Annual Exclusion Geschenke, Bildungszahlungen und medizinische Zahlungen
Was sind jährliche Ausschlussgeschenke?
Ein jährliches Ausschlussgeschenk ist eines, das für den aktuellen jährlichen Ausschluss von Schenkungssteuern von 14.000 USD pro Person qualifiziert ist. Mit anderen Worten, wenn nach dem Internal Revenue Code Vermögen von einer Person an einen Nicht-Ehegattenempfänger übertragen wird, wo kein Bargeld oder anderer Geldwert ausgetauscht wird und der Wert der übertragenen Immobilie 14.000 $ oder weniger beträgt, dann ist die Übertragung nicht ein Geschenk überhaupt. (Beachten Sie, dass der jährliche Ausschluss von den Schenkungssteuern jährlich für die Inflation indexiert wird, sich jedoch um mindestens 1.000 US-Dollar erhöhen muss, damit er mehrere Jahre lang denselben Betrag ausweisen kann.)
Verheiratete Paare können ihre jährlichen Ausschlussbeträge und ein Geschenk in Höhe von $ 28.000 an jede Person pro Jahr kombinieren, ohne dass eine Schenkungsteuerpflicht entsteht. Beachten Sie jedoch, dass selbst wenn ein Paar sein Geschenk limitiert, um den jährlichen Ausschlussbetrag zu verdoppeln, möglicherweise noch eine Bundesgeschenksteuererklärung einzureichen hat - IRS-Formular 709, US-Schenkungssteuererklärung (und Generation-Überspringungsübertragung) - gespaltene Geschenke "- sie müssen sich mit ihrem Buchhalter beraten, um sicher zu sein.
Wenn eine Schenkungsteuererklärung erforderlich ist, wird sie am 15. April des Jahres nach dem Jahr, in dem das Geschenk gemacht wurde, fällig.
Beachten Sie, dass Geschenke an einen Ehepartner, der ein US-Bürger ist , aufgrund des unbegrenzten Ehegeldabzugs von der Schenkungsteuer befreit sind , während Geschenke an einen Ehepartner, der kein US-Bürger ist, einen eigenen jährlichen Ausschlussbetrag haben.
Was sind Zahlungen, die für den Bildungsausschluss geeignet sind?
Zahlungen, die für den Bildungsausschluss in Frage kommen, sind Zahlungen, die direkt an eine berechtigte inländische oder ausländische Institution als Unterricht für die Ausbildung einer Einzelperson geleistet werden. Was bedeutet das? Dass Sie die Studiengebühren Ihres Enkelkindes in Höhe von 20.000 US-Dollar bezahlen und Ihrem Enkel im selben Jahr weitere 14.000 US-Dollar zukommen lassen können, ohne dass eine Schenkungssteuer fällig wird.
Die folgenden Regeln müssen strikt eingehalten werden, damit Zahlungen für Bildungsausgaben nicht steuerbare Geschenke sind:
- Die Zahlung muss direkt an die Bildungseinrichtung und nicht an die Person erfolgen, die die Ausbildung erhält.
- Die Zahlung muss nur für den Unterricht erfolgen .
Das heißt, wenn Sie die Zahlung direkt an Ihr Enkelkind leisten oder wenn Sie für Bücher, Materialien, Zimmer und Verpflegung oder andere Arten von Bildungsausgaben bezahlen, wird Ihre Zahlung als steuerpflichtiges Geschenk betrachtet, wenn sie 14.000 $ übersteigt.
Was sind Zahlungen, die für die medizinische Ausgrenzung geeignet sind?
Zahlungen, die für den Ausschluss aus medizinischen Gründen in Frage kommen, sind Zahlungen an eine Einrichtung, die einer Person oder einem Unternehmen, das eine medizinische Versicherung anbietet, medizinische Versorgung gewährt, und die Kosten für die medizinische Versorgung sind dieselben wie die für die Einkommensteuer abzugsfähigen.
Was bedeutet das? Dass Sie für die Notappendektomie Ihres Enkelkindes in Höhe von 20.000 US-Dollar bezahlen können und Ihrem Enkel im selben Jahr weitere 14.000 US-Dollar zukommen lassen, ohne dass eine Bundessteuer erhoben wird.
Beachten Sie jedoch, dass die Zahlung direkt an die Einrichtung, die die medizinische Versorgung leistet, oder an die Krankenversicherung und nicht an die Person, die die medizinische Versorgung oder Versicherungsleistung erhält, geleistet wird. Andernfalls wird die Zahlung als steuerpflichtiges Geschenk betrachtet, wenn sie 14.000 US-Dollar übersteigt .