Die Todesfallleistungen für Lebensversicherungen unterliegen in zwei Fällen der Erbschaftssteuer.
Erstens, wenn die Todesrente an den Nachlass des Versicherten gezahlt wird, ist der gesamte Betrag der Todesfallleistung im Nachlass enthalten und unterliegt der Erbschaftssteuer. Zweitens, wenn der verstorbene Versicherte die Police zum Zeitpunkt des Todes besaß, ist der gesamte Betrag der Todesfallleistung im Vermögen enthalten und unterliegt der Erbschaftssteuer.
Die meisten Menschen nennen Einzelpersonen als Begünstigte, so dass die Todesfallleistung nicht auf einen Nachlass entfällt. Die Nachlassbesteuerung der Versicherung richtet sich in der Regel nach der zweiten Gegenleistung, dh nach dem Eigentümer der Versicherungspolice. Wissen Sie, wem Ihre Versicherungspolicen gehören?
Wem gehört die Richtlinie?
Eine Versicherungspolice ist ein Vertrag zwischen dem Inhaber der Police und der Versicherungsgesellschaft. Die Vertragsbedingungen sehen vor, dass das Versicherungsunternehmen gegen Zahlung von Prämien eine Todesfallleistung an einen vom Eigentümer bestimmten Begünstigten zahlt. Die Zeit für die Zahlung der Todesfallleistung ist das Todesdatum des Versicherten.
Der Eigentümer hat alle lebenslangen Rechte an dem Vertrag. Der Eigentümer kann gegen die Police Kredite aufnehmen, die Police stornieren und den Rückkaufswert erhalten, einen Begünstigten benennen und alle Optionen für die Anwendung von Dividenden oder Konversionsmerkmalen ausüben. Der Eigentümer ist derjenige, der den Versicherungsschutz beantragt.
In den meisten Fällen wird die Frage, wer der Eigentümer der Police sein sollte, nicht einmal diskutiert, wenn der Antrag auf Versicherung abgeschlossen ist. Sehr oft ist der Versicherte der Eigentümer.
Zum Beispiel, wenn ein Ehemann eine Versicherung für sein eigenes Leben kaufen möchte, ist er normalerweise der Antragsteller / Eigentümer. Das Leben des Ehemannes ist versichert, und die Ehefrau wird als Hauptbegünstigter mit den Kindern als kontingente Begünstigte genannt.
Stirbt der Ehemann zuerst, wird die Todesleistung an die Ehefrau gezahlt. Der volle Wert der Todesfallleistung ist im Nachlass enthalten. Es wird in dieser Situation nicht besteuert, weil es für den ehelichen Abzug geeignet ist. Die Ehefrau hat dann Zugang zu diesen Mitteln, und wenn sie nicht ausgegeben wird, unterliegt sie in ihrem Nachlass einer Erbschaftssteuer. Stirbt die Frau zuerst, so ist die Todesstrafe bei Tod des Ehemannes an die Kinder zu zahlen. Da der Ehemann der Eigentümer der Police war, ist das Todesfallkapital in der Erbschaft enthalten und unterliegt der Erbschaftssteuer.
Überlebender Ehegatte
Nach dem derzeitigen Erbschaftssteuergesetz unterliegen die meisten Vermögenswerte, die an einen überlebenden Ehepartner weitergegeben werden, nicht der Erbschaftssteuer. Es liegt daran, dass für den Wert aller an den überlebenden Ehegatten übergehenden Güter ein Abzug, der eheliche Abzug, zur Verfügung steht.
Für Paare, die diese Herangehensweise für ihre Nachlassplanung nutzen, gibt es keine Steuern bis zum Tod des Überlebenden .
Nehmen wir an, dass es keinen überlebenden Ehegatten gibt, entweder weil der Ehegatte vor dem Tod gestorben ist oder der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes nicht verheiratet war. Wenn der Erblasser Eigentümer von Versicherungen war, die sein Leben versicherten, ist der volle Wert der Todesfallleistung der Erbschaftssteuer unterworfen. Nehmen wir an, der Begünstigte ist das Kind des Verstorbenen. Was wäre, wenn statt des Verstorbenen, der Eigentümer der Police war, das Kind der Eigentümer war?
Wenn ein Kind eine Lebensversicherungspolice für seine Eltern abgeschlossen hat, werden die Leistungen nach dem Tod des Elternteils an das Kind oder an jeden Empfänger gezahlt, den das Kind bestimmt. Wie viel von der Todesfallleistung ist in den Nachlass des Elternteils enthalten und unterliegt der Erbschaftssteuer?
Null. Das stimmt - Null. Die Todesfallleistung wird steuerfrei gewährt.
Offensichtlich ist das Eigentum an Lebensversicherungen ein wichtiger Faktor für die Höhe der Erbschaftssteuer . Wenn die Richtlinie 500.000 US-Dollar betrug und der Nachlass in der 50-Prozent-Klasse liegt, sprechen wir davon, 250.000 US-Dollar an Steuern zu sparen.
Die Änderung des Eigentums an Lebensversicherungen ist eine wichtige Nachlassplanungstechnik. Ein Besitzerwechsel ist eine Übertragung der Police und gilt als Geschenk. Der Wert des Geschenks wird als "interpolierter terminaler Reservewert" der Police bezeichnet. Der interpolierte Terminreservewert ist eine komplexe Berechnung, die Ihnen das Versicherungsunternehmen zur Verfügung stellen wird und die meiner Erfahrung nach immer sehr nahe am Barwert der Police liegt.
Damit die Übertragungstechnik das Todesfallkapital aus dem steuerpflichtigen Vermögen entfernen kann, muss der ursprüngliche Eigentümer die Übertragung um drei Jahre überleben. Tritt der Tod innerhalb von drei Jahren nach der Übertragung ein, gilt der Erblasser als Eigentümer der Police und der volle Wert der Todesfallleistung ist einbegriffen. Die Moral der Geschichte ist: Warte nicht; Mach den Transfer so schnell wie möglich.
Viele Menschen übertragen ihre Richtlinien auf ein Vertrauen statt auf Kinder oder andere Personen. Diese Trusts werden Irrevocable Life Insurance Trusts oder "ILITs" genannt.