Steuerplanung für Grundstücksabrechnungen, finanzielle Unterstützung und Einreichung von Rücksendungen
Auf dieser Grundlage werden wir wissen, welche Arten von Dingen wir planen müssen.
Erste Dinge zu tun, wenn Sie eine Scheidung planen
"Gerichte verlangen eine vollständige Offenlegung von Einkommen, Vermögen und Schulden", merkt Susan Carlisle, CPA. Vollständige Offenlegung bedeutet, dass alle Ihre Finanzinformationen aktuell, vollständig und wahrheitsgemäß sein müssen. Um sich auf das Gericht vorzubereiten, rät Carlisle den Leuten:
- Bringen Sie ihre Buchführung und Steuererklärung auf den neuesten Stand;
- Legen Sie alle ungefilterten Steuererklärungen ab.
- Erhalten Sie Kopien von Kontoauszügen, Steuererklärungen, Darlehensdokumenten und anderen finanziellen Unterlagen; und
- Sammeln Sie Dokumente, die sich auf Immobilien beziehen, und notieren Sie, wer sich auf dem Titel der jeweiligen Immobilie befindet.
Erwägen Sie, einen forensischen Buchhalter anzustellen, selbst wenn Sie bereits mit einem Steuerfachmann arbeiten, um Ihre Steuererklärungen vorzubereiten. Forensic Accountants sind Spezialisten in der Art der Rechnungslegung für Gerichte und Strafverfolgungsbehörden benötigt. "In der forensischen Rolle untersucht und analysiert die CPA finanzielle Beweise und Interviews Parteien, um sicherzustellen, dass alle Vermögenswerte der Familie enthalten sind, um Betrug zu verhindern", sagt Ray Knight und Lee Knight ("Steuer Überlegungen bei der Teilung Eigentum in Scheidung, Journal of Accountancy ).
Denken Sie daran, ehrlich und offen mit Ihrem Buchhalter während Ihrer Scheidung zu kommunizieren. Wenn Sie und Ihr Ehepartner bereits einen Steuerberater haben, der Ihre Steuererklärungen erstellt, hat Ihr Steuerberater einen Interessenkonflikt, wenn es darum geht, Ihnen beide Ratschläge zu geben. So wie jeder Ehegatte seinen eigenen Anwalt einstellt, befreit der getrennte Buchhalter den Buchhalter von möglichen Interessenkonflikten, indem er Sie mit professionellem Rat versorgt.
Wenn Ihr Buchhalter sich weigert, mit Ihnen zu arbeiten, nehmen Sie es nicht persönlich. Verlangen Sie stattdessen eine Überweisung an einen anderen Buchhalter. Denken Sie auch daran, dass Buchhalter ihre Kunden nur in Finanz- und Steuerangelegenheiten beraten können. Richten Sie alle rechtlichen Fragen an Ihren Anwalt.
Steuerplanung Chancen in Scheidung
Die beiden Hauptprobleme bei der Finanzierung sind die Ansiedlung von Immobilien und die finanzielle Unterstützung. Lassen Sie uns zunächst die Probleme der Steuerplanung mit der Immobilienabrechnung besprechen.
Steuerplanungsprobleme für Immobilienabrechnungen
Allgemeiner Grundsatz: "Im Allgemeinen gibt es keinen anerkannten Gewinn oder Verlust bei der Übertragung von Eigentum zwischen Ehegatten oder zwischen ehemaligen Ehegatten, wenn die Übertragung aufgrund einer Scheidung erfolgt", stellt die IRS in Publikation 504, Geschiedene oder Getrennte, fest . Vielmehr werden Vermögensübertragungen zwischen Ehepartnern oder ehemaligen Ehepartnern als Geschenke behandelt ( Interner Revenue Code, Abschnitt 1041). Abhängig von Ihrer Situation, "Sie müssen ... die Transaktion über eine Schenkung Steuererklärung melden" ( Publikation 504 ).
Während Sie nicht sofort besteuert werden, wenn die Eigenschaft zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner übertragen wird, wird derjenige, der die Eigenschaft verkauft, Steuern erheben.
Lassen Sie uns sehen, wie sich dieses allgemeine Prinzip für gängige Arten von Vermögenswerten auswirkt.
