Zwei Steuerzahler können HOH unter derselben Adresse beanspruchen
Diese scheinbar einfache Frage hat eine sehr komplexe Antwort. Um die Frage zu beantworten, müssen die Kriterien berücksichtigt werden, die für den Status des Haushaltsleiters in Frage kommen:
- Der Steuerzahler muss unverheiratet sein,
- Der Steuerpflichtige muss in der Lage sein, als abhängige Person eine nahe stehende Person zu beanspruchen,
- Diese nahe stehende Person muss für mehr als die Hälfte des Jahres in demselben Wohnort wie der Steuerzahler ansässig sein, und
- Der Steuerzahler muss mehr als die Hälfte der Kosten für die Aufrechterhaltung des Wohnsitzes bezahlen.
Wenn zwei (oder mehr) Steuerpflichtige die gleiche Adresse teilen, stellt sich manchmal die Frage, ob die Adresse selbst einen Haushalt darstellt oder ob jede Familie, die unter dieser Adresse lebt, einen eigenen Haushalt darstellt.
Der Internal Revenue Service analysiert die Situation basierend auf allen Fakten und Umständen. Das allgemeine Denken des IRS wird in einem Memorandum des Büros des Chief Counsel ( SCA 1998-041 , pdf 9 Seiten) dargelegt . In ihren Ratschlägen skizziert die IRS ihre Überlegungen darüber, ob zwei Personen, die sich die gleiche Wohnung teilen, jeweils als Haushaltsvorstand qualifiziert werden können.
Was bedeutet "ein Haushalt"?
Das zugrundeliegende Steuergesetz, Internal Revenue Code, Abschnitt 2 (b), und die IRS Interpretation dieses Gesetzes, Treasury Regulations Abschnitt 1.2-2, besagt, dass unter anderem ein Steuerpflichtiger "als sein Haus einen Haushalt beibehalten muss .." .. "Diese Phrase" ein Haushalt "ist, was das Steuerproblem erzeugt.
Bedeutet "ein Haushalt" eine einzelne Wohnstruktur oder hat "ein Haushalt" weniger eine physische Bedeutung und bezieht sich auf wirtschaftliche Einheiten, die in der Wohnung leben?
Die IRS hat die Perspektive übernommen, dass "der Status des Haushaltsanmelders nicht einfach durch physische Grenzen, sondern durch alle Fakten eines Falles bestimmt wird." Mit anderen Worten, nur weil zwei Familien die gleiche physische Adresse teilen, heißt das nicht automatisch, dass sie nicht beide Haushaltsvorstände sein können.
Stattdessen müssen die Menschen die tatsächlichen Umstände ihrer Situation sorgfältig analysieren.
Nachweis, dass zwei separate Haushalte die gleiche Adresse teilen
Steuerpflichtige, die die gleiche Wohnanschrift teilen, müssen nachweisen, ob sie sich als getrennte Haushalte oder als ein Haushalt verhalten, und insbesondere, ob jede Familie in Angelegenheiten, die nicht mit dem Haus zusammenhängen, unabhängig voneinander handelt.
Einige Faktoren, die zugunsten zweier getrennter Haushalte, die sich den gleichen Wohnsitz teilen, belasten könnten, könnten sein:
- Gibt es separate Telefonleitungen für jede Familie? Separate Stromrechnungen?
- Halten die Steuerzahler getrennte Finanzen und separate Bankkonten? Oder haben sie ein gemeinsames Konto oder vermischen Mittel?
- Trägt eine Familie zur finanziellen Unterstützung des anderen bei?
- Haben die erwachsenen Steuerzahler getrennte Schlafzimmer?
- Haben die Kinder getrennte Schlafzimmer?
- Verschenken die Familienmitglieder Weihnachts- oder Geburtstagsgeschenke zusammen oder getrennt?
Wie Sie aus diesen Fragen vermuten können, wird der IRS versuchen, herauszufinden, ob die Steuerzahler als eine Familieneinheit handeln, oder ob die Steuerzahler getrennt voneinander handeln. Je mehr sich zwei Steuerpflichtige verhalten, als ob sie in einer Familienbeziehung sind, desto weniger wahrscheinlich wird der IRS beiden Steuerzahlern gestatten, den Haushaltsvorstand zu beanspruchen.
Professionelle Beratung empfohlen
Aufgrund der Komplexität dieser Situation sollten Steuerpflichtige, die sich für den Status des Haushaltsvorstands qualifizieren, obwohl sie dieselbe Adresse mit einem anderen Steuerpflichtigen teilen, vor der Einreichung ihrer Steuererklärung einen Anwalt, einen eingeschriebenen Vertreter oder einen Wirtschaftsprüfer konsultieren. Diese Fachleute sind ausgebildet, um Situationen zu analysieren und Steuerberatung anzubieten.