige Erfindung des Internal Revenue Code, aber es ist eine vollkommen legale und legitime Schenkungssteueroption.

Eine weitere Option - die lebenslange Ausnahmegenehmigung

Der Internal Revenue Code sieht auch eine lebenslange Befreiung von Schenkungssteuern vor. Wenn Sie das Geschenk von $ 20.000 an Ihren Sohn als Beispiel verwenden und davon ausgehen, dass Sie und Ihr Ehepartner das Geschenk nicht teilen, können Sie entweder die geschuldete Schenkungssteuer auf das 5.000-US-Dollar-Guthaben zahlen oder dieses auf Ihre lebenslange Steuerbefreiung aufladen.

Die lebenslange Befreiung ist ab 2018 ziemlich bedeutend. Sie können im Laufe Ihres Lebens bis zu 11,18 Millionen Dollar verschenken, ohne die Schenkungssteuer zu zahlen. Leider teilen die Schenkungssteuer und die Erbschaftssteuer diese Ausnahme. Die IRS ist nicht so großzügig.

Wenn Sie Ihrem Sohn im Laufe Ihres Lebens über die jährlichen Ausschlüsse hinaus Geschenke in Höhe von 500.000 $ geben, reduziert dies Ihre Erbschaftssteuerbefreiung - was verhindert, dass Ihr Nachlass eine Erbschaftssteuer auf seinen Wert zum Zeitpunkt Ihres Todes zahlt.

Wenn Sie diese $ 500.000 abziehen, würden Sie nur noch $ 618.100 übrig haben, um Ihr Vermögen vor Steuern zu schützen, wenn Sie sterben. Diese lebenslange Steuerbefreiung ist ebenfalls indexiert für die Inflation und kann sich jährlich ändern.

In gewisser Weise macht diese gemeinsame Befreiung Sinn. Denken Sie daran, die ganze Idee hinter der Schenkungssteuer besteht darin, zu verhindern, dass wohlhabende Personen ihr Eigentum vor dem Tod steuerfrei abgeben, um nach ihrem Tod die Besteuerung der Immobilien zu vermeiden.

Geschenke an Ehepartner, die keine US-Bürger sind

Im Gegensatz zum unbegrenzten Ehegattenabzug für Geschenke, die an US-amerikanische Ehepartner vergeben werden, sind Geschenke an Ehegatten, die keine Staatsbürger sind, begrenzt. Geschenke, die von einem Ehepartner, der ein US-Bürger ist, an jemanden, der kein US-Bürger ist, gemacht werden, werden ab 2018 versteuert, wenn sie 152.000 US-Dollar überschreiten.

Die spezifischen Grenzen für Geschenke an Nicht-Bürger-Ehepartner von 2009 bis 2018 sind:

Wann ist IRS Formular 709 fällig?

Das IRS-Formular 709 ist am oder vor dem 15. April des Jahres fällig, das auf das Jahr folgt, in dem Sie steuerpflichtige Geschenke gemacht haben. Wenn Sie feststellen, dass Sie das IRS-Formular 4868 ausfüllen müssen , um eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Frist für die Einreichung Ihrer Einkommensteuererklärung zu beantragen, verlängert dieses Formular auch die Zeit, die Sie benötigen, um das IRS-Formular 709 einzureichen.

Auch wenn Sie die Zeit für die Einreichung Ihrer persönlichen Rücksendung nicht verlängern müssen, können Sie weiterhin das IRS-Formular 8892 einreichen, um eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Datei IRS Form 709 zu erhalten.

Das Anmeldeformular 8892 verlängert nicht die Zeit, um eine Schenkungssteuer zu bezahlen, die Sie schulden könnten, vorausgesetzt, Sie werden das Geschenk nicht an Ihre lebenslange Befreiung weitergeben. Und wenn Sie es sind, müssen Sie dies auf Formular 709 angeben. Machen Sie sich keine Sorgen, die Steuerbehörde wird all diese lebenslangen Geschenke für Sie verfolgen.

Wenn Sie nicht sicher sind, ob Geschenke, die Sie im Laufe des Jahres gemacht haben, dem IRS auf dem Formular 709 gemeldet werden sollten, wenden Sie sich rechtzeitig vor dem 15. April an einen Immobilienplanungsanwalt oder einen Buchhalter.