Können zwei Steuerpflichtige die gleichen Abhängigen beanspruchen?

Aufteilung der Steuervorteile von Angehörigen zwischen zwei Steuerpflichtigen

So wie die Steuergesetze geschrieben werden, kann nur eine Person von ihrer Steuererklärung abhängig sein. Allerdings können zwei Elternteile in der Lage sein, Steuervergünstigungen für ein Kind in Anspruch zu nehmen, sofern der Sorgerechtsberechtigte zustimmt.

Im Allgemeinen hat nur der sorgeberechtigte Elternteil Anspruch auf die folgenden Steuervergünstigungen:

• die persönliche Befreiung des Unterhaltsberechtigten
• Kopf des Haushalts Anmeldestatus (falls zutreffend)
• Steuergutschrift für Kinder und unterhaltsberechtigte Pflege

• Steuergutschrift für Kinder und zusätzliche Steuergutschrift für Kinder
• Einkommensteuergutschrift, und
• Ausschluss für abhängige Pflegeleistungen

Der sorgeberechtigte Elternteil kann jedoch auf sein Recht verzichten, für den nicht sorgeberechtigten Elternteil einen unterhaltsberechtigten Elternteil zu beanspruchen. Der nicht sorgeberechtigte Elternteil wäre dann in der Lage zu behaupten:

• die persönliche Befreiung des Unterhaltsberechtigten,
• Steuergutschrift für Kinder und zusätzliche Steuergutschrift für Kinder, und
• Studien- und Gebührenabzug oder Bildungsabgaben

Auch nach der Freigabe der Forderung an einen Unterhaltsberechtigten wären die sorgeberechtigten Eltern weiterhin berechtigt, die folgenden steuerlichen Vorteile für Kinder zu beanspruchen:

• Kopf des Haushalts Anmeldestatus
• Steuergutschrift für Kinder und unterhaltsberechtigte Pflege
• Einkommenskredit, und
• Ausschluss für abhängige Pflegeleistungen

Wie man die Steuervorteile des Kindes aufspaltet

Um die Steuervorteile eines abhängigen Unternehmens zu teilen, müssen die folgenden vier Kriterien erfüllt sein:

1. Die Eltern sind in den letzten sechs Monaten des Jahres geschieden oder rechtlich getrennt oder lebten getrennt;

1. Die Eltern stellten mehr als die Hälfte der gesamten finanziellen Unterstützung des unterhaltsberechtigten Kindes zur Verfügung;
2. Das Kind ist während des Jahres in Obhut eines oder beider Elternteile; und
3. Die sorgeberechtigten Eltern verzichten auf ihr Recht, die unterhaltsberechtigten Personen über das Formular 8332 oder ein im Wesentlichen ähnliches Dokument zu ersuchen.

Der sorgeberechtigte Elternteil wird dringend aufgefordert, das Formular 8332 auszuführen, um seinen Anspruch auf die Befreiung des Unterhaltsberechtigten freizugeben.

Andere Dokumente wie Scheidungsurkunden, Trennungsvereinbarungen und Sorgerechtsvereinbarungen bieten möglicherweise nicht den gleichen Detaillierungsgrad wie das Formular 8332. Es ist ratsam, das Formular 8332 immer dann zu erstellen, wenn Eltern sich darauf einigen, die Steuervorteile für einen bestimmten Abhängigen aufzuteilen.

Das Formular 8332 muss dem nicht sorgeberechtigten Elternteil ausgehändigt werden, der dieses Formular dann seiner Steuererklärung beifügt. Der sorgeberechtigte Elternteil sollte auch Kopien des Formulars aufbewahren.

Anspruch auf Steuervergünstigungen für die Hochschulbildung

Nur der Elternteil, der das Kind als unterhaltsberechtigt betrachtet, wäre berechtigt, die Steuervergünstigungen für das College und andere postsekundäre Bildungseinrichtungen in Anspruch zu nehmen. Diese Steuererleichterungen umfassen den Studien- und Gebührenabzug , den Hope-Kredit, den American Opportunity-Kredit und den Lifetime-Learning-Kredit. Diese Steuerabzüge und -gutschriften sind jedoch nicht für Personen verfügbar, deren Eintragungsstatus verheiratet ist . Darüber hinaus unterliegen diese Abzüge und Gutschriften Beschränkungen des Einkommensausstiegs. Wenn keiner der Eltern diese Steuererleichterungen in Anspruch nehmen kann, möchten sie möglicherweise darauf verzichten, ihr Kind als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen, wodurch das Kind diese Steuervergünstigungen für sich beanspruchen kann.

Vorsicht bei der Aufteilung der steuerlichen Vorteile für Kinder

Zwei Steuerzahler sollten nicht versuchen, den gleichen Unterhaltsberechtigten zu beanspruchen.

Dies wird eine automatische IRS-Prüfung beider Steuererklärungen auslösen.

Der nicht erziehungsberechtigte Elternteil sollte seiner Steuererklärung immer das Formular 8332 beifügen, um die mit dem Kind verbundenen Steuervorteile geltend zu machen. Die IRS ist aggressiv bei der Ablehnung von Familienangehörigen und anderen Steuererleichterungen für Kinder, wenn dieses Formular fehlt.

Sorgerecht Eltern können ihre Verzichtserklärung widerrufen. Nicht sorgeberechtigte Eltern sollten jedes Jahr sorgfältig prüfen, ob sie eine abhängige Person beanspruchen können.

Diese Aufteilung der steuerlichen Vorteile für Kinder steht nur Steuerpflichtigen zur Verfügung, die die Eltern des Kindes sind. Eine Aufspaltung der Steuervorteile der unterhaltsberechtigten Person ist für andere Familienmitglieder nicht möglich.

Wer sind die Custodial und Noncustodial Eltern?

Der sorgeberechtigte Elternteil ist die Person, die Anspruch auf den unterhaltsberechtigten Elternteil hat. In der Regel ist dies der Elternteil, mit dem das Kind länger als ein halbes Jahr zusammenlebt.

Wenn das Kind mehr als ein halbes Jahr bei beiden Elternteilen wohnt, wird der Sorgerechtsberechtigte anhand der Tie-Breaker-Tests für berechtigte Kinder ermittelt .

Der nicht erziehungsberechtigte Elternteil ist der andere Elternteil. Mit anderen Worten, der Elternteil, der nicht berechtigt ist, den Unterhaltsberechtigten zu beanspruchen, es sei denn, der sorgeberechtigte Elternteil verzichtet auf sein Recht, den Unterhaltsberechtigten zu beanspruchen.