Hauptwohnsitz: Was wir aus steuerlicher Sicht suchen, sind nicht realisierte Gewinne oder Gewinne beim Verkauf des Eigenheims .
Wenn und wenn das Haus verkauft wird, kann die Person, die das Haus verkauft, in der Lage sein, bis zu $ 250.000 in Gewinnen auszuschließen, wenn die Person mindestens zwei Jahre lang in dem Fünf-Jahres-Zeitraum vor dem Datum des Besitzes gelebt und gelebt hat Verkauf. Dieser $ 250.000 Ausschluss gilt für jeden Besitzer des Hauses. Alle darüber liegenden Gewinne wären steuerpflichtig. Das Scheidungs-Ehepaar wird also auf die potenziellen Kapitalgewinne des Hauses achten wollen.
Nehmen wir an, beide Ehepartner besitzen das Haus und das Haus hat potentielle nicht realisierte Gewinne von $ 400.000, die berechnet werden, indem der aktuelle Schätzwert des Hauses genommen und von den ursprünglichen Anschaffungskosten subtrahiert wird. Wenn das Haus an einen Ehepartner übertragen wird und der andere Ehepartner aus dem Titel entfernt wird, dann wird der Eigentümer des Hauses auf $ 150.000 potenzieller steuerpflichtiger Gewinne sitzen ($ 400.000 minus $ 250.000 Ausschluss für einen Eigentümer).
Gewinne zu haben ist zwar gut, aber es gibt immer noch das Potenzial, die Gewinne von 400.000 USD vollständig auszuschließen. Wie? Eine mögliche Steuerstrategie besteht darin, dass beide Ehegatten nach der Scheidung den Titel behalten. Dies führt dazu, dass das scheidende Paar einen Ausschluss von 500.000 Dollar erhält, statt 250.000 Dollar, wenn nur eine Person auf dem Titel verbleibt. Das scheidende Ehepaar würde nach dem 500.000 Dollar Ausschluss einen potenziellen steuerpflichtigen Gewinn von Null auf einen Gewinn von 400.000 Dollar haben. Diese Strategie funktioniert aufgrund einer Ausnahme für Ehegatten, die geschieden sind, wenn sie den Benutzertest zum Ausschließen des Ausschlusses erfüllen. "Es wird davon ausgegangen, dass Sie Eigentum als Ihr Hauptwohnsitz zu irgendeinem Zeitpunkt genutzt haben, als Sie es besaßen und Ihr Ehepartner oder ehemaliger Ehegatte in einem Scheidungs- oder Trennungsinstrument leben darf und es als sein Hauptwohnsitz benutzt" die IRS Notizen in Publikation 523, Selling Your Home .
Ruhestandspläne: Während es bei der Übertragung von Vermögenswerten in einem Rentenplan keine Steuer gibt, wird die Steuer fällig, wenn die Mittel aus dem Rentenplan verteilt werden.
401 (k), 403 (b) und ähnliche Vorsorgepläne: Das Verfahren zur Aufspaltung eines 401 (k) -Plans oder eines ähnlichen Rentenkontos ist das, was als qualifizierte Arbeitsbeziehungsanordnungen (QDROs) bezeichnet wird. Eine QDRO ist eine "gerichtliche Verfügung, die die Rechte eines Mitarbeiters mit einem Rentenplan teilt, um einige oder alle Vorteile an einen anderen Zahlungsempfänger / Ehepartner zu übertragen. Es wird an den Planverwalter gesendet, um den Plan nach bestimmten Kriterien zu teilen", Carlisle sagt. Wie das 401 (k) -Konto aufgeteilt wird, ist in der QDRO angegeben. In Publikation 575, Renten- und Renteneinkommen, stellt die IRS fest: "Ein Ehegatte oder ehemaliger Ehegatte, der einen Teil der Leistungen aus einem Rentenplan im Rahmen einer QDRO erhält, meldet die empfangenen Zahlungen, als wäre er oder sie ein Plan-Teilnehmer." Der Ex-Ehepartner wäre sogar in der Lage, seinen Anteil aus dem Rentenplan auf einen anderen Rentenplan zu übertragen. Für eine vertiefte Diskussion über qualifizierte Aufträge im Bereich der inneren Beziehungen siehe "QDROs fordern die Aufmerksamkeit von CPAs" von Ray Knight und Lee Knight ( Journal of Accountancy , August 2014).
Individuelle Retirement Accounts (IRAs): IRA Accounts können zwischen geschiedenen Ehepartnern aufgeteilt werden, "im Wesentlichen Rolling Assets in der IRA eines Ehepartners auf die IRA anderer Person", sagt Susan Carlisle. In Publikation 590, Individual Retirement Arrangements, stellt die IRS fest: "Wenn ein Interesse an einer traditionellen IRA von Ihrem Ehegatten oder früheren Ehegatten an Sie durch eine Scheidung oder ein separates Unterhaltsdekret oder ein schriftliches Dokument im Zusammenhang mit einer solchen Verordnung übertragen wird, sind die Zinsen in Die IRA wird ab dem Datum der Überweisung als Ihre IRA behandelt. Die Überweisung ist steuerfrei. "
Wertpapiere: Es gibt keine Steuer auf die Übertragung von Aktien, Anleihen, Investmentfonds und anderen Wertpapieren, die außerhalb von Pensionsplänen gehalten werden. Die Steuer wird jedoch fällig, wenn die Anlagen verkauft werden. Als Aufbewahrungspflicht gilt Folgendes: "Wenn Ihnen von Ihrem Ehegatten (oder Ihrem früheren Ehegatten) Eigentum übertragen wird, wenn die Übertragung auf Ihre Scheidung zurückzuführen ist, entspricht Ihre Grundlage der berichtigten Basis Ihres Ehegatten oder früheren Ehegatten unmittelbar vor der Übertragung ... Der Veräußerer muss Ihnen die Unterlagen zur Verfügung stellen, die erforderlich sind, um die angepasste Basis und Haltedauer der Immobilie zum Zeitpunkt der Übertragung festzulegen ", rät die IRS in Publikation 550, Erträge und Aufwendungen aus Kapitalanlagen.
Das Konzept des Handels mit Vermögenswerten: Manchmal werden geschiedene Ehepartner Vermögenswerte handeln. Zum Beispiel könnte ein Ehegatte seinen Teil des Hauses gegen einen Teil des Altersguthabens des anderen Ehegatten übertragen. Die Summe aller Vermögenswerte zu addieren und sie in zwei Hälften zu teilen, führt in der Regel nicht zu einer gerechten Aufteilung des Eigentums. Vielmehr werden die scheidenden Ehegatten den Wert der Vermögenswerte um die erwarteten Steuern, die zum Zeitpunkt des Verkaufs der Vermögenswerte fällig werden, abziehen wollen. Mit anderen Worten, die Analyse beinhaltet, "nach Steuern Dollar für jeden Vermögenswert zu vergleichen", sagt Frau Carlisle, "wann immer es vernünftig und gerecht ist, dies zu tun." Um die Vermögenswerte gleichmäßig aufzuteilen, kann ein Ehepartner Bargeld zur Verfügung stellen, um den Nachsteuerwert der Vermögensregelung auszugleichen. "Eine Ausgleichszahlung wird als Teil der Immobilienabwicklung betrachtet und nicht steuerpflichtig oder abzugsfähig", sagt Carlisle.
Steuerplanungsprobleme für finanzielle Unterstützung
Kindergeld ist "niemals steuerpflichtig, niemals abzugsfähig", sagt Frau Carlisle.
Unterhaltszahlungen oder Ehegattenunterhalt sind für den Empfänger steuerpflichtig und für die zahlende Person steuerlich absetzbar. Alimente bedeutet etwas sehr Spezifisches für die IRS. Hier sind die Anforderungen für Zahlungen, die als Alimente (und damit steuerlich absetzbar für den zahlenden und steuerpflichtigen Empfänger) aus der Publikation 504, Geschiedene oder Getrennte gelten:
Alimente Anforderungen
Eine Zahlung an oder für einen Ehegatten im Rahmen eines Scheidungs- oder Trennungsinstruments ist Alimente, wenn die Ehegatten keine gemeinsame Gegenleistung einreichen und alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind.
- Die Zahlung erfolgt in bar.
- Das Instrument bezeichnet die Zahlung nicht als Unterhaltszahlung.
- Die Ehegatten sind zum Zeitpunkt der Zahlung nicht Mitglieder desselben Haushalts. Diese Anforderung gilt nur, wenn die Ehegatten aufgrund eines Scheidungsurteils oder einer gesonderten Unterhaltspflicht rechtlich getrennt sind.
- Es besteht keine Verpflichtung, nach dem Tod des begünstigten Ehepartners eine Zahlung (in bar oder in Eigentum) zu leisten.
- Die Zahlung wird nicht als Kindergeld behandelt.
" Familienunterstützung packt die Unterstützung von Kindern und Ehepartnern [zusammen], so dass der Betrag voll steuerpflichtig ist (und vollständig vom Versicherungsträger abzugsfähig ist"), sagt Carlisle. Sie stellt fest, dass Familienunterstützung besonders attraktiv ist, wenn ein Ehepartner ein Verdiener mit hohem Einkommen ist und der andere Ehepartner ein Geringverdiener ist, um die unterschiedlichen Steuersätze zwischen den Ehegatten zu nutzen. Allerdings warnt Carlisle, der Empfänger "erhält mehr Geld für die Annahme steuerpflichtiger Unterstützung", um Steuern zu berücksichtigen.
Planung für Sozialversicherungsleistungen
Geschiedene Personen können Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen haben, die auf dem Einkommen des ehemaligen Ehepartners basieren. Die Sozialversicherungsverwaltung sagt, dass es fünf Kriterien zu erfüllen gibt:
- Ihre Ehe dauerte 10 Jahre oder länger;
- Ihr Ex-Ehepartner ist unverheiratet;
- Ihr Ex-Ehepartner ist 62 Jahre oder älter;
- Der Vorteil, den Ihr Ex-Ehepartner aufgrund Ihrer eigenen Arbeit erhalten kann, ist geringer als der Nutzen, den er aufgrund Ihrer Arbeit erhalten würde; und
- Sie haben Anspruch auf Sozialversicherungsrenten oder Invaliditätsleistungen. (Quelle: SSA.gov, Vorteile für Ihren geschiedenen Ehepartner)
Dies bietet eine Planungsgelegenheit. Paare möchten möglicherweise die Scheidung abschließen, damit sie mindestens zehn Jahre verheiratet sind, so dass ein Ehepartner Anspruch auf die Sozialversicherungsleistungen hat. Beim Bezug von Alters- oder Invaliditätsleistungen erhält die geschiedene Person "ihre eigenen Sozialversicherungsleistungen oder die Hälfte der früheren Ehegattenrenten, je nachdem, welcher höher ist", bemerkt Carlisle und profitiert weiterhin als geschiedene Person ," Sie fügt hinzu.
Planen Sie voraus für Änderungen in, wie Sie Ihre Steuern archivieren
"Regel # 1", sagt Carlisle, "lade IRS nicht zur Party ein."
Welcher Filestatus soll verwendet werden?
Der Anmeldestatus einer Person wird am letzten Tag des Jahres festgelegt: 31. Dezember. Wenn eine Person an diesem Tag verheiratet ist, gilt sie für das ganze Jahr als verheiratet, und sie können wählen zwischen Verheiratete Einreichung Gemeinsame oder Verheiratete Einreichung Getrennt . Das heißt, in dem Jahr, in dem die geschiedene Person endgültig ist, werden die geschiedenen Personen für das ganze Jahr als unverheiratet betrachtet, wenn sie bis zum 31. Dezember nicht wieder verheiratet sind. Somit werden geschiedene Personen im Jahr der Scheidung die Single nutzen oder Head of Housing Anmeldestatus.
Es gibt eine Ausnahme von diesen allgemeinen Regeln für den Haushaltsvorstand . Wenn eine Person noch verheiratet ist und "physisch für mehr als 6 Monate in diesem Kalenderjahr mit mindestens einem unterstützten Kind im Haushalt getrennt ist", wie Carlisle feststellt, dann könnte diese Person als Haushaltsvorstand einreichen. Beachten Sie, dass die Zeit des Auseinanderlebens die letzten sechs Monate des Jahres umfassen muss.
Für das letzte verheiratete Jahr konnte das Ehepaar zwei getrennte Rückmeldungen einreichen. "Versuchen Sie, Ehepaare im letzten Jahr gemeinsam einzureichen, es sei denn, es bestehen Bedenken hinsichtlich des potenziellen Einkommens eines Ehepartners oder der Uneinigkeit über die Zuweisung eines separaten Einkommens", sagt Carlisle. Es gibt noch ein Problem, das Carlisle ebenfalls erkennt. Wenn Sie getrennte Rücksendungen einreichen, müssen Sie das Einkommen jeder Person aufteilen, um separate Rücksendungen zu erstellen. Gerade in Gemeinschaftseigentumsstaaten kann die Einkommensaufteilung sehr detailorientiert sein. "Regel 1: Laden Sie IRS nicht zur Party ein", warnt Carlisle weise. Die Aufteilung des Einkommens jeder Person führt zu einer zusätzlichen Komplexitätsebene, die den IRS dazu bringt, zusätzliche Arbeit für die Verarbeitung der Erträge zu leisten.
Wer darf die Kinder beanspruchen?
Im Allgemeinen kann die Person, die das Sorgerecht für ein Kind mehr als die Hälfte des Jahres innehat, das Kind als unterhaltsberechtigt beanspruchen. Dies liegt daran, dass der Aufenthaltstest (eines von vier Kriterien, um ein anspruchsberechtigtes Kind als unterhaltsberechtigt zu qualifizieren) erfordert, dass das Kind mehr als die Hälfte des Jahres in demselben Haus lebt wie die Person, die das Kind beansprucht. Dies ist besonders wichtig, wenn eine Person Anspruch auf die Einreichung des Status des Head of Household haben möchte, da dieser Status auch erfordert, dass eine berechtigte Person (eine nahe verwandte Person) mehr als die Hälfte des Jahres bei der Person lebt. Wenn das Kind genau 50% der Zeit bei jedem Elternteil wohnt, qualifizieren sich beide Elternteile nicht für den Anspruch auf den Unterhaltspflichtigen oder den Haushaltsvorstand. "Die Problemumgehung", sagt Carlisle, ist, dass das Kind mindestens zu 51% bei einem Elternteil wohnen muss.
Der anderen Person den Abhängigen geben
Der Elternteil, bei dem ein Kind länger als ein halbes Jahr wohnt, kann dem anderen Elternteil erlauben, das Kind als abhängig zu beanspruchen. Dieser Prozess wird als Freigeben der Ausnahme des abhängigen Benutzers bezeichnet und wird ausgeführt, indem das Formular 8332 ausgefüllt und dem anderen Elternteil bereitgestellt wird. Dies ermöglicht dem nicht erziehungsberechtigten Elternteil, die persönliche Befreiung des Kindes geltend zu machen. Im Allgemeinen würden wir dem Elternteil mit dem höheren Einkommen die persönliche Befreiung gewähren, um einen größeren Steuervorteil zu erzeugen, als wenn der Sorgerechtsberechtigte die Befreiung des Kindes beanspruchen würde. Carlisle stellt jedoch fest, dass der Wert von persönlichen Ausnahmen für höhere Einkommen ausläuft . Darüber hinaus kann der Steuervorteil von persönlichen Steuerbefreiungen durch die alternative Mindeststeuer vollständig beseitigt werden. Dies macht diesen besonderen Schritt für höhere Einkommen weniger attraktiv.
Wenn Sie zustimmen, die persönliche Befreiung des Kindes freizugeben, müssen Sie sich an Ihre Zustimmung halten. Carlisles Regel # 1 kommt auch hier ins Spiel: "Lade IRS nicht zur Party ein." Wenn aus irgendeinem Grund beide Eltern entscheiden, das gleiche Kind als abhängig zu beanspruchen , wird der IRS beteiligt werden, um herauszufinden, welcher Elternteil wirklich berechtigt ist. Sie können eine solche Prüfung durch das IRS vermeiden, indem Sie sich an Ihre vereinbarte Vereinbarung zur Inanspruchnahme von Familienangehörigen halten.
Hoffentlich helfen Ihnen diese Einsichten bei der Planung Ihrer Steuern bei einer Scheidung. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater, um zu sehen, wie diese Techniken in Ihrer speziellen Situation verwendet werden können.
Susan Carlisle ist eine forensische Wirtschaftsprüferin, spezialisiert auf Familienrecht und Steuern in Los Angeles, Kalifornien